Глава 8. Коммерческие банки и их деятельность

Основными функциями банков считаются:

• аккумуляция и мобилизация денежного капитала

• посредничество в кредите

• проведение расчетов и платежей в хозяйстве

• создание платежных средств

• организация выпуска и размещения ценных бумаг

• консультационное обслуживание клиентов

В соответствии с ФЗ -№17-ФЗ от «03» февраля 1996 г. «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки могут осуществлять комплекс разнообразных операций:

• привлечение вкладов (депозитов)

• ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов

• осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов

• финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств

• кассовое обслуживание клиентов и банков-корреспондентов

• выпуск платежных документов и иных ценных бумаг

• покупка, продажа и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними

• выдача поручительств, гарантий и прочих обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме

• покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты

• покупка и продажа в России и за границей драгоценных металлов, природных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней

• привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой

• доверительные операции по поручению клиентов

• лизинговые операции

• оказание консультационных услуг, связанных с банковской практикой

• осуществление других операций в соответствии с лицензией ЦБРФ

Все перечисленные операции могут производиться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

1. кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банков;

2. валютные операции;

3. инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

4. прочие (лизинговые, факторинговые и кассовые, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам).

Кредитные операции – это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств.

Основные положения современной системы кредитования следующие:

1. Вся система кредитования базируется на ресурсах коммерческого банка.

2. Кредитные операции имеют коммерческий характер.

3. Объем кредитных вложений зависит не только от ресурсов банка, но и от экономических нормативов, обязательных резервов.

4. Кредитная политика реализуется на договорной основе.

5. Система кредитования основывается на принципах: срочность, обеспеченность, платность, возвратность, целевая обоснованность кредита.

При формировании ссудной политики банки должны учитывать множество факторов:

• внешние, которые контролируются самим банком (инфляция, спрос и предложение ссудного фонда и др.);

• внутренние, которые банки в состоянии контролировать (наличие капитала, степень рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильность депозитов, способности и опыт банковского персонала и др.).

Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Однако следует иметь ввиду, что существующий предельный размер кредита на одного заемщика или группу связанных заемщиков не должен превышать 25% капитала банка.

Валютные операции. В основе валютных операций лежит международная торговля и, следовательно, международное движение капиталов. Основной документ валютного законодательства – Федеральный закон от 10.02.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Он защищает рубль в условиях параллельного обращения свободноконвертируемой иностранной валюты. К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

• ведение валютных счетов клиентуры;

• установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;

• международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

• покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

• привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;

• депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Основная задача управления валютными операциями банка – это предоставление клиентам возможности конвертировать их активы из одной валюты в другую на условиях «спот» и «форвард». Операция «спот» - это покупка одной валюты на другую на текущих рыночных условиях. При операциях на «форвардной» базе предусмотрена поставка валюты на определенную дату в будущем. Валютные операции «спот» составляют около 90% всех валютных сделок.

Определение курса валюты называется его котировкой. Полная котировка включает курс покупателя и курс продавца, в соответствии с которым банк купит иностранную валюту или обменяет ее на национальную. Разница между курсами продавца и покупателя называется маржой. Маржа является для банка источником дохода, за счет которого он покрывает свои расходы по осуществлению сделки. В процессе совершения сделок с валютой банк получает одну валюту на другую. При этом соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте определяет его валютную позицию. Если требования и обязательства совпадают, то валютная позиция считается закрытой, при несовпадении – открытой. Открытая позиция может быть двух видов: короткая и длинная. Позиция, при которой обязательства по проданной валюте превышают требования, называется короткой, если же требования превышают обязательства длинной. Открытая валютная позиция связана с возникновением валютного риска, она может привести как к дополнительным доходам, так и к убыткам банков. В связи с этим валютный отдел банка должен осуществлять постоянный контроль за позициями в различных валютах. Если банк имеет длинные и короткие позиции, то необходимо найти валюту, с помощью которой можно было бы оценить результаты проведенных сделок.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков

