2.3 Анализ эффективности использования основных фондов

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных фондов используются следующие показатели:

фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств):

R_{ОПФ 2007} = 11879/149547 × 100 = 7,94 %;

R_{ОПФ 2008} = 35984/116508 × 100 = 30,88 %;

R_{ОПФ 2009} = 61764/1229988 × 100 = 47,51 %;

фондоотдача ОПФ (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ):

ФО_{ОПФ 2007} = 726112/149547= 4,86 руб.;

ФО_{ОПФ 2008} = 727305/116508 = 6,24 руб.;

ФО_{ОПФ 2009} = 1641568/129988 = 12,63 руб.;

фондоотдача активной части ОПФ (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств):

ФО ^а₂₀₀₇ = 726112/91570=7,93 руб.;

ФО ^а₂₀₀₈ = 727305/68604=10,6 руб.;

ФО ^а₂₀₀₉ = 1641568/52299=31,39 руб.;

фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период):

Ф_{емк 2007} = 149547/726112 = 0,2

Ф_{емк 2008} = 116508/727305=0,16

Ф_{емк 2009} = 129988/1641568=0,08

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.

Таблица 2.6 - Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

Показатель	Значение показателя			Изменение
	2007 год	2008 год	2009 год	2008 - 2007	2009 - 2008
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	11879	35984	61764	30,9	171,6
Объем выпуска продукции, тыс.руб.	726112	727305	1641568	100,2	225,7
Среднегодовая стоимость, тыс.руб.: основных производственных фондов (ОПФ)	149547	116508	129988	77,9	111,6
активной их части (ОПФа)	91570	68604	52299	74,9	76,2
единицы оборудования, тыс. руб.	322	178	130	55,3	73
Удельный вес активной части ОПФ (Уда)	0,612	0,589	0,402	96,2	68,3
Фондорентабельность (Rопф), %	7,94	30,9	47,5	389,1	153,7
Рентабельность оборота (Rоб), %	1,64	4,95	3,76	301,8	75,9
Фондоотдача ОПФ (ФОопф), руб.	4,8	6,2	12,6	129,2	203,2
Фондоотдача активной части фондов (ФОа), руб.	7,9	10,6	31,4	134,2	296,2
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.	284	384	401	135,2	104,4
Отработанно за год всем оборудованием (Т), машино-часов	1503072	1228416	1403901	116,7	114,3
В том числе единиц оборудования: часов (Тед)	3708	3199	3501	86,2	109,4
смен (См)	450	408	480	90,7	117,6
дней (Д)	250	240	250	96	104,2
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,8	1,7	1,92	94,4	112,9
Средняя продолжительность смены (П), ч	8,24	7,8	7,3	94,7	96,3
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.	689,5	592,07	1169,3	85,9	197,5

Данные таблицы 2.6 показывают, что текущий уровень рентабельности основных производственных фондов повысился с 2008 года по 2009 год на 16,6%.

Удельный вес активной части основных производственных фондов за весь анализируемый период уменьшается. За период с 2007 год по 2008 год на 96,2%, а за период с 2008 года по 2009 год на 68,3%, что было обусловлено понижением стоимости активной части основных производственных фондов за период с 2007 года по 2008 год на 74,9% или 22966 тыс. руб., а за период с 2008 года по 2009 год на 76,2 % или 16305 тыс. руб.

Фондорентабельность увеличивается за счет увеличения прибыли от реализации (на 302,9% или на 24105 тыс. руб.) и уменьшения среднегодовой стоимости основных производственных фондов (на 77,9%) за период с 2007 года по 2008 год на 389,1%. А за период с 2008 года по 2009 год увеличение происходит на 153,7% только за счет увеличения прибыли от реализации продукции (на 171,6% или 25780 тыс. руб.)

Коэффициент сменности работы оборудования за период с 2007 года по 2008 год уменьшается на 94,4 % за счет уменьшения смен на 90,7% или 42 смены и за счет уменьшения количества отработанных оборудованием дней 10 дней или 96%. За период с 2008 года по 2009 год коэффициент увеличивается за счет увеличения количества отработанных оборудованием смен на 117,6% или 72 смены, а также за счет увеличения отработанных дней на 104,2% или 10 дней.

Средняя продолжительность смены уменьшается в течении всего анализируемого периода (за период с 2007 года по 2008 год на 94,7%, а с 2008 года по 2009 год на 96,3%), что связано с уменьшением отработанного за год всем оборудованием часов.

Чтобы определить, как изменился уровень рентабельности основных производственных фондов за счет фондоотдачи и рентабельности продукции за период с 2007 года по 2008 год, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.

