Содержание

Введение…………………………………………………………………………..2

I Глава: Теоретическое представление категории «денежные потоки»……….5

1.1 Понятие денежного потока……………………………………………5

1.2 Виды денежных потоков……………………………………………...11

1.3 Методологические основы анализа денежных потоков…………...16

1.3.1 Оценка денежных потоков прямым методом ……………………..17

1.3.2 Оценка денежных потоков косвенным методом………………......20

1.3.3 Оценка денежных потоков матричным методом………………….23

1.3.4 Оптимизация денежных потоков предприятия……………………27

II Глава: Анализ денежных потоков ООО «АвтоПромЭко»………………….32

2.1Общая характеристика ООО «АвтоПромЭко»………………………32

2. Анализ денежных потоков на предприятии прямым методом……..34

2.3Анализ денежных потоков на предприятии косвенным методом….39

III Глава: Мероприятия по эффективному использованию денежных средств в ООО «АвтоПромЭко»…………………………………………………………..45

3.1 Финансовые результаты хозяйственной деятельности……………..45

3.2 Мероприятия по эффективному использованию денежных

средств…………………………………………………………………50

Заключение………………………………………………………………………52

Список используемой литературы……………………………………………..57

Приложение

Введение

В настоящее время положение в экономике Российской Федерации характеризуется противоречивыми явлениями, связанными с большими политическими изменениями в стране, с поиском новых путей развития России, в ходе которого допускаются экономические ошибки и просчеты, что привело и приводит к частому изменению и корректировкам нормативно-правовой базы деятельности предприятий, законодательства. Данные условия не благоприятствуют стабильной деятельности хозяйствующих субъектов и зачастую ставят их в крайне неблагоприятные условия. На многих предприятиях, в прошлом промышленных гигантах, положение ухудшилось чрезвычайным образом, на столько, что они вынуждены были сократить или приостановить производство. Другие предприятия при видимой экономической стабильности не могут развиваться, не могут достичь большей экономической эффективности, преодолеть возникшие перед ними трудности для выхода на новый экономический уровень.

Все указанные отрицательные процессы происходят в нашей стране в основном из-за кризиса менеджмента, из-за недостатка экономических знаний у одних хозяйствующих субъектов и из-за невозможности их применить – у других. Утратившие экономическую актуальность теории используются для управления совершенно новыми экономическими условиями. Так происходит и в финансовой сфере предприятий, когда советские методы управления финансово-хозяйственной деятельностью не только не упраздняются, но и не изменяются, не корректируются. Не могли все эти отрицательные изменения не отразиться и на "кровеносной системе" экономики - денежных потоках.

Денежные средства являются наиболее ограниченными ресурсом при переходе к рыночным методам хозяйствования, и успех предприятия во многом определяется способностью руководителей рационально распределять и использовать деньги.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Исходной базой для оценки денежных потоков на предприятии являются Формы №1 , №2 бухгалтерской отчетности предприятия.

Со второго квартала 1996 года в российской бухгалтерской отчетности появилась специальная форма для составления Отчета о движении денежных средств. К сожалению, ее формат не соответствует западным стандартам, и не способствует раскрытию подлинных причин притока и оттока денежных средств.

При анализе финансового состояния предприятия необходимо четко представлять, что прибыль за отчетный период и денежные средства, полученные предприятием в течение этого периода, не одно и тоже.

Прибыль – это увеличение денежных средств предприятия за период, которая характеризует эффективность управления предприятием. Наличие прибыли не означает наличие у предприятия свободных денежных средств, доступных для использования. В этом и заключается актуальность рассматриваемой методологии оценки денежных потоков.

Данная работа способствует закреплению теоретических знаний и приобретению практических навыков управления финансовыми ресурсами предприятия.

Цель курсовой работы - в ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками.

Объект исследования – процесс движения денежных средств на ООО «АвтоПромЭко». Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.

В курсовой работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;

• проанализировать основные методы анализа денежных потоков;

• разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.

Заключение

На основе проведенного исследования управления денежными потоками были получены следующие выводы и рекомендации:

Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют в финансовом менеджменте денежными потоками. Денежные потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные.

Чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, следует выделить и проанализировать все направления поступления, а также их выбытие. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности - текущей, инвестиционной, финансовой.

Поскольку основная деятельность является главным источником прибыли, она должна являться основным источником денежных средств.

Поскольку при благополучном ведении дел компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в це­лом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распо­ряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной дея­тельности.

Существуют два основных метода анализа денежных потоков: прямой и косвенный.

Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, то есть исходным элементом является выручка.

Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полу­ченного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств пред­приятия. Кроме того, данный метод требует больших затрат времени, чем другие методы оценки денежного потока, а полученная с его использованием отчетность менее полезна.

Косвенный метод направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный поток предприятия в отчетном периоде. Источником информации для разработки отчетности о движении денежных средств предприятия этим методом являются отчетный баланс и отчет о финансовых результатах. Расчет чистого денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятию в целом.

