5.7. Приклади розрахунку економічних нормативів

5.7.1. Звітність комерційного банку містить такі дані (табл. 5.2).

Таблиця 5.2

№ п/н	Показники	Сума, тис. грн.
1	Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал	11720
2	Дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу	280
3	Емісійні різниці	4050
4	Резервні фонди, створенні згідно із законом України	8300
5	Загальні резерви (на покриття невизначених ризиків банківських операцій)	5750
6	Нематеріальні активи	4700
7	Сума зносу нематеріальних активів	350
8	Збитки минулих років	2000
9	Прибуток поточного року	3900
10	Переоцінка основних засобів	1670
11	Резерви під стандартну заборгованість	9630
12	Субординований борг	9000
13	Вкладення банку: а) в акції та інші цінні папери у портфелі банку на продаж та інвестицій б) в інші банки на умовах субординованого боргу	5200 4700
14	Каса	5600
15	Банківські метали	10000
16	Кошти на кореспондентському рахунку: а) в НБУ б) в інших комерційних банках	35000 56000
17	Кредити надані: а) центральним органам виконавчої влади б) місцевим органам виконавчої влади в) іншим банкам г) суб’єктам господарчої діяльності	53800 12200 79090 107110
18	Дебітори	61040
19	Товарно-матеріальні цінності	18150
20	Основні засоби	36300

Визначити регулятивний капітал банку, адекватність регулятивного капіталу, адекватність основного капіталу.

Рішення.

1. Розрахунок регулятивного капіталу банку:

Кр = ОК + ДК – ВК

ОК = п1 + п2 + п3 + п4 + п5 – (п6 – п7) – п8;

ОК = 11720 + 280 + 4050 + 8300 + 5750 – (4700 – 350) – 2000;

ОК = 23750 (тис. грн.).

ДК = п9 + п10 + п11 + п12;

ДК = 3900 + 1670 + 9630 + 9000;

ДК = 24200 (тис. грн.).

ВК = п13а + п13б;

ВК = 5200 + 4700;

ВК = 9900.

ДК > ОК. В цьому випадку Кр = 2 • ОК – ВК;

Кр = 2 • 23750 – 9900;

Кр = 37600 (тис. грн.).

2. Розрахунок показника адекватності регулятивного капіталу.

Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 0: п14, п15, п16а.

А_і = 5600 + 10000 + 35000;

А₁ = 50600 (тис. грн.).

Активи з коефіцієнтом ризику, рівним 0,1: п17а.

А₂ = 53800 (тис. грн.).

Активи з коефіцієнтом ризику, рівним 0,2 – відсутні.

А₃ = 0.

Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 05: п16б, п17б.

А₄ = 56000 + 12200;

А₄ = 68200 (тис. грн.).

Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 1: п13а, п13б, п17в, п17г, п18, п19, п20.

А₅ = 5200 + 4700 + 79090 + 107110 + 61040 + 18150 + 36300;

А₅ = 311590 (тис. грн.).

Розрахунок підтвердив адекватність регулятивного капіталу для проведення активних операцій банку.

3. Розрахунок показника адекватності основного капіталу.

Значення показника адекватності основного капіталу підтверджує спроможність банку захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних збитків.

5.7.2. Звітність комерційного банку має таку інформацію (табл.. 5.3)

Таблиця 5.3

№ п/н	Показники	Сума (тис. грн.)
1	Готівкові гроші	5600
2	Банківські метали	10000
3	Кошти на кореспондентському рахунку а) в НБУ б) в інших банках	35000 56000
4	Строкові депозити, які розміщені в НБУ а) в т.ч. короткострокові	30820 10900
5	Строкові депозити, які розміщені в інших банках а) в т.ч. короткострокові	60140 15210
6	Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції	15350
7	Кредити надані суб’єктам господарчої діяльності	107110
8	Кредити надані іншим банкам а) в т.ч. короткострокові	79090 18510
9	Кошти бюджету України	105540
10	Кошти до запитання а) НБУ б) інших банків в) юридичних та фізичних осіб	102650 104800 109230
11	Строкові депозити інших банків та клієнтів а) в т.ч. короткострокові	138330 89360
12	Кредити, які одержані від НБУ та інших банків а) в т.ч. короткострокові	101720 67740
13	Цінні папери власного боргу, емітовані банком а) в т.ч. короткострокові	175120 98980
14	Зобов’язання з кредитуванням, що надані клієнтам і банкам	74040
15	Субординований борг банку	29000

Обчислити показники миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності (Н₄, Н₅, Н₆).

