- •1. Учет затрат и налогообложение у инвестора Задача 1.1
- •Методические указания к заданию 1.1
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Задача 1.5
- •Задача 1.6
- •Задача 1.7
- •Методические указания к заданию 1.6 и 1.7
- •Задача 1.8
- •Методические указания к заданию 1.8
- •Задача 1.9
- •Задача 1.10
- •Методические указания к заданию 1.10
- •Задача 1.11
- •Задание 1.12
- •Методические указания к заданию 1.12
- •Задание 1.13
- •Методические указания к заданию 1.13
- •2. Учет затрат и налогообложение у заказчика (застройщика) Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Методические указания к заданию 2.1 и 2.2
- •3. Учет затрат и налогообложение у подрядчика Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Методические указания к заданию 3.1 и 3.2
- •4. Учет затрат и налогообложение в строительных организациях с замкнутым циклом производства
- •4.1. Учет доходов и расходов в жку
- •Учет доходов и расходов в тту
- •4.3 Учет доходов и расходов в сму -2
- •4.4 Учет доходов и расходов в сму-1
- •4.5 Учет доходов и расходов в Главном управлении треста
- •Методические указания к заданиям 4.1 – 4.5
- •Рекомендуемая литература
- •Авизо n 79-______-_____/_____
Учет доходов и расходов в тту
Таблица 17 – Расходы по легковому транспорту
№ |
Статья расходов |
Маш/час |
Расходы |
Отклонения |
Проводка |
|
плановые |
фактические |
|||||
1. |
Основная заработная плата |
Х |
Х
|
140000 |
Х |
? |
|
ЕСН |
Х |
Х |
36400 |
Х |
? |
|
Резерв на оплату отпусков |
Х |
Х |
14000 |
Х |
? |
|
Нефтепродукты |
Х |
Х |
180000 |
Х |
? |
|
Амортизация основных средств |
Х |
Х
|
5600 |
Х |
? |
|
Стройматериалы по текущему ремонту |
Х |
Х
|
7800 |
Х |
? |
|
Запчасти по текущему ремонту |
Х |
Х
|
14780 |
Х |
? |
|
Услуги ремонтно-механической мастерской |
Х |
Х
|
22000 |
Х |
? |
|
Страховые платежи |
Х |
Х |
10120 |
Х |
? |
|
Авизо по счету 79/21 |
Х |
Х |
? |
Х |
? |
|
Авизо по счету 79/26 |
Х |
Х |
? |
Х |
? |
|
Общехозяйственные расходы |
Х |
Х
|
? |
Х |
? |
ИТОГО
|
? |
Х |
Х |
|||
2. |
Легковым транспортом выполнены работы по плановой себестоимости 199 руб./маш- час: |
|||||
|
СМУ № 1 |
423 |
? |
? |
? |
? |
|
СМУ № 2 |
240 |
? |
? |
? |
? |
|
Самообслуживание |
200 |
? |
? |
? |
? |
|
Управление треста |
600 |
? |
? |
? |
? |
|
ЖКК |
160 |
? |
? |
? |
? |
|
ОАО « Стром» |
400 |
? |
? |
? |
? |
|
ООО «Трейд» |
500 |
? |
? |
? |
? |
ИТОГО |
? |
? |
? |
? |
Х |
|
Таблица 18 – Счет на реализацию услуг легкового транспорта ТТУ с учетом НДС, руб.
Покупатель |
Цена
|
Стоимость
|
НДС
|
Стоимость учетом НДС
|
СМУ № 1 |
208,09 |
? |
? |
? |
СМУ № 2 |
208,09 |
? |
? |
? |
Управление треста |
208,09 |
? |
? |
? |
ЖКК |
245,55 |
? |
? |
? |
ОАО « Стром» |
224,66 |
? |
? |
? |
ООО «Трейд» |
224,66 |
? |
? |
? |
ИТОГО |
Х |
? |
? |
? |
Справочные данные: цена услуг ТТУ является твердой и не подлежит изменению в течение 6 месяцев. Ставка НДС 18 %.
Таблица 19 – Расходы по грузовому транспорту
№ |
Статья расходов |
Маш/час |
Расходы |
Отклонения |
Проводка |
|
плановые |
фактические |
|||||
1. |
Основная заработная плата |
Х |
Х |
240 000,00 |
Х |
? |
|
ЕСН |
Х |
Х |
62 400,00 |
Х |
? |
|
Резерв на оплату отпусков |
Х |
Х |
24 000,00 |
Х |
? |
|
Нефтепродукты |
Х |
Х |
472 000,00 |
Х |
? |
|
Амортизация основных средств |
Х |
Х |
5 600,00 |
Х |
? |
|
Стройматериалы по текущему ремонту |
Х |
Х |
7 800,00 |
Х |
? |
|
Запчасти по тек.ремонту |
Х |
Х |
24 780,00 |
Х |
? |
|
Услуги ремонтно-механической мастерской |
Х |
Х |
50 000,00 |
Х |
? |
|
Страховые платежи |
Х |
Х |
20 120,00 |
Х |
? |
|
Общехозяйственные расходы |
Х |
Х |
? |
Х |
? |
|
Авизо по счету 79/21 |
Х |
Х |
? |
Х |
? |
|
Авизо по счету 79/26 |
Х |
Х |
? |
Х |
? |
ИТОГО |
? |
Х |
Х |
|||
2. |
Грузовым транспортом выполнены работы по плановой себестоимости 652 руб./маш-час: |
|||||
|
СМУ № 1 |
490 |
? |
? |
? |
? |
|
СМУ № 2 |
140 |
? |
? |
? |
? |
|
ООО «Деревообработка» |
100 |
? |
? |
? |
? |
|
ООО «Трансстрой» |
320 |
? |
? |
? |
? |
|
ООО « Дитранс» |
550 |
? |
? |
? |
? |
ИТОГО |
? |
? |
? |
? |
Х |
|
Таблица 20- Счета на реализацию грузового транспорта ТТУ с учетом НДС, руб.
