Практическое занятие №5

Задание 1. Отделение иностранной организации, не являющееся в Российской организации постоянным представительством, получило доход за пользование товарным знаком от российской организации в денежном выражении в сумме 400 000 руб. и в натуральной форме по рыночным ценам в сумме 200 000 руб.

Определите, кто должен исчислять и перечислять налог на прибыль в бюджет, и какие при исчислении и перечислении налога на прибыль должны быть совершены действия.

Задание 2. Определите элементы налогообложения по налогу на прибыль. Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет (в т.ч. по уровням бюджета). Составьте корреспонденции счетов по указанным операциям.

1. Организация зао «Пальмир». Вид деятельности – производство.

По итогам 2009 года получены следующие результаты:

• Доход от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав – 1 725 000 руб.

• Внереализационных доходы –157 370 руб.

• Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав –1 429 000 руб.

• Внереализационных расходы – 139 290 руб.

Решение:

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

2. Организация зао «Карусель». Вид деятельности – производство.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности I квартала 2012 года имеет следующие показатели:

• Доход от реализации собственной продукции – 280 000 руб.

• Доходы от оказания транспортных услуг – 120 000 руб.

• Доходы от сдачи имущества в аренду – 25 000 руб.

• Доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 12 000 руб.

• Расходы, связанные с реализацией продукции (работ, услуг)– 215 000 руб.

• Пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС – 10 000 руб.

• Оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора – 8 500 руб.

Решение:

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

3. Ооо «Восток» занимается оптовой торговлей продовольственными товарами.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий месяц имеет следующие показатели:

• Получена выручка от продажи товаров в сумме 730 420 руб. (в т.ч. НДС 18%).

• Материальные расходы составили 290 000 руб.;

• Расходы на оплату труда – 120 000 руб.

• Отчисления на социальные нужды, в т.ч. в:

- в ФСС - ?

- в ПФ - ?

- в ФОМС - ?

• Начислена амортизация основных средств в сумме 15 000 руб.;

• Оплачены счета за электроэнергию и отопление со стороны в сумме 25 800 руб.;

• Оплачены услуги сторонних организаций в сумме 42 000 руб.;

• Оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушений условий договора в сумме 10 000 руб.