Глава 3. Эмиссия безналичных денег

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично – денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Безналичный оборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике страны.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь незачтенная разница - кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежного оборота.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям – это расчеты за отгружаемую продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег. Расчеты по нетоварным операциям –это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных, с вышестоящими и прочими организациями.

Безналичные расчеты по экономическому содержанию или по характеру операций делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика – на иногородние и одногородние, по способу платежа

Принципы организации расчетов –основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

Основными законодательными источниками регулирования безналичных расчетов являются: Гражданский кодекс РФ, Гражданско-процессуальный кодекс, Арбитражно-процессуальный кодекс, Положение о безналичных расчетах в РФ. Главный регулирующий орган – Центральный Банк РФ. Согласно закону «О Центральном Банке РФ» на него возложены следующие функции:

• установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых систем.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

Наличие банковских счетов, как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт специальный счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.

Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списание средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного иструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных документов, выданных ссуд, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.

Пятый принцип: срочность платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Значение этого принципа заключается в том, что средства непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, – к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, внутренний и внешний контроль. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, банки нередко принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Они осуществляют весь комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассирование чеков и счетов дебиторской задолженности, тщательный контроль за движением средств и размещением на рынке свободных ресурсов.

Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий.

Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также принятия иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие формы безналичных расчетов:

Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный по законодательству, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета, либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежное требование-поручение — это письменное требование поставщика покупателю оплатить поставленные товары или оказанные услуги. Требования-поручения поступают в банк плательщика. Плательщик получает поступающие в его адрес документы и соглашается на оплату либо отказывается от нее.

Аккредитив — условное денежное обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи в пользу контрагентов клиента. Условия и сумма аккредитива оговариваются в аккредитивном заявлении. Все аккредитивы ограничены определенным сроком.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем необусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Вексель- это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее ее владельцу бессспорное право по поступлению срока требовать от дожника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Коммерческие банки России выполняют функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем списания или зачисления средств на их банковские счета. Действующими нормативными актами предприятиям дано право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством. Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета. Счета различаются по их назначению, по валюте учета, по субъективному составу их владельцев, по объему совершаемых операций и другим признакам. Клиенты могут открывать расчетные, текущие, бюджетные, валютные и ссудные счета.

Расчетный счет –основной счет предприятия, который открывается в порядке, установленном законодательством РФ, для ведения расчетно-кассовых операций по его деятельности. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменение его долговых требований и обязательств.

Текущие счета открываются по законодательству РФ юридическим лицам – резидентам, являющихся некоммерческими организациями. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Текущие счета предназначены для осуществления расчетных операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными учредительными документами юридического лица, а также в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

Ссудный счет позволяет фиксировать движение денежных средств по получению и погашению ссуд

Валютные счета открываются для поступления валютных платежей и осуществления обязательной продажи части валютной выручки. Валютная выручка в полном объеме поступает на транзитный валютный счет, после обязательной продажи оставшая часть валютной выручки зачисляется на текущий валютный счет.

Каждое предприятие может имет в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Открытие расчетного счетапосле представления всего необходимого комплекта документов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, по которому Банк берет на себя обязательство по проведению расчетов, обеспечению сохранности и возврату средств, а также конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента.

Большинство банковских услуг включают в себя этап перевода безналичных средств между кредитными организациями. Эти переводы осуществляются с использованием специальных счетов, которые называются корреспондентскими. Эти счета могут быть открыты в рамках той или иной системы расчетов. В настоящее время в российской Федерации существует несколько типов корреспондентских счетов. Это корреспондентские счета, открытые в ЦБРФ, такде банк имеет возможность открыть счет в Сберегательном банке РФ, корреспондентские счета, открытые в клиринговых палатах, в банках, а также корреспондентские счета, открытые в филиалах. Основной проблемой при определении политики банка является оптимальный выбор возможных вариантов открытия корреспондентских сетов. Установление тех или иных схем корреспондентских отношений требует от банка оценки всестороннего анализа спектра операций, которые будут осуществляться через каждый корреспондентский счет, стоимости этих операций и их доходности.

Межбанковские расчеты

Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же, как составная часть национальной платежной системы, относятся и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках.

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах счетов: счета ЛОРО и счета НОСТРО, которые являются зеркальным отражением друг друга.

