- •1. Учет затрат и налогообложение у инвестора Задача 1.1
- •Методические указания к заданию 1.1
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Задача 1.5
- •Задача 1.6
- •Задача 1.7
- •Методические указания к заданию 1.6 и 1.7
- •Задача 1.8
- •Методические указания к заданию 1.8
- •Задача 1.9
- •Задача 1.10
- •Методические указания к заданию 1.10
- •Задача 1.11
- •Задание 1.12
- •Методические указания к заданию 1.12
- •Задание 1.13
- •Методические указания к заданию 1.13
- •2. Учет затрат и налогообложение у заказчика (застройщика) Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Методические указания к заданию 2.1 и 2.2
- •3. Учет затрат и налогообложение у подрядчика Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Методические указания к заданию 3.1 и 3.2
- •4. Учет затрат и налогообложение в строительных организациях с замкнутым циклом производства
- •4.1. Учет доходов и расходов в жку
- •Учет доходов и расходов в тту
- •4.3 Учет доходов и расходов в сму -2
- •4.4 Учет доходов и расходов в сму-1
- •4.5 Учет доходов и расходов в Главном управлении треста
- •Методические указания к заданиям 4.1 – 4.5
- •Рекомендуемая литература
- •Авизо n 79-______-_____/_____
Задача 1.3
Организация выполняет часть работ хозяйственным способом, а часть с привлечением подрядных организаций. Расходы за отчетный период составили (см. таблицу 3).
Таблица 3. – Расходы строительной организации за I квартал
№ п/п |
Наименование расхода |
январь |
февраль |
март |
Итого за квартал |
|
|
Стоимость материалов, списанных на строительство торгового центра |
125 000 |
160 000 |
130 000 |
? |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
22500 |
28800 |
23400 |
? |
|
|
Заработная плата работников (по нарядам строительства) и инженерно-технических работников (ИТР) |
170 000 |
180 000 |
175 000 |
? |
|
|
ЕСН |
44200 |
46800 |
45500 |
? |
|
|
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (2,3 %) |
3910 |
4140 |
4025 |
? |
|
|
Амортизация основных средств, которые использовались при строительстве торгового центра |
12 500 |
12 500 |
12 500 |
? |
|
|
Работы вспомогательных производств |
18 700 |
23 400 |
8 000 |
? |
|
|
Строительно - монтажные работы по договору подряда |
280 000 |
431 000 |
350 000 |
? |
|
|
НДС по СМР по договору подряду |
50400 |
77580 |
63000 |
? |
|
|
Расходы по оформлению земельного участка |
45 000 |
0 |
0 |
? |
|
|
Итого расходов на строительство торгового центра |
? |
? |
? |
? |
|
|
Итого "входной" НДС |
? |
? |
? |
? |
Написать корреспонденцию счетов, произвести расчеты по НДС по строительству и материалам, указать период возмещения.
Задача 1.4
Организация (инвестор) по договору долевого участия перечислила заказчику денежные средства в размере 3500 000 руб. После окончания строительства инвестор получил квартиру. В сводном счете-фактуре, полученном от заказчика, указано, что НДС, уплаченный заказчиком поставщикам и подрядчикам, приходящийся на стоимость переданной квартиры, составляет 600000 руб.
Задача 1.5
ООО «Капиталинвест» заключило договор долевого участия в строительстве жилого дома. Согласно договору организация финансирует строительство двух квартир в жилом доме: 1-комнатная квартира площадью 48 м 2 стоимостью 2 688 000 руб. и 3-комнатная квартира площадью 75,8 стоимостью 4 093 200 руб. Денежные средства были перечислены после заключения договора. Построенные квартиры ООО «Капиталинвест» планирует продать. Через два года застройщик уведомил дольщика о готовности к сдаче квартир, был подписан акт приемки-передачи.
ООО «Капиталинвест» зарегистрировало права на недвижимое имущество, заплатив госпошлину в размере 7 500 руб. за каждую квартиру.
Получив свидетельство о государственной регистрации, организация заключила договор купли-продажи квартир с физическим лицами Ивановым П.Н. и Коротаевым О.Т.
Цена реализации 1-комнатной квартиры составила 3 500 000 руб., 3-комнатной квартиры – 4 500 000 руб.
Написать корреспонденцию счетов, произвести расчет финансового результата от продажи квартир физическим лицам.