1.4.Применяемые забалансовые счета бухгалтерского учета

Общество применяет забалансовые счета в целях учета:

имущества и других ценностей, не принадлежащих ОАО «РЖД», но находящихся в его пользовании или распоряжении, на ответственном хранении, в переработке и т.п.;

условных прав и обязательств;

контроля за отдельными хозяйственными операциями и сохранностью объектов учета;

управления, включая нужды анализа, контроля и отчетности для отдельных операций, активов и обязательств.

Для забалансового учета используются следующие забалансовые счета:

001 «Арендованные основные средства»;

002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»;

003 «Материалы, принятые в переработку»;

004 «Товары, принятые на комиссию»;

005 «Оборудование, принятое для монтажа»;

006 «Бланки строгой отчетности»;

007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»;

008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»;

009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;

010 «Износ основных средств»;

011 «Основные средства, сданные в аренду»;

012 «Полученные права пользования на объекты интеллектуальной собственности»;

013 «Основные средства стоимостью не более 10000 рублей за единицу, переданные в эксплуатацию»;

014 «Имущество со сроком полезного использования не более 12 месяцев, переданное в эксплуатацию»;

016 «Объекты жилищного фонда, на которые отсутствует право собственности»;

017 «Объекты жилищного фонда и ЖКХ, находящиеся в обременении ОАО «РЖД»;

019 «Имущество, находящееся на территории Казахстана и Украины»;

020 «Активы со сроком полезного использования более 12 месяцев, учитываемые в качестве материально-производственных запасов, переданные в производство»;

021 «Выявленные при инвентаризации объекты недвижимого имущества, по которым отсутствует основание для регистрации права собственности ОАО «РЖД».

Счет 001 «Арендованные основные средства»

Счет 001 «Арендованные основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении арендованных основных средств и основных средств, полученных в безвозмездное пользование.

Арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование, учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договорах аренды, (финансовой аренды (лизинга), безвозмездного пользования (ссуды), либо в условной оценке, если договором не предусмотрена оценка таких объектов.

Аналитический учет арендованных основных средств и основных средств, полученных в безвозмездное пользование, осуществляется в разрезе арендодателей, лизингодателей, ссудодателей, по каждому основному средству, по инвентарным номерам, по местам эксплуатации, по материально-ответственным лицам и другим аналитическим признакам, необходимым для обеспечения их сохранности.

К счету 001 «Арендованные основные средства» открываются следующие субсчета:

Номер субсчета	Наименование субсчета
1	2
01	По лизингу
02	Земельные участки и объекты природопользования в безвозмездном пользовании
03	Арендованные земельные участки и объекты природопользования
04	Прочие арендованные объекты
05	Прочие объекты в безвозмездном пользовании

Субсчет 01 «По лизингу» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств, полученных по договору финансовой аренды (лизинга) в случаях, когда Общество, являясь лизингополучателем имущества, не является балансодержателем этого имущества.

Субсчет 02 «Земля и объекты природопользования в безвозмездном пользовании» предназначен для обобщения информации о наличии и движении земельных участков и объектов природопользования, полученных по договору безвозмездного пользования.

Субсчет 03 «Арендованные земельные участки и объекты природопользования» предназначен для обобщения информации о наличии и движении земельных участков и объектов природопользования, полученных по договору аренды.

Субсчет 04 «Прочие арендованные объекты» предназначен для обобщения информации о наличии и движении прочих арендованных основных средств не вошедших в другие субсчета счета 001 «Арендованные основные средства».

Субсчет 05 «Прочие объекты в безвозмездном пользовании» предназначен для обобщения информации о наличии и движении прочих основных средств, находящихся в безвозмездном пользовании, не вошедших в другие субсчета счета 001 «Арендованные основные средства».

Обороты и сальдо по счету 001 «Арендованные основные средства» означают следующее:

Дебетовые обороты	Стоимость основных средств, полученных в аренду или безвозмездное пользование за период	Стоимость основных средств, выбывших из аренды или безвозмездного пользования за период	Кредитовые обороты
Дебетовое сальдо	Стоимость основных средств, числящихся в аренде или безвозмездном пользовании на момент времени	-	Кредитовое сальдо