- •Робочі документи аудитора, програми аудиту, тести
- •2.1. Аудит товарно-матеріальних цінностей
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного й аналітичного обліку виробничих запасів
- •2.2.Аудит грошових коштів тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій
- •Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
- •Тест внутрішнього контролю безготівкових розрахунків
- •Програма а удиту безготівкових розрахунків
- •2.3. Аудит розрахункових операцій та поточних зобов'язань відомість переплат і недоплат видатків на відрядження
- •Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 „розрахунки з вітчизняними поста чальниками"
- •Послідовність проведення а удиту дебіторської та кредиторської заборгованості
- •2.4. Аудит праці та її оплати
- •Тест внутрішнього котролю з а удитудотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці
- •Програма аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку розрахунків з оплати праці Рахунок 66 „Розрахунки з оплати праці"
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку з доходів фізичних осіб
- •Перелік виявлених помилок і порушень при вибірковій перевірці аналітичних рахунків у розрахунках з оплати праці
- •2.5. Аудит розрахунків з фондами соціального страхування
- •Перевірка розрахунку збору до пенсійного фонду за рахунок підприємства
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням Рахунок 65 „Розрахунки за страхуванням"
- •2.6. Аудит необоротних активів
- •Тест внутрішнього контролю необоротних активів
- •Тест системи обліку необоротних активів
- •Програма аудиту нематеріальних активів
- •Результати перевірки наявності документів на право власності на об'єкти необоротних активів
- •Резуль та ти вибіркової інвентаризації основних засобів
- •2.7. Аудит витрат операційної діяльності та реалізації готової продукції
- •Тест внутрішнього контролю витратна виробництво і собівартості продукції
- •Рез уль та ти вибіркової перевірки складу ста тей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг)
- •Перевірка відповідності залишків незавершеного виробництва у регістрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Програма аудиту витрат на виробництво і собівартості продукції
- •2.8. Аудит доходів та фінансових результатів
- •Тест визна чення суттєвості окремих груп доходів
- •Програма аудиту доходів
- •Перелік виявлених помилок і порушень при а удиті доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й докумнтів на реалізацію продукції
- •Інформація про факти реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за цінами, нижчими за калькуляційні
- •2.9. Аудит фінансової звітності
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Зведення даних про розходження, виявлені в результаті перевірки тотожності показників синтетичного та аналітичного обліку
Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням Рахунок 65 „Розрахунки за страхуванням"
№ |
Показники |
Дата |
|||||||||
01.01 |
31.03 |
30.06 |
30.09 |
31.12 |
|||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
1. |
Залишок за субрахунками: |
|
|
|
|
|
* |
|
|
|
|
1.1 |
651 „За пенсійним забезпеченням": за даними підприємства за даними фонду відхилення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
652 „За соціальним страхуванням: за даними підприємства за даними фонду відхилення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
653 „За страхуванням на випадок безробіття": за даними підприємства за даними фонду відхилення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
654 „За індивідуальним страхуванням": за даними підприємства за даними фонду відхилення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
655 „За страхуванням майна": за даними підприємства за даними фонду відхилення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Сума залишків за аналітичними рахунками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Залишок у журналі-ордері |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Залишок у Головній книзі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Залишок у фінансовій звітності (Баланс) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Відхилення: аналітичного обліку від синтетичного (ряд.2-ряд.З) аналітичного від зведеного синтетичного (ряд.2-ряд.4) аналітичного від звітної інформації (ряд.2-ряд.5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПОРІВНЯЛЬНА ТАБЛИЦЯ ВНЕСКІВ, НАРАХОВАНИХ НА ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ
№ |
Найменування внесків, зборів |
Нараховано |
Відхилення (ряд.4-ряд.З) |
|
За даними суб'єкта господарювання |
За даними аудитора |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Збір на пенсійне страхування |
|
|
|
2. |
Внески на соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності |
|
|
|
3. |
Внески на соціальне страхування на випадок безробіття |
|
* |
|
4. |
Внески на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві |
|
|
|
Виконав
Перевірив
Ознайомився