Рішення.

1. Розрахунок показника миттєвої ліквідності (Н₄).

К_а = п1; К_а = 5600 (тис.грн.).

К_кр = п3а + п3б;

К_кр = 35000 + 56000 = 91000 (тис.грн.).

3_пот = п9 + п10(а,б,в).

3_пот = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 = 422220.

2. Розрахунок показника поточної ліквідності (Н₅).

А_1,2 = п1 + п2 + п3(а,б) + п4 + п5 + п6 + п7 + п8;

А_1,2 = 5600 + 10000 + 35000 + 56000 + 30820 + 60140 + 15350 + 107110 + 79090 = 399110 (тис. грн).

З = п9 + п10 (а,б,в) + п11 + п12 + п13 + п15;

З = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 + 138330 + 101720 + 175120 + 74040 + 29000 = 940430 (тис. грн.).

3. Розрахунок показника короткострокової ліквідності (Н₆).

ЛА = п1 + п2 + п3(а,б) + п4а + п5а + п8а;

ЛА = 5600 + 10000 + 35000 + 56000 + 10900 + 15210 + 18510;

ЛА = 151220 (тис. грн.).

КЗ = п9 + п10 (а,б,в) + п11а _ п12а + п13а + п14;

КЗ = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 + 89360 + 67740 + 98980 + 74040 = 752340 (тис. грн.).

Значення показників ліквідності показують, що банк є здатним забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань.

5.7.3. Звітність комерційного банку містить таку інформацію (табл.. 5.4).

Таблиця 5.4

№ п/н	Показники	Сума (тис. грн.)
1	Регулятивний капітал	37600
2	Заборгованість за кредитами на одного контрагента	505
3	Заборгованість за урахованими векселями щодо цього контрагента	1100
4	Позабалансові зобов’язання, що надані банком цьому контрагенту	2090
5	Фактична заборгованість за всіма великими кредитами з урахуванням забалансових зобов’язань	357200
6	Заборгованість за кредитами одного банка-інсайдера	290
7	Строкові депозити, що розміщені у цьому банку-інсайдеру	1000
8	Сума гарантії, що надана цьому інсайдеру	1470
9	Сукупний розмір наданих банком позик з урахуванням позабалансових зобов’язань щодо всіх інсайдерів	14290

Обчислити показники кредитного ризику (Н₇, Н₈, Н₉, Н₁₀).

Рішення.

1. Розрахунок розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н₇).

Зк = п2 + п3;

Зк = 505 + 1100 = 1605 (тис. грн.).

ПЗк = п4; ПЗк = 2090 (тис. грн.).

В разі невиконання цим контрагентом своїх зобов’язань, активи банку значно не постраждають, тому, що ризик банку не є великим і знаходиться в межах встановленого нормативу.

2. Розрахунок показника великих кредитних ризиків (Н₈).

= п5.

Перевищення нормативу становить 18,75 % (менш, ніж 50 %. В цьому випадку комерційний банк повинен забезпечити адекватність регулятивного капіталу на рівні не менш, ніж 16 %. Інакше банк не забезпечить збереження регулятивного капіталу.

3. Розрахунок показника ризику кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н₉).

З_і = п6 + п7;

З_і = 290 + 1000 = 1290 (тис.грн.);

ПЗ_і = п8;

ПЗ_і = 1470 (тис.грн.);

Банк проводить операції з цим інсайдером на умовах, не вигідних для банку, що може загрожувати інтересам кредиторів і вкладників. Банку необхідно обмежити, або зовсім припинити операції з цим інсайдером. За порушення нормативу Н₉ НБУ може застосувати щодо цього банку штрафні санкції згідно з постановою Правління НБУ № 369 від 28.08.2001.