Инвестиции коммерческих банков отличны от кредитных операций по ряду положений. Кредитные операции предполагают использование средств в течение определенного, сравнительно небольшого периода при условии их возврата в установленный срок с оплатой ссудного процента. Инвестиции подразумевают вложение средств на долгосрочный период времени до того, как вложенные средства банка вернутся к своему владельцу. При банковском кредитовании инициатором ссуд выступает заемщик. При инвестировании же инициатива принадлежит коммерческому банку, который стремится купить активы на рынке ценных бумаг. Основные факторы, которые определяют цель проведения инвестиционной деятельности коммерческих банков – это потребность в получении дохода и потребность в обеспечении ликвидности определенной группы своих активов. Российские банки имеют право осуществлять следующие фондовые и доверительные операции:

• эмиссия и размещение вновь выпущенных ценных бумаг;

• кредитование под залог ценных бумаг;

• покупка и продажа ценных бумаг за собственный счет и по поручению за счет клиента;

• хранение и управление ценными бумагами клиентов.

Банки приобретают большое количество ценных бумаг, эмитентами которых являются разнообразные по уровню надежности фирмы и компании. От степени их надежности зависит не только качество самой ценной бумаги, но и ее цена. Вследствие недостатка денежных ресурсов не всегда бывает возможным приобрести активы только финансово-устойчивых субъектов рынка. Поэтому банки приобретают и менее качественные ценные бумаги, которые позволяют им максимально снизить риск финансовых потерь. Этого как раз и можно достичь посредством диверсификации, т.е. покупки ценных бумаг недостаточно высокого качества, но у разных эмитентов. Ценные бумаги, приобретенные банком с целью получения дохода и поддержания необходимого размера ликвидности, называются портфелем ценных бумаг. Его можно разделить на две группы. Первая группа – первичный резерв (инвестиции)- служит целям доходности банка. К этой группе можно отнести государственные облигации. Вторая группа – вторичный резерв- предназначена для поддержания ликвидности банка. Как правило, ликвидные активы не приносят большого дохода, ликвидность ценных бумаг зависит от сроков их погашения. Чем меньше этот срок, тем более ликвидно обязательство. Ценные бумаги с длительным сроком погашения приносят наибольший доход, но сопряжены с более высоким иском, связанным с уменьшением их рыночной стоимости. Инвестиционная политика в области ценных бумаг банка должна быть направлена на поддержание соответствующих пропорций между первичным и вторичным резервами ценных бумаг, а также использование активов обоих резервов строго в соответствии с их назначением.

Лизинговые операции – это своеобразная альтернатива банковскому кредитованию. Банки широко практикуют осуществление лизинговых операций, иногда создавая специально для этих целей дочерние лизинговые компании. В русском языке нет точного аналога термину «лизинг». Более точный экономический смысл лизинга выражает его определение как комплекса возникающих имущественных отношений, а именно – передача имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду.

Компания, желающая арендовать оборудование с использованием финансовых средств лизинговой компании, выбирает продавца необходимого оборудования (1). Затем заключается договор лизинга с лизинговой компанией (2). Лизинговая компания договаривается с поставщиком о покупке оборудования (3) с поставкой его арендатору (4). Стоимость товара выплачивается поставщику, и лизинговая компания становится совладельцем оборудования (5). Арендатор вносит арендные платежи на протяжении всего периода использования оборудования (6).

Лизинг выполняет финансовую, производственную и сбытовую функции.

Финансовая функция лизинга выражена наиболее четко, поскольку средства вкладываются в основные фонды. Лизинг при этом является дополнением к традиционным источникам средств для удовлетворения инвестиционных потребностей предприятия. По своей экономической сущности лизинг наиболее близок к долгосрочному банковскому кредиту.

