1. Домашнее задание.

Выписать из Налогового кодекса РФ (с указанием статьи, в которых даны формулировки) принципы налогообложения в РФ.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

(ст. п. НК РФ)

Практическое занятие 5

Тема 4. Основы налогообложения в Российской Федерации

1. Домашнее задание.

Выписать из Налогового кодекса РФ (с указанием статьи, в которой дана формулировка) понятия взаимозависимых лиц.

Взаимозависимыми лицами признаются -

Практическое занятие 6

Тема 5. Участники отношений, регулируемых

законодательством о налогах и сборах

1. Домашнее задание.

Выписать из Налогового кодекса РФ (с указанием статей, в которых даны формулировки) следующие определения:

а). Налоговыми агентами признаются

(ст. п. НК РФ)

б). Налоговые агенты обязаны:

(ст. п. НК РФ)

Практическое занятие 7

Тема 6. Налоговый контроль.

Виды, цели и методы налогового контроля

1. Домашнее письменное задание.

Выписать из Налогового кодекса РФ размеры установленных штрафов за совершение отдельных видов налоговых правонарушений (ст. 116-129) в виде табл. 3.

Таблица 3

№ п/п	Вид налогового правонарушения	Статья НК РФ	Размер штрафа
1	2	3	4
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.

Решить задачи.

Задача 1

В силу сложившихся обстоятельств организация нарушила срок представления декларации по налогу на прибыль организаций на 3 дня. Сумма налога, подлежащая уплате по данным налоговой декларации, составляет 135 тыс. р.

Определите величину финансовой ответственности предусмотренной законодательством за несвоевременное представление налогоплательщиком в налоговые органы декларации по налогу. При расчете учесть, размер санкций, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ.

Решение:

Задача 2

ЗАО «Актив» уплачивает НДС поквартально. В январе 2013 г. налоговая служба провела выездную проверку фирмы по этому налогу за весь 2012 г. В результате инспекторы выяснили, что ЗАО «Актив» в течение года допускал ошибки в расчете НДС и недоплачивал налог в бюджет.

В результате сумма недоплаты составила:

- за I квартал 100 000 р.; - за II квартал 40 000 р.;

- за III квартал 300 000 р.; - за IV квартал 50 000 р.

Определите размер штрафа за каждый налоговый период, который должен быть предъявлен налогоплательщику по ст. 122 Налогового кодекса (п. 1). Определите размер пени к уплате по состоянию на 31.01.2013 г. Для расчета пени принять действующую ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ.

Решение:

Задача 3

ООО «Пассив» платит НДС и налог на прибыль поквартально. В январе 2013 г. налоговая служба провела комплексную выездную проверку фирмы и обнаружила недоплату по НДС за II и III кварталы 2012 г. и недоплату по налогу на прибыль за 2011 г.

В результате сумма занижения налогов составила:

- по НДС за II квартал 2012 г. – 90 000 р.;

- по НДС за III квартал 2012 г. – 47 000 р.;

- по налогу на прибыль организаций за год – 150 000 р.

Определите размер штрафа за каждый налоговый период, который должен быть предъявлен налогоплательщику по ст. 122 Налогового кодекса (п. 1). Определите размер пени к уплате по состоянию на 31.01.2013 г. Для расчета пени принять действующую ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ.

Решение:

Задача 4

Индивидуальный предприниматель работал без постановки на налоговый учет с 01.02.2012 г. по 15.05.2012 г. Доход за этот период составил 340 000 р.

Определите продолжительность периода, за который предусмотрен штраф, а также величину штрафа, предусмотренную налоговым законодательством исходя.

Решение:

Задача 5

Организация открыла расчетный счет в банке 15.01.2013 г. Организация сообщила в налоговую инспекцию об открытии расчетного счета в банке 25.01.2013 г.

Определите величину штрафа, подлежащего предъявлению организации налоговым органом в соответствии НК РФ. Укажите статью НК РФ, которую нарушила организация-налогоплательщик.

Решение:

Задача 6

Фирма должна была подать декларацию по НДС за первый квартал не позднее 20 апреля, но сделала это только 25 мая. Таким образом, задержка составила два месяца: один полный (с 20 апреля по 20 мая) и один неполный (с 20 по 25 мая). По декларации фирма должна заплатить налог в сумме 10 000 р.

Налоговая декларация была отправлена налогоплательщиком по почте вместо представления в электронной форме.

Рассчитайте сумму штрафа, который должна уплатить фирма, на основании п. 1 ст. 119 НК РФ.

Определите размер штрафа при условии, что фирма подала декларацию только 10 ноября.

Определите размер штрафа, предусмотренный НК РФ, за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ.

Решение:

Задача 7

За календарный год фирма ООО «Корнет» начислило транспортный налог в сумме 50 000 р., в том числе:

- за I квартал 15 000 р.; - за II квартал 25 000 р.;

- за III квартал 25 000 р.; - за IV квартал 35 000 р.

Авансовых взносов ООО «Корнет» не платило, а всю сумму налога перечислило в бюджет 23 апреля.

Определите количество дней просрочки платежа для начисления пени. Начислите пени за несвоевременную уплату налога. Для расчета принять действующую ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ.

По региональному законодательству установлен срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу - последний день месяца, следующего за отчетным периодом, а для уплаты налога не позднее 2 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Решение: