Практическое занятие 8
Тема 7. Законодательство о налогах и сборах в рф
На практическом занятии выполняется контрольная работа в форме проверочного теста на знание основ первой части Налогового кодекса РФ.
Опрос проводится по вариантам.
Практическое занятие 9
Тема 8. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
1. Домашнее задание.
Выписать из Налогового кодекса РФ (с указанием статей, в которых даны формулировки) следующие определения:
а). Перечень доходов, полученных от источников за пределами РФ для целей налогообложения НДФЛ:
(ст. п. НК РФ)
б). Действующий порядок определения материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику в целях исчисления НДФЛ;
(ст. п. НК РФ)
в). Действующий порядок определения материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг в целях обложения НДФЛ.
(ст. п. НК РФ)
3. Решить задачи.
Задача 1
Работнику в январе текущего года начислена в организации, с которой у него заключен трудовой договор, заработная плата в размере 12 000,00 р., выдана материальная помощь в размере 5 000,00 р., подарок стоимостью 6 500,00 р., а также предоставлена путевка в санаторий, находящийся в г. Кисловодске, за счет средств организации стоимостью 12 000,00 р.
Определите: общий доход работника; доход, учитываемый для расчета налоговой базы и налог на доходы физического лица за январь текущего года.
Решение:
Общий доход работника
2. Доход, учитываемый для расчета налоговой базы
3. Налог на доходы физического лица за январь текущего года.
Задача 2
Работник организации в качестве военнослужащего в 1986 году был призван на специальные сборы для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции (ЧАЭС). В организации ему ежемесячно выплачивается заработная плата в размере 10 000,00 р. В бухгалтерию организации по месту основной работы им в январе текущего года представлено заявление и документы на предоставление стандартного вычета.
Определите: общую сумму заработка за год; сумму стандартных налоговых вычетов; сумму налога на доходы физического лица за календарный год.
Решение:
Общая сумма заработка за год
Сумма стандартных налоговых вычетов
3. Сумма налога на доходы физического лица за календарный год.
Задача 3
Работник организации состоит в зарегистрированном браке и имеет двоих детей в возрасте 10 и 12 лет.
В организации, где он работает по найму, ему ежемесячно выплачивается заработок в размере 22 000,00 р. В июне работнику была выплачена материальная помощь в денежной форме в размере 5 000,00 р.
Для получения стандартных налоговых вычетов в организации работник представил в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы в январе текущего года.
Определите: сумму стандартных налоговых вычетов; налоговую базу; сумму налога на доходы физического лица за календарный год.
Решение:
Сумма стандартных налоговых вычетов
Налоговая база
3. Сумма налога на доходы физического лица за календарный год.
Задача 4
Работнику в январе начислена в организации, с которой у него заключен трудовой договор, заработная плата в размере 17 000,00 р., выданы материальная помощь в размере 5 000,00 р., подарок в натуральной форме стоимостью 4 500,00 р.
Определите: общий доход работника; доход, учитываемый для расчета налоговой базы; налог на доходы физического лица за январь текущего года.
Решение:
Общий доход работника
2. Доход, учитываемый для расчета налоговой базы
3. Налог на доходы физического лица за январь текущего года.
Задача 5
Мать двоих детей состоит в разводе. В мае текущего года она вступает в брак. По месту работы она получает ежемесячную заработную плату в размере 23 000,00 р. Заявление и документы, подтверждающие ее право на получение вычетов по месту работы, представлены в бухгалтерию организации в январе и мае текущего года.
Определите: совокупный доход; размер стандартных налоговых вычетов; налогооблагаемый доход; сумму налога на доходы физического лица за текущий год.
Решение:
Совокупный доход
Размер стандартных налоговых вычетов
3. Налогооблагаемый доход
4. Сумма налога на доходы физического лица за текущий год.
Задача 6
Работник организации состоит в зарегистрированном браке и имеет двоих детей в возрасте 10 и 12 лет.
В организации, где он работает по найму, ему ежемесячно выплачивается заработок в размере 18 000,00 р.
Для получения стандартных налоговых вычетов в организации работник представил в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы в январе текущего года.
Определите: совокупный доход; размер стандартных налоговых вычетов; налогооблагаемый доход; сумму налога на доходы физического лица за текущий год.
Решение:
Совокупный доход
Размер стандартных налоговых вычетов
Налогооблагаемый доход
Сумма налога на доходы физического лица за текущий год.
Задача 7
Сотрудник организации является участником боевых действий.
В организации он ежемесячно получает заработок в размере 17 000,00 р. В бухгалтерию организации по месту основной работы им в январе текущего года подано заявление и документы на предоставление стандартных налоговых вычетов.
В мае для сотрудника организацией была оплачена путевка в санаторий г. Ялты стоимостью 35 000,00 р. за счет средств предприятия, остающихся после уплаты налога на прибыль организаций.
Определите: совокупный доход; размер стандартных налоговых вычетов; налогооблагаемый доход; сумму налога на доходы физического лица за текущий год.
Решение:
Совокупный доход
Размер стандартных налоговых вычетов
Налогооблагаемый доход
Сумма налога на доходы физического лица за текущий год.
Задача 8
Ежемесячно сотруднику организации начисляется заработная плата в размере 17 000,00 р.
В мае текущего года для сотрудника организацией оплачена путевка в санаторий, расположенный в г. Симферополь стоимостью 38 000,00 р. за счет собственных средств.
В бухгалтерию организации по основному месту работы сотрудником в январе текущего года подано заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов.
Определите налоговую базу и сумму налога на доходы физического лица по итогам каждого месяца за период с января по июнь текущего года. Заполните таблицу 4.
Решение:
Таблица 4
