Питання для самоконтролю

1. Назвіть основні джерела доходів державного сектора економіки.

2. Охарактеризуйте зміст податків та наведіть їх класифікацію

3. Розглянте сфери дії дії податків та наведіть приклади.

4. Зробіть порівняльний аналіз податкових систем та критеріїв їх оцінки

5. Розкрийте особливості розподілу податкового навантаження та надлишкового податкового тиску.

6. Перелічіть основні критерії, які лежать в основі формування податкової системи. Як діють ці критерії в українській економіці?

7. Якими показниками вимірюється податковий тиск?

8. Які вимірюється податкове навантаження?

9. Розкрийте етапи аналізу розподілу податкового тягаря, а також основні його підходи та принципи.

10. Проаналізуйте розподіл податкового навантаження за різних ринках, наведіть приклади.

Тема 6. Оптимальне оподаткуванн План

1. Особливості перекладання податкових зобов'язань.

2. Проблема ухилення від оподаткування.

3. Оптимізація оподаткування і правило Ф. Рамсея.

4. Правило В. Корлетта та Д. Хейга і принцип «другого кращого».

Міні-лексикон:

Перекладання (переміщення) податків, обхід (уникнення) податку, "податкові лазівки", податкові пільги, ухилення від податку, податкові злочини, надлишковий податковий тиск капіталу, надлишковий податковий тиск доходів, оптимальне оподаткування, правило Рамсея, правило В. Корлетта та Д. Хейга, принцип «другого кращого».

Рекомендована література

Основна: 2, 3, 5, 6, 8, 9, 11

Додаткова: 12, 16, 18, 19, 28, 34

Інтернет-ресурси:36, 37, 40, 42

6.1. Особливості перекладання податкових зобов'язань.

Не менший теоретичний і практичний інтерес, ніж самі податки, їх види, ставки, податкові технології, кодекси і т. д., викликає соціально-економічна дія податків, – тобто, ті ефекти і наслідки, котрі зумовлює оподаткування за межами власне податкової системи.

Прагнучи зменшення податкового тиску, платник податків прагне зменшити податкове навантаження.

Перекладання (переміщення) податків

Теорія перекладання податкових забов‘язань має велике значення для всіх суб‘єктів цього процесу з декількох причин:

Як правило процес перекладання податків відбувається певними шляхами:

• легальний;

• ____________________________________________________________________________________________________

• ____________________________________________________________________________________________________

Переміщення податкових забов‘язань може здійснюватися по двох напрямках:

• "переміщення назад"

• "переміщення вперед"

• нелегальний.

Представляє собою ухилення від оподаткування.

Сфера дії податку представляє собою сукупність індивідів, на яких в кінцевому підсумку лягає його тягар.

Складність рішення проблем перекладання податків полягає в наступному:

1. Цей процес має прихований характер___________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

2. Ці проблеми стосуються загальних питань функціонування економіки та певних загальноекономічних показників_______

__________________________________________________________________________________________________________

3. Перекладання податків між платниками відбувається на ринкових умовах______________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Перекладання податків має динамічний характер_________ __________________________________________________________________________________________________________

5. У процесі перекладання стикаються інтереси трьох суб'єктів господарсько-фінансового процессу______________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________