4. Розрахунок показника ризику сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н₁₀).

= п9.

Обсяг сукупної суми всіх кредитів, наданих інсайдерам не є надмірним і не загрожує цільності регулятивного капіталу.

5.7.4. Звітність комерційного банку місить таку інформацію (табл. 5.5).

Таблиця 5.5

№ п/н	Показники	Сума (тис. грн.)
1	Регулятивний капітал банку	37600
2	Кошти банку, які інвестовані в акції, що випущені однією установою	8130
3	Загальний розмір коштів, які інвестовані в акції юридичних осіб	29540
4	Вкладення в цінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції, що випущені іншими банками	13220
5	Резерв під знецінення цінних паперів, що випущені іншими банками	1700
6	Вкладення у статутні фонди інших банків та фінансових установ	6200

Обчислити показники інвестиційного ризику комерційного банку (Н₁₁, Н₁₂).

Рішення.

1. Розрахунок інвестиційного ризику за однією установою.

К_інв. = п2.

К_інв. = 8130 (тис. грн.).

К_р = п1.

Ц_пб = п4 – п5.

Ц_пб = 13220 – 1700 = 11520 (тис. грн.).

В_сф = п6.

В_сф = 6200 (тис. грн.).

Банк щодо цієї юридичної особи виконує установлений норматив інвестиційного ризику. Операції вкладання коштів до статутного фонду установи не можуть призвести до втрати капіталу банку.

2. Розрахунок загального інвестиційного ризику.

- п3,

= 29540 (тис. грн.).

Банк використовує свій капітал для придбання акцій юридичних осіб в межах, встановлених Національним банком.

5.7.5. Звітність комерційного банку містить таку інформацію (табл. 5.6).

Таблиця 5.6

№ п/п	Показники	Од. виміру	Сума
1	Регулятивний капітал банку	тис.грн.	37600
2	Вимоги (активи) банку (балансові і позабалансові) за кожною купленою іноземною валютою а) долар США б) євро в) російський рубль	тис.од. “-“ “-“	2670 1650 35900
3	Зобов’язання банку (балансові і позабалансові) за кожною проданою іноземною валютою а) долар США б) євро в) російський рубль	тис.од. “-“ “-“	1800 1970 15000
4	Офіційний курс НБУ а) долар США б) євро в) російський рубль	грн.за од. “-“ “-“	5,31 6,85 0,185

Визначити показники ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції (Н₁₃), загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н_13-1)і загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н_13-2).

Рішення.

1. Визначення вимог (балансових і позабалансових) та зобов’язань (балансових і позабалансових) в гривневому еквіваленті за кожною іноземною валютою (табл. 5.7).

Таблиця 5.7

Валюта	Вимоги, тис. грн.	Зобов’язання, тис. грн.
Долар США	2670 х 5,31 = 14177,7	1800 х 5,31 = 9558
Євро	1650 х 6,85 = 11302,5	1970 х 6,85 = 13494,5
Російський рубль	35900 х 0,185 = 6641,5	15000 х 0,185 = 2775

2. Визначення відкритої валютної позиції банку за кожною іноземною валютою (табл. 5.8).

Таблиця 5.8

Валюта	Вимоги	Зобов’язання	Відкрита валютна позиція (довга “+”; коротка “-“)
долар США	14177,7	9558	+4619,7 (довга)
євро	11302,5	13494,5	-2192 (коротка)
російський рубль	6641,5	2775	+3866,5 (довга)

3. Визначення загальної відкритої валютної позиції банку (ВВП).

ВВП = 4619,7 + 2192 + 3866,5 = 10678,2 (тис. грн.).

4. Розрахунок показників ризику загальної відкритої валютної позиції банку (Н₁₃); загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н_13-1) і загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н_13-2).

Н_13-1 ≤ 0,3; Н_13-2 ≤ 0,05;

Діяльність банку на валютному ринку в цілому не є ризиковою, але рівень ризику загальної короткої валютної позиції банку вийшов за межі нормативу. В цьому випадку НБУ може застосувати щодо цього банку штрафні санкції згідно з постановою Правління НБУ № 369 від 28.08.2001 р.