Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
шпора модуль 2.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
173.57 Кб
Скачать

Розв’язання:

  1. Обліковий прибуток: Пб = 100000-45000=55000 грн.

  2. Податковий прибуток:

Пп = 100000+30000 - 45000+3000 = 88000 грн.

  1. порівняємо обліковий прибуток і податковий прибуток:

Пб < Пп =>ВПА

  1. Податок на прибуток:

Ппп = Пп*25% = 88000*0,25 = 22000 грн.

  1. ВПА: ВПА = ТРВ*25% = 33000*0,25 = 8250

  2. Витрати на сплату податку на прибуток:

Впп = Ппп – ВПА = 22000-8250 = 13750 грн.

Таблиця 4.1 – Розв’язання практичної ситуації по прикладу 1

Зміст господарської операції

Дт

Кт

Сума

1

Одержано аванс

311

681

30000

2

Виручка від реалізації

361

701

100000

3

Собівартість продукції

901

26

45000

4

Нараховано резерв сумнівних боргів

944

38

3000

5

Нараховано витрати на сплату податку на прибуток

981

641

13750

6

Нараховано ВПА

17

641

8250

Розв’язання:

200А рік:

  1. Обліковий прибуток: Пб = 600000грн.

  2. Податковий прибуток:

Пп = 600000 – 5000 – 20000 = 575000грн.

  1. Порівняємо обліковий прибуток і податковий прибуток:

Пб > Пп =>ВПЗ

  1. Податок на прибуток:

Ппп = Пп*25% = 575000*0,25 = 143750 грн.

  1. ВПЗ:

ВПЗ = ТРО*25% = 25000*0,25 = 6250 грн.

  1. Витрати на сплату податку на прибуток:

Впп = Ппп + ВПЗ = 143750+6250 = 150000 грн.

Таблиця 4.2 – Розв’язання практичної ситуації по прикладу 2

Зміст господарської операції

Дт

Кт

Сума

1

Виадно аванс

371

311

20000

2

Нараховано витрати на сплату податку на прибуток

981

641

143750

3

Нараховано ВПЗ

981

54

6250

п/п

Зміст господарської операції

Д-т

К-т

Сума

1

Реалізовано готову продукцію на суму 500 тис грн.. без ПДВ, собівартість 300тисгрн

361

701

600000

701

641

100000

901

26

300000

2

Безоплатно отримано станок на суму 30 тис. грн., термін експлуатації 5років, амортизація за рік 6000 грн.

152

424

30000

10

152

30000

23

131

6000

424

745

6000

3

Списано безнадійний борг на суму 22 тис.грн.

944

361

22000

4

Визнані виставлені штрафи 5000грн.

377

715

5000

5

Нараховані дивіденди до отримання в сумі 10тис.грн.

373

731

10000

6

Нараховано заробітну плату із нарахуваннями адмінперсоналу в сумі 7500грн.

92

66,65

7500

7

Нараховано автотранспортному підприємству за доставку продукції до покупця в суму 2500 без ПДВ

93

685

3000

641

93

500

8

Безоплатно отримано матеріали на суму 500 грн. і відразу списано на виробництво

201

48

500

23

20

500

48

718

500

9

Нараховано відсотки за облігації 200грн

952

684

200

10

Списано кредиторську заборгованість в сумі 15000 грн

631

717

15000

11

Списано на фінансовий результат виручку від реалізації готової продукції

701

791

500000

Списано на фінансовий результат доходи від безоплатно отриманих необоротних активів

745

793

6000

Списано на фінансовий результат доходи у вигляді виставлених штрафів

715

791

5000

Списано на фінансовий результат доходи у вигляді дивідендів

731

792

10000

Списано на фінансовий результат доходи від безоплатно отриманих оборотних активів

718

791

500

Списано на фінансовий результат доходи у вигляді списаної кредиторської заборгованості

717

791

15000

12

Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат

791

901

300000

Списано на фінансовий результат витрати на списання безнадійних боргів

791

944

22000

Списано на фінансовий результат адміністративні витрати

791

92

7500

Списано на фінансовий результат витрати на збут

791

93

2500

Списано на фінансовий результат фінансові витрати

792

952

200

13

Нараховано витрати з податку на прибуток 25% від суми оподаткованого прибутку*

981

641

51075

14

Списано витрати на прибуток на фінансовий результат

791

981

51075

15

Визначено прибуток**

791

44

153225

*Розрахунок витрат з податку на прибуток:

(Валові доходи – Валові витрати)*25%=(536500-332200)0,25=51075

**Розрахунок прибутку:

Валові доходи – Валові витрати – Витрати з податку на прибуток =

Прибуток = 536500-332200-51075=153225

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]