Изменение фондорентабельности за счет:

1. фондоотдачи основных производственных фондов

∆ R_ОПФ = ∆ ФО × Д_РП0 × R_{ОБ 0} = (6,2-4,8) × 61,12× 1,64 = + 140,33%;

2. доли реализованной продукции в общем ее выпуске

∆ R_ОПФ = ФО₁ × ∆ Д_РП × R_{ОБ 0} = 6,2 × (20,2-61,12) × 1,64 = - 416,07%;

3. рентабельности продаж

∆ R_ОПФ = ФО₁ × Д_РП1 × ∆R_ОБ = 6,2 × 20,2× (4,95-1,64)= + 414,54%.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменения доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и фондоотдачи активной части фондов.

По данным таблицы 2.8 проведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

∆ФО_Уда = ∆Уд^а × ФО₀^а = (0,589-0,612)×7,9= - 0,1817 руб;

∆ФО_ФОа= Уд₁^а× ∆ФО^а = 0,589×(10,6-7,9) = + 1,5903руб.

Итого +1,4086 руб.

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки ОПФ текущего периода, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на базовый уровень фондоотдачи ОПФ.

Изменение валовой продукции за счет изменения:

а) среднегодовой стоимости ОПФ:

∆ВП_опф = ∆ОПФ×ФО_общ0=(116508-149547)×4,8= -158587,2 тыс. руб.;

б) удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме:

∆ВП_Уда = ОПФ₁×∆ФО_Уда=116508×(-0,1817)= - 21169,5 тыс. руб.;

в) фондоотдачи активной части ОПФ:

∆ВП_ФОа = ОПФ₁×∆ФО_ФОа=116508×1,5903= + 185282,67 тыс. руб.

После этого следует более детально изучить факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования.

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (К_СМ) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы (Ц).

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФО₀^а = (Д₀×К_см0×П₀×ЧВ₀):Ц₀ = (250×1,8×8,24×0,6895):322 = 7,94 руб.

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:

ФО^а_усл1 = (Д₀×К_см0×П₀×ЧВ₀):Ц₁ = (250×1,8×8,24×0,6895):178 = 14,36 руб.

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 6,42 руб. (14,36 – 7,94).

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:

ФО^а_усл2 = (Д₁×К_см0×П₀×ЧВ₀):Ц₁ = (240×1,8×8,24×0,6895):178 = 13,79 руб.

Снижение фондоотдачи на 0,57 руб. (13,79-14,36) является результатом увеличения целодневных простоев оборудования.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

ФО^а_усл3 = (Д₁×К_см1×П₀×ЧВ₀):Ц₁ = (240×1,7×8,24×0,6895):178 = 13,02 руб.

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 0,77 руб. (13,02-13,79).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:

ФО^а_усл4 = (Д₁×К_см1×П₁×ЧВ₀):Ц₁ = (240×1,7×7,8×0,6895):178 = 12,33 руб.

В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже базового значения на 0,44 ч, фондоотдача оборудования уменьшилась на 0,69 руб. (12,33-13,02).

При фактической выработки оборудования фондоотдача составит:

ФО₁^а = (Д₁×К_см1×П₁×ЧВ₁):Ц₁ = (240×1,7×7,8×0,59207):178 = 10,58 руб.,

что на 1,75 руб. ниже, чем при выработке базового периода (10,58 -12,33).

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме ОПФ:

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

стоимости оборудования +6,42 × 0,589 = +3,781 руб.;

целодневных простоев -0,57 × 0,589 = - 0,336 руб.;

коэффициента сменности -0,77× 0,589 = - 0,454 руб.;

внутрисменных простоев -0,69× 0,589 = - 0,406 руб.;

среднечасовой выработки -1,75 × 0,589 = -1,03 руб.

Итого +2,64 × 0,589 = +1,55руб.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i – го фактора на базовый уровень рентабельности продукции (табл. 2.7).

Таблица 2.7 - Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния на фондорентабельность	Изменение фондорентабельности, %
Первого уровня
1. Доля активной части фондов	-0,1817	-0,1817×61,12×1,64	-18,21
2. Отдача активной части фондов	+1,5903	+1,5903×61,12×1,64	+159,4
Итого			+141,19
Второго уровня
1.Стоимость оборудования	+3,781	+3,781×61,12×1,64	+378,99
2.Целодневные простои	-0,336	-0,336×61,12×1,64	-33,68
3.Коэффициент сменности	-0,454	-0,454×61,12×1,64	-45,51
4.Внутрисменные простои	-0,406	-0,406×61,12×1,64	-40,69
5.Выработка за 1 машино-час	-1,03	-1,03×61,12×1,64	-103,24
Итого	1,55	1,55×61,12×1,64	155,87

На основании этого расчета можно установить не использованные резервы повышения уровня рентабельности ОПФ. За счет увеличения доли действующего оборудования в активной части фондов, сокращения целодневных и внутрисменных его простоев и повышения коэффициента сменности до базового уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 89,31% (33,68+10,12+45,51).