Покупатель |
Цена
|
Стоимость
|
НДС
|
Стоимость учетом НДС |
СМУ № 1 |
680,43 |
? |
? |
? |
СМУ № 2 |
680,43 |
? |
? |
? |
ООО «Деревообработка» |
712,83 |
? |
? |
? |
ООО «Трансстрой» |
712,83 |
? |
? |
? |
ООО « Дитранс» |
712,83 |
? |
? |
? |
ИТОГО |
Х |
? |
? |
? |
Справочные данные: цена услуг ТТУ является твердой и не подлежит изменению в течение 6 месяцев. Ставка НДС 18 %.
Таблица 21 – Расходы по строительным машинам и механизмам
№ |
Статья расходов |
Маш/час |
Расходы |
Отклонения |
Проводка |
|
плановые |
фактические |
|||||
1 |
Сумма затрат по грузовому транспорту составила |
Х |
Х |
|
Х |
? |
|
Основная заработная плата |
Х |
Х |
100 200,00 |
Х |
? |
|
ЕСН |
Х |
Х |
260 52,00 |
Х |
? |
|
Резерв на оплату отпусков |
Х |
Х |
10 020,00 |
Х |
? |
|
Топливо и энергия на технологические нужды |
Х |
Х |
472 000,00 |
Х |
? |
|
Амортизация основных средств |
Х |
Х |
5 600,00 |
Х |
? |
|
Запчасти по текущему ремонту |
Х |
Х |
24 780,00 |
Х |
? |
|
Услуги ремонтно-механической мастерской |
Х |
Х |
50 000,00 |
Х |
? |
|
Авизо по счету 79/21 |
Х |
Х |
? |
Х |
? |
|
Авизо по счету 79/26 |
Х |
Х |
? |
Х |
? |
|
Общехозяйственные расходы |
Х |
Х |
? |
Х |
? |
ИТОГО |
? |
Х |
Х |
|||
2. |
Рабочими машинами и механизмами были оказаны работы по плановой себестоимости 1130 руб./маш-час: |
|||||
|
СМУ № 1 |
280,00 |
? |
? |
? |
? |
|
ООО «Деревообработка» |
20,00 |
? |
? |
? |
? |
|
ООО «Дорстрой» |
110,00 |
? |
? |
? |
? |
|
ООО « Камтрансстрой» |
267,00 |
? |
? |
? |
? |
ИТОГО |
? |
|
? |
? |
Х |
|
Таблица 22 – Счета на реализацию услуг строительных машин и механизмов с учетом НДС, руб.
Покупатель |
Цена
|
Стоимость
|
НДС
|
Стоимость учетом НДС |
СМУ № 1 |
1181,14 |
? |
? |
? |
ООО «Деревообработка» |
1237,39 |
? |
? |
? |
ООО «Дорстрой» |
1237,39 |
? |
? |
? |
ООО « Камтрансстрой» |
237,39 |
? |
? |
? |
ИТОГО |
Х |
? |
? |
? |
Справочные данные: цена услуг ТТУ является твердой и не подлежит изменению в течение 6 месяцев. Ставка НДС 18 %.
Таблица 23 –Расчет распределения предъявленного счета 79/21 на объекты калькулирования по ТТУ
Объект калькулирования |
База распределения |
Коэффициент распределения |
Распределенная сумма 79/21, руб. |
Проводка |
Легковой транспорт |
? |
? |
? |
? |
Грузовой транспорт |
? |
? |
? |
|
Строительные машины и механизмы |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
Х |
? |
Х |
Таблица 24 - Расчет распределения предъявленного счета 79/26 на объекты калькулирования по ТТУ
Объект калькулирования |
База распределения |
Коэффициент распределения |
Распределенная сумма 79/26, руб. |
Проводка |
Легковой транспорт |
? |
? |
? |
? |
Грузовой транспорт |
? |
? |
? |
|
Строительные машины и механизмы |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
Х |
? |
Х |
Таблица 25 - Расчет распределения общехозяйственных расходов на объекты калькулирования по ТТУ
Объект калькулирования |
База распределения |
Коэффициент распределения |
Распределенная сумма по счету 26/2, руб. |
Проводка |
Легковой транспорт |
? |
? |
? |
? |
Грузовой транспорт |
? |
? |
? |
|
Строительные машины и механизмы |
? |
? |
? |
|
ИТОГО |
? |
Х |
120 000,00 |
Х |
Таблица 26 - Расчет финансового результата по услугам ТТУ
Услуги, работы
|
Выручка от реализации |
Себестоимость |
НДС |
Прибыль от продаж |
||||
Сумма, руб. |
Д/К |
Сумма, руб. |
Д/К |
Сумма, руб. |
Д/К |
Сумма, руб. |
Д/К |
|
Легковой транспорт |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Грузовой транспорт |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Строительные машины и механизмы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
ИТОГО |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Х |
Задание к п. 4.2:
Написать корреспонденцию счетов и определить недостающие суммы.
Оформить «Авизо» для структурных подразделений, счет-фактуру для СМУ-1 по строительным машинам и механизмам (приложение 4).
Определить финансовый результат от основной деятельности.