Корреспондентский счет ЛОРО – это корреспондентский счет, открываемый банком – корреспондентом¹ банку-респонденту², по которому банк – корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств, в соответствии с действующим законодательством и договором. Он также является корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте. Счет ЛОРО является пассивным счетом.

Счет НОСТРО является активным счетом, т.е. на нем отражаются средства банка, открывшего этот счет в другом банке. Счет НОСТРО открывается банку в рамках какой-либо расчетной системы. Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений

Для взаимных платежей банками используются три варианта:

• Центральный банк, а именно Расчетно-кассовый центр, который имеет корреспондентские счета всех коммерческих банков и способен осуществлять безналичное движение средств. Поскольку Россия располагает огромной территорией, то РКЦ имеет густую филиальную сеть, что ускоряет время расчетов. Электронные средства связи банков с РКЦ также значительно ускоряют взаимные платежи клиентов. Эта схема в настоящее время превалирует в РФ;

• межбанковские расчеты через крупный коммерческий банк, имеющий корреспондентские отношения со множеством других банков. Такие банки, как правило, имеют статус участника прямых расчетов через РКЦ на электронной основе;

• расчеты через клиринговые палаты, т.е. специальные расчетные центры (небанковские учреждения), которые открывают у себя корреспондентские счета участников клиринговых расчетов.

Основным инструментом для совершения безналичных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России. Согласно ей на территории Российской Федерации расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями производятся расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) ЦБР, организованными в местах нахождения учреждений банков. В зависимости от условий связи и наличия учреждений банков могут организовываться межрайонные РКЦ. Для осуществления расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете.

Тарифная политика ЦБР направлена на внедрение клиентами электронных платежей. Самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе. Среди межбанковских расчетов, осуществляемых ЦБР, основную долю (до 80%) занимают внутрирегиональные платежи. Во многом это обусловлено собственными операциями банков, которые они активно применяют по купле-продаже валюты, краткосрочным межбанковским кредитам, банковским сделкам по купле-продаже ценных бумаг. Прогрессивные технологии расчетных операций отрабатывались Банком России первоначально в московском регионе-главном финансовом центре страны, сосредоточившем 85% денежных средств государств и имеющем достаточные телекоммуникационные и вычислительные ресурсы.

С 1997 г. в Москве была внедрена многорейсовая обработка платежей учреждений Банка России, находящихся на обслуживании в межрегиональном центре автоматизации при ЦБР. Многорейсовая обработка платежей – это порядок обработки электронных платежных документов (ЭДП), при котором их прием, контроль и исполнение осуществляется по каждому платежу с учетом встречных платежей в дискретном режиме, т.е. в выделенные интервалы времени, называемые рейсами. МОП проводится в течение дня в соответствии с регламентом обработки. Участники МОП оформляют независимо от суммы электронными платежными документами сокращенного формата платежи, совершаемые на основании платежных требований, инкассовых поручений, аккредитивов.

По результатам обработки рейса МЦИ при ЦБР формирует для каждого участника расчетов реестр проведенных платежей. Этот реестр содержит обязательные реквизиты: входящий остаток по счету на начало рейса, платежи, зачисленные на счет, платежи, списанные со счета, исходящий остаток по счету на момент окончания обработки рейса. И далее –как справочная информация – задержанные платежи из-за отсутствия средств на счете, перечень непринятых платежей с указанием причин, суммы кредитов ЦБР, перенесенные на счета просроченных ссуд, суммы депозитов, размещенных в ЦБР и возвращенных им. Все платежи проводятся по счету немедленно после их поступления, т.е. являются безотзывными и окончательными. Все платежи в рамках расчетной системы ЦБР подразделяются:

• на внутрирегиональные;

• межрегиональные;

• платежи с применением авизо.

Внутрирегиональные платежи - это платежи, осуществляемые в рамках одного ГРКЦ или в рамках одного региона. Межрегиональные платежи -это переводы средств в другие регионы. Последний тип расчетов используется для участников, которые не являются участниками электронных расчетов. Как следствие, у этих платежей различная себестоимость, поэтому ЦБР взимают различные комиссии с внутрирегиональных и межрегиональных платежей. Для однозначной адресации платежей в рамках расчетной системы ЦБР каждый банк имеет свой собственный банковский идентификационный код (БИК).