Производственная функция лизинга заключается в оперативном и гибком решении лизингополучателем своих производственных задач посредством временного использования, а не приобретения машин и оборудования в собственность. Он наиболее эффективен в отношении особо дорогостоящей, с наибольшим риском морального старения.

Сбытовая функция лизинга имеет значение только в том случае, если к нему прибегают в целях расширения круга потребителей и завоевания новых рынков сбыта.

Банки активно участвуют в финансировании операций по аренде через создаваемые для этого лизинговые компании в системе банковских холдингов. Банк может выступать в сделке и как арендодатель (участник- владелец), и как банкир (участник-кредитор). При этом он может привлечь к финансированию долгосрочной части аренды как других финансовых посредников, так и крупные промышленные фирмы.

Факторинговые операции.

В процессе хозяйственной деятельности у предприятий часто возникает потребность в немедленном превращении дебиторской задолженности в «живые» деньги. На помощь приходят специальные факторинговые компании и банки, занимающиеся покупкой счетов клиентов за определенное комиссионное вознаграждение и проценты, покрывающие их расходы по изучению кредитоспособности плательщиков. Факторинг – это переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита. Покупка счетов клиентом означает приобретение банком права взыскания долга с дебиторов, которые уведомляются о необходимости направлять средства в оплату выставленных счетов непосредственно банку. В момент приобретения дебиторских счетов клиента банк оплачивает их в размере 80-90% стоимости. Оставшиеся 10-20% служат гарантией от возможных убытков в связи с непредвиденными обстоятельствами.

Внутренний и международный факторинги отличаются местом нахождения поставщика и клиента (в одной стране или в разных). Открытый или закрытый факторинги предполагают уведомление (или нет) должника об участии в сделке факторинговой компании. Право регресса предполагает право обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму. Данные условия связаны с кредитным риском, т.е. отказом плательщика от выполнения обязательств. Поэтому банк-посредник, заключая договор, дифференцированно подходит к их проведению с учетом требований ликвидности своего баланса, а также кредитоспособности должника.

Размер комиссионного вознаграждения зависит от степени риска, торгового оборота клиента, размера дебиторской задолженности, объема текущей работы, связанной с осуществлением этой операции. Процент взимается с ежедневного остатка в виде суммы, выплачиваемой в форме аванса клиенту при передачи банку копий счет-фактур и непокрытой платежами по этим счетам в течение всего срока с момента выкупа права на взыскание долга до его погашения. Основную часть прибыли банк получает не от процентов, а от комиссионных выплат.

К пассивным операциям относят:

1. прием вкладов (депозитов);

2. открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

3. выпуск собственных ценных бумаг;

4. получение межбанковских кредитов, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов;

5. операции репо;

6. евровалютные кредиты.

Собственные средства банка. Пассивные операции коммерческих банков связаны с формированием и развитием собственного капитала банка. К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная в течение года прибыль. Образование уставного капитала банка происходит по-разному, в зависимости от его организационно-правовой формы. Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли в размере от 25 до 100 % величины уставного фонда. Специальные фонды формируются за счет прибыли для производственного и социального развития самого банка. Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций (например, резервы под обесценение вложений в ценные бумаги).

Привлеченные средства банка – это депозиты и их виды: бессрочные (до востребования), срочные (обязательства, имеющие определенный срок), условные (средства могут быть изъяты при наступлении заранее оговоренных условий). Средства, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей. По этим счетам банки выплачивают или крайне низкие проценты, или не выплачивают их вообще. Это связано с тем, что депозиты до востребования практически не оставляют банкам возможности рефинансирования средств и использования их в течение длительного времени, а также с тем, что банки берут на себя работу по ведению расчетно-кассового обслуживания клиентов. Другой вид депозита — срочные вклады, т.е. привлекаемые банком на определенный срок. По этим вкладам выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные вклады помещаются средства целевого назначения, например, суммы, предназначенные для покупки оборудования через шесть месяцев. Промежуточное положение между срочными и бессрочными вкладами занимает сберегательный вклад, открываемый с целью накопления или сохранения денежных сбережений (обычно это операции с населением).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе – не менее 50%.