Чтобы определить, как текущий уровень рентабельности изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции за период с 2008года по 2009 год, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.

Изменение фондорентабельности за счет:

1. фондоотдачи основных производственных фондов

∆ R_ОПФ = ∆ ФО × Д_РП0 × R_{ОБ 0} = (12,6-6,2) × 20,2× 4,95 = + 639,936%;

2. доли реализованной продукции в общем ее выпуске

∆ R_ОПФ = ФО₁ × ∆ Д_РП × R_{ОБ 0} = 12,6 × (26,6-20,2) × 4,95 = + 399,168%;

3. рентабельности продаж

∆ R_ОПФ = ФО₁ × Д_РП1 × ∆R_ОБ = 12,6 × 26,6× (3,76-4,95)= - 398,84%.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменения доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и фондоотдачи активной части фондов.

По данным таблицы 2.3 проведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

∆ФО_Уда = ∆Уд^а × ФО₀^а = - 0,187×10,6= - 1,9822 руб.;

∆ФО_ФОа= Уд₁^а× ∆ФО^а = 0,40220,8 = + 8,3616 руб.

Итого +6,3794 руб.

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки ОПФ текущего периода, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на базовый уровень фондоотдачи ОПФ.

Изменение валовой продукции за счет изменения:

а) среднегодовой стоимости ОПФ:

∆ВП_опф = ∆ОПФ×ФО_общ0= +13480×6,2= +83576 тыс. руб.;

б) удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме:

∆ВП_Уда = ОПФ₁×∆ФО_Уда=129988×(-1,9822)= - 257662,2136 тыс. руб.;

в) фондоотдачи активной части ОПФ:

∆ВП_ФОа = ОПФ₁×∆ФО_ФОа=129988×8,3616= + 1086907,66 тыс. руб.

После этого следует более детально изучить факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования.

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (К_СМ) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы (Ц).

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФО₀^а = (Д₀×К_см0×П₀×ЧВ₀):Ц₀ = (240×1,7×7,8×0,59207):178 = 10,58 руб.

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:

ФО^а_усл1 = (Д₀×К_см0×П₀×ЧВ₀):Ц₁ = (240×1,7×7,8×0,59207):130 = 14,5 руб.

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 3,92 руб. (14,5 – 10,58).

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:

ФО^а_усл2 = (Д₁×К_см0×П₀×ЧВ₀):Ц₁ = (250×1,7×7,8×0,59207):130 = 15,1 руб.

Увеличение фондоотдачи на 0,6 руб. (15,1-14,5) является результатом снижения целодневных простоев оборудования.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

ФО^а_усл3 = (Д₁×К_см1×П₀×ЧВ₀):Ц₁ = (250×1,92×7,8×0,59207):130 = 17,05 руб.

За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача увеличилась на 1,95 руб. (17,05-15,1).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:

ФО^а_усл4 = (Д₁×К_см1×П₁×ЧВ₀):Ц₁ = (250×1,92×7,3×0,59207):130 = 15,96 руб.

В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже базового значения на 0,5 ч, фондоотдача оборудования уменьшилась на 1,09 руб. (15,96-17,05).

При фактической выработки оборудования фондоотдача составит:

ФО₁^а = (Д₁×К_см1×П₁×ЧВ₁):Ц₁ = (250×1,92×7,3×1,1693):130 = 31,52 руб.,

что на 15,56 руб. выше, чем при выработке базового периода (31,52 -15,96).

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме ОПФ:

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

стоимости оборудования +3,92 × 0,402 = +1,576 руб.;

целодневных простоев +0,6 × 0,402 = +0,241 руб.;

коэффициента сменности +1,95× 0,402 = +0,784 руб.;

внутрисменных простоев -1,09× 0,402 = -0,438 руб.;

среднечасовой выработки +15,56 × 0,402 = +6,255 руб.

Итого +20,94 × 0,402 = +8,42руб.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i – го фактора на базовый уровень рентабельности продукции (табл. 2.8).