По операционной деятельности базовым элементом расчета чистого денежного потока предприятия косвенным методом выступает его чистая прибыль, полученная в отчетном периоде. Путем внесения соответствующих корректив чистая прибыль преобразуется затем в показатель чистого денежного потока.

Использование косвенного метода расчета движения денежных средств позволяет определить потенциал формирования предприятием основного внутреннего источника финансирования своего развития — чистого денежного потока по операционной и инвестиционной деятельности, а также выявить динамику всех факторов, влияющих на его формирование. Кроме того, следует отметить относительно низкую трудоемкость формирования отчетности о движении денежных средств, так как подавляющее большинство необходимых для расчета косвенным методом показателей содержится в иных формах действующей финансовой отчетности предприятия.

Преимуществом косвенного метода при использовании в оперативном управлении явля­ется то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собст­венными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе косвенный метод позволяет выявить наиболее проблемные "места скопления" замороженных денежных средств и, исхо­дя из этого, разработать пути выхода из сложившейся ситуации.

Аналитическая ценность матричного баланса несравненно выше по сравнению со стандартным балансом. В отличие от последнего, где отсутствует привязка источников финансирования к конкретным статьям активов, матричный баланс как раз и демонстрирует эту привязку. В этом его огромная аналитическая ценность.

Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Такая оптимизация является одной из важнейших функций управления денежными потоками, направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде. Важнейшими задачами, решаемыми в процессе этого этапа управления денежными потоками, являются: выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств; обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам; обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия; повышение суммы и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельностью предприятия.

Важную роль в обеспечении нормальной деятельности предприятия играет прогнозирование денежного потока. Необходимость в этом нередко возникает при кредитовании в банке, когда банк, желая застраховаться от неплатежей желает увидеть будет ли предприятие способным на конкретную дату погасить перед банком свои обязательства. Однако этим далеко не исчисляются все важные моменты, которые ставят задачу прогнозирования денежных потоков.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1.Теоретические основы анализа и оценки финансового состояния 5

1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия -

1.2 Информационная база финансового анализа 8

1.3 Методы и этапы оценки финансового состояния предприятия 10

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ооо «авиакам» 15

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «АвиаКАМ» -

2.2 Оценка и анализ экономического потенциала организации 17

2.3 Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия 26

Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ооо «авиакам» 31

3.1 Определение финансовой стратегии предприятия -

3.2 Бюджетирование как метод совершенствования управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия 33

3.3 Пути улучшения финансового состояния ООО «АвиаКАМ» 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 42

ПРИЛОЖЕНИЯ 44

ВВЕДЕНИЕ

Неотъемлемой частью финансовой работы на предприятии является финансовый анализ и оценка финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Назначением финансового анализа является оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия, а также экономическая диагностика будущего потенциала.

Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Безусловно, качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.

От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности, поэтому на современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. В связи с этим анализу и оценке финансового состояния предприятия уделяется много внимания.

Объектом исследования является действующее предприятие ООО «АвиаКАМ». Предмет – хозяйственные процессы предприятия и конечные финансовые результаты деятельности.

Целью курсовой работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Для достижения цели необходимо:

• раскрыть сущность финансового анализа;

• рассмотреть методы и принципы организации финансового анализа;

• дать характеристику предприятия ООО «АвиаКАМ»;

• проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия и дать оценку;

• выявить недостатки и дать рекомендации по их устранению.

Методология построена на рассмотрении баланса предприятия, а также других материалах, необходимых для определения финансового состояния. Также в процессе работы использованы методы комплексного экономического анализа, сравнительного анализа, группировок, экономико-математические методы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое со­стояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

В курсовой работе раскрыта сущность финансового анализа, цель и задачи анализа и оценки финансового состояния предприятия, рассмотрены методы и принципы организации финансового анализа.

Понятие финансовое состояние достаточно многогранное понятие, в связи с чем, у разных финансистов сложились неодинаковые мнения по ее определению, а также этапах проведения. Поэтому были рассмотрены несколько подходов и сделаны выводы о «плюсах» и «минусах» методов анализа финансового состояния разных авторов.

Во второй главе даны основные характеристики исследуемого предприятия ООО «АвиаКАМ», проведён анализ финансового состояния.

Информационной базой для анализа выступили бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Большое внимание уделяется методике проведения анализа финансовой устойчивости и ликвидности, а именно: рассмотрена система показателей, абсолютных и относительных.

В результате проведенного анализа ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия ООО «АвиаКАМ» сделан вывод, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, при котором не гарантируется платежеспособность.

Для полноты характеристики финансового положения предприятия рассчитаны коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности, который снизился на конец отчетного периода, свидетельствует о том, что организация не в состоянии покрыть свои срочные обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности удовлетворяет предъявляемым к нему требованиям.

В ходе работы установлено реальное положение дел на предприятии, выявлены изменения в финансовом состоянии, которые показывают

Проведенное исследование позволило сделать ряд предложений, направленных на улучшение и восстановление финансового состояния предприятия:

• применение и развитие метода бюджетирования;

• экономия и наращивание капитала;

• снижение потерь от брака;

• уменьшение дебиторской задолженности и дальнейший контроль за её состоянием.