Заемные средства банка.. К пассивным операциям коммерческого банка относятся кредиты, полученные от других банков, за счет которых образуются заемные кредитные ресурсы коммерческого банка. Объектом межбанковского кредита (МБК) являются свободные кредитные ресурсы устойчивых в финансовом отношении банков. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки размещают их в других банках – заемщиках. Сроки возвращения кредитных ресурсов колеблются от одного месяца до нескольких лет. В России наиболее распространенные МБК – 3 - 4 месяца. Ставка по МБК ниже ставок по кредитам, предоставляемым иным (кроме банковских) заемщикам. Источником ресурсов коммерческого банка могут быть и кредиты Центрального Банка, как кредитора «в последней инстанции».

Основным источником средств банков в экономически развитых странах являются вклады компаний и частных лиц (около 70% пассивов). Межбанковских кредитов практически нет, как правило, они берутся для поддержания ликвидности, а не для финансирования своих клиентов.

Трастовые операции коммерческих банков – это услуги банков, связанные с отношениями по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью. Банк может временно управлять делами компании в случае ее реорганизации, ликвидации и банкротства. По доверительным операциям коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение.

Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает в себя способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности. Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлеченных пассивов.

Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. Сюда включается средства на счетах обязательных резервов, средства на корсчетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы в процессе инкассирования. Вторичные резервы ликвидности – высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель ценных бумаг, а иногда средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное значение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов. Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемого ЦБРФ, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из ликвидности, надежности и стабильности.

Риски в банковской практике – это опасность потери ликвидности и доходов банка при наступлении определенных событий, поэтому риски в значительной степени связаны с ликвидностью и платежеспособностью банка. В деятельности коммерческих банков существует очень большое количество различных рисков.

1. риск ликвидности эмитента – уверенность или неуверенность в том, что активы банка могут быть проданы по рыночной или близкой к ней цен;

2. систематический риск – это риск, возникающий в результате колебаний или отклонений в работе банка по отношению к итогам деятельности банковской системы в целом;

3. процентный риск – это изменчивость доходов и цен финансовых активов, которая вызвана изменением уровня процентных ставок, т.е. риск того, что средняя стоимость привлеченных средств может превысить доходы по работающим активам;

4. базовый риск – возникает тогда, когда стоимость внутренних ресурсов (собственного капитала) более высока, чем стоимость капиталов на внешнем рынке;

5. экономический риск – долго-, средне-и краткосрочные риски, которым подвержена конкурентоспособная позиция банка в результате изменения процентных ставок или идентичных внешних рыночных факторов;

6. портфельный риск – риски концентрации портфеля активов в одном направлении деятельности;

7. риск неплатежеспособности – возникает тогда, когда у банка нет расчетных средств для выполнения текущих обязательств, для этой цели используются собственные средства;

8. риск аффеляции – риск, возникающий в процессе управления совокупностью дочерних банковских структур;

9. риск стратегии – риск, возникающий в случае неадекватного определения банком собственного сектора рынка, на котором он желает работать;

10. риск рыночной конъюнктуры – риск несвоевременной реакции на изменение конъюнктуры рынка банковских услуг;

11. риск эффективности текущих операций – возможность того, что текущие операции могут оказаться неэффективными, необходимость в корректной информации, оперативном определении прибыльности деятельности банка.

Наиболее распространенными финансовыми рисками являются: неплатежеспособности заемщика, кредитный, процентный, валютный, несбалансированной ликвидности. Возникает инеобходимость постоянного отслеживания рисков, выделение из множества тех, на которые невозможно воздействовать с целью их уменьшения. Но нельзя забывать, что наиболее доходными являются именно рисковые операции, поэтому соблюдение ликвидности и платежеспособности банка требует выработки оптимального соотношения между рискованностью и доходностью операций.