- •1. Учет затрат и налогообложение у инвестора Задача 1.1
- •Методические указания к заданию 1.1
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Задача 1.5
- •Задача 1.6
- •Задача 1.7
- •Методические указания к заданию 1.6 и 1.7
- •Задача 1.8
- •Методические указания к заданию 1.8
- •Задача 1.9
- •Задача 1.10
- •Методические указания к заданию 1.10
- •Задача 1.11
- •Задание 1.12
- •Методические указания к заданию 1.12
- •Задание 1.13
- •Методические указания к заданию 1.13
- •2. Учет затрат и налогообложение у заказчика (застройщика) Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Методические указания к заданию 2.1 и 2.2
- •3. Учет затрат и налогообложение у подрядчика Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Методические указания к заданию 3.1 и 3.2
- •4. Учет затрат и налогообложение в строительных организациях с замкнутым циклом производства
- •4.1. Учет доходов и расходов в жку
- •Учет доходов и расходов в тту
- •4.3 Учет доходов и расходов в сму -2
- •4.4 Учет доходов и расходов в сму-1
- •4.5 Учет доходов и расходов в Главном управлении треста
- •Методические указания к заданиям 4.1 – 4.5
- •Рекомендуемая литература
- •Авизо n 79-______-_____/_____
4.5 Учет доходов и расходов в Главном управлении треста
Таблица 39 - Расходы Главного управления треста
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Проводка |
|
|
Счет по авизо 79/26 |
? |
|
в том числе НДС |
? |
|
|
|
|
Счет по авизо 79/23 |
? |
|
в том числе НДС |
? |
|
|
|
|
Счет по авизо 79/25 |
? |
|
в том числе НДС |
? |
|
|
|
|
Счет ООО «Стройтитул» за строительство временных титульных сооружений для больницы |
118 000 |
|
в том числе НДС |
? |
|
|
|
|
Счет ООО «Стройтитул» за строительство временных нетитульных сооружений для больницы |
58 000 |
|
в том числе НДС |
? |
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
1 200 000 |
|
|
|
Заработная плата (прямая): |
|
|
|
-Больница |
60 000 |
|
|
-Торговый центр |
540 000 |
|
|
-Жилой дом |
200 000 |
|
|
ИТОГО |
? |
|
|
|
ЕСН: |
|
|
|
-Больница |
? |
|
|
-Торговый центр |
? |
|
|
-Жилой дом |
? |
|
|
ИТОГО |
? |
|
|
|
Материалы: |
|
|
|
-Больница |
8 000 |
|
|
-Торговый центр |
15 000 |
|
|
-Жилой дом |
6 300 |
|
|
ИТОГО |
? |
|
Таблица 40 - Расчет распределения общехозяйственных расходов по структурным подразделениям по Главному управлению
Объект калькулирования |
База распределения |
Коэффициент распределения |
Распределенная сумма по счету 26/2 по подразделениям, руб. |
Проводка |
ЖКУ |
? |
? |
? |
? |
ТТУ |
? |
? |
? |
|
СМУ- 1 |
? |
? |
? |
|
СМУ -2 |
? |
? |
? |
|
Трест |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
Х |
1 200 000 |
Х |
Таблица 41 - Расчет распределения общехозяйственных расходов на объекты калькулирования по Главному управлению
Объект калькулирования |
База распределения |
Коэффициент распределения |
Распределенная сумма по счету 26/1 по объектам, руб. |
Проводка |
Больница |
? |
? |
? |
? |
Торговый центр |
? |
? |
? |
|
Жилой дом |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
Х |
? |
Х |
Таблица 42- Расчет распределения предъявленного счета 79/25 по авизо на объекты калькулирования по Главному управлению
Объект калькулирования |
База распределения |
Коэффициент распределения |
Распределенная сумма 79/25, руб. |
Проводка |
Больница |
? |
?
|
? |
? |
Торговый центр |
? |
? |
? |
|
Жилой дом |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
Х |
? |
Х |
Таблица 43- Расчет распределения услуг ЖКУ по авизо 79/26 для Главного управления по потребителям пропорционально занимаемой площади в управлении
Потребитель через Главное управление
|
Площадь, м2
|
Стоимость 1 м2, руб. (включая НДС) |
Стоимость всего, руб. (включая НДС)
|
НДС, руб.
|
Стоимость всего, руб. (без НДС)
|
СМУ-1 |
250,00 |
?
|
? |
? |
? |
СМУ -2
|
320,00
|
?
|
?
|
?
|
|
Главное управление |
400,00 |
? |
? |
? |
|
Арендаторы треста |
530,00 |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
Х |
? |
? |
? |
Таблица 44-Расчет распределения предъявленного счета 79/26 по авизо на объекты калькулирования по Главному управлению
Объект калькулирования |
База распределения |
Коэффициент распределения |
Распределенная сумма 79/26, руб. |
Проводка |
Больница |
? |
?
|
? |
? |
Торговый центр |
? |
? |
? |
|
Жилой дом |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
Х |
? |
Х |
Таблица 45 -Расходы по заказу 20/12, руб.:
№ п/п |
Расходы |
Незавершенное строительство |
Затраты за март |
Всего |
|||
По смете |
Фактически |
По смете |
Фактически |
По смете |
Фактически |
||
1. |
Услуги подрядчиков |
- |
- |
40 757 200
|
40 757 200
|
? |
? |
в том числе НДС |
- |
- |
6 217 200
|
6 217 200
|
? |
? |
|
2. |
Услуги заказчика-застройщика |
354 000 |
354 000 |
998 280
|
?
|
? |
? |
в том числе НДС |
? |
? |
152 280
|
2 253 800
|
? |
? |
|
3. |
Прочие расходы |
514 000 |
514 000 |
2 000 000
|
2 000 000 |
? |
? |
в том числе НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Справочная информация: Организация ОАО «Инвест-Актив» (Главное управление треста) является одновременно заказчиком-застройщиком и инвестором торгового центра. Стоимость проекта 45 076 000 руб., в т. ч. НДС. Для привлечения средств на строительство объекта ОАО «Инвест-Актив» были заключены договоры долевого инвестирования с юридическими лицами на сумму:
- ООО "ИнвестПрофи" |
6 761 400,00 руб. |
- ОАО " Перспектива" |
4 507 600,00 руб. |
- ОАО "УРАЛ ФД" |
9 015 200,00 руб. |
Денежные средства в полном объеме перечислены на расчетный счет ОАО «Инвест-Актив». Экономия по смете остается в распоряжении заказчика-застройщика.
Задание к п. 4.5:
Написать корреспонденцию счетов и определить недостающие суммы.
Оформить «Авизо» для структурных подразделений, счет-фактуру для ООО "ИнвестПрофи". Оформить формы КС-11 и КС-14 (приложение 2,3)
Определить финансовый результат от основной деятельности.