Таблица 2.8 - Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния на фондорентабельность	Изменение фондорентабельности, %
Первого уровня
1. Доля активной части фондов	-1,9822	-1,9822×20,2×4,95	-198,2
2. Отдача активной части фондов	+8,3616	+8,3616×20,2×4,95	+836,08
Итого			+637,88
Второго уровня
1.Стоимость оборудования	+1,576	+1,576×20,2×4,95	+157,58
2.Целодневные простои	+0,241	+0,241×20,2×4,95	+24,1
3.Коэффициент сменности	+0,784	+0,784×20,2×4,95	+78,39
4.Внутрисменные простои	-0,438	-0,438×20,2×4,95	-43,79
5.Выработка за 1 машино-час	+6,255	+6,255×20,2×4,95	+625,44
Итого	+8,418	+8,418×20,2×4,95	+841,71

На основании этого расчета можно установить не использованные резервы повышения уровня рентабельности ОПФ. За счет увеличения доли действующего оборудования в активной части фондов, сокращения целодневных и внутрисменных его простоев и повышения коэффициента сменности до базового уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 146,28% (24,1+43,79+78,39).

Расчет влияния объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования способом детерминированного факторного анализа.

Методика расчета способом цепной подстановки за период с 2007 года по 2008 год (по данным таблицы 2.8):

ВП₀ = К₀ × Д₀ × К_см0 × П₀ × ЧВ₀ = 284 × 250 × 1,8 × 8,24 × 0,6895 = 726093,144 тыс. руб.

ВП_усл1 = К₁ × Д₀ × К_см0 × П₀ × ЧВ₀ = 384 × 250 × 1,8 × 8,24 × 0,6895 = 981759,744 тыс. руб.

ВП_усл2 = К₁ × Д₁ × К_см0 × П₀ × ЧВ₀ = 384 × 240 × 1,8 × 8,24 × 0,6895 = 924489,3542 тыс. руб.

ВП_усл3 = К₁ × Д₁ × К_см1 × П₀ × ЧВ₀ = 384 × 240 × 1,7 × 8,24 × 0,6895 = 890128,8345 тыс. руб.

ВП_усл4 = К₁ × Д₁ × К_см1 × П₁ × ЧВ₀ = 384 × 240 × 1,7 × 7,8 × 0,6895 = 842597,6832 тыс. руб.

ВП₁ = К₁ × Д₁ × К_см1 × П₁ × ЧВ₁ = 384 × 240 × 1,7 × 7,8 × 0,59207 = 723534,1701 тыс. руб.

Изменение выпуска продукции за счет:

1. количества действующего оборудования

Δ ВП_к = ВП_усл1 – ВП₀ = 981759,744 – 726093,144 = +255666,6 тыс. руб.

2. среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год

Δ ВП_д = ВП_усл2 – ВП_усл1 = 942489,3542 – 981759,744 = -39270,3898 тыс. руб.

3. коэффициента сменности работы оборудования

Δ ВП_Ксм = ВП_усл3 – ВП_усл2 = 890128,8345 – 942489,3542 = -52360,5197 тыс. руб.

4. средней продолжительности смены

Δ ВП_п = ВП_усл4 – ВП_усл3 = 842597,6832 – 890128,8345 = -47531,1513 тыс. руб.

5. среднечасовой выработки

Δ ВП_чв = ВП₁ – ВП_усл4 = 723534,1701 – 842597,6832 = -119063,5131 тыс. руб.

Результаты факторного анализа показывают, что выпуск продукции вырос за счет увеличения количества действующего оборудования. Увеличение целодневных, внутрисменных простоев оборудования, снижение коэффициента сменности и выработки продукции за 1 машино-час вызвали уменьшение выпуска продукции на сумму 258225,5739 тыс. руб. (39270,3898 + 52360,5197 + 47531,1513 +119063,5131). Следовательно, предприятие ООО «Д КОЛОРЕС» располагает резервами увеличения производства продукции за счет более полного использования оборудования.

Методика расчета способом цепной подстановки за период с 2008 года по 2009 год (по данным таблицы 2.8):

ВП₀ = К₀ × Д₀ × К_см0 × П₀ × ЧВ₀ = 384 × 240 × 1,7 × 7,8 × 0,59207 = 723534,1701 тыс. руб.

ВП_усл1 = К₁ × Д₀ × К_см0 × П₀ × ЧВ₀ = 401 × 240 × 1,7 × 7,8 × 0,59207 = 755565,6307 тыс. руб.

ВП_усл2 = К₁ × Д₁ × К_см0 × П₀ × ЧВ₀ = 401 × 250 × 1,7 × 7,8 × 0,59207 = 787047,532 тыс. руб.

ВП_усл3 = К₁ × Д₁ × К_см1 × П₀ × ЧВ₀ = 401 × 250 × 1,92 × 7,8 × 0,59207 = 888900,742 тыс. руб.

ВП_усл4 = К₁ × Д₁ × К_см1 × П₁ × ЧВ₀ = 401 × 250 × 1,92 × 7,3 × 0,59207 = 831919,9252 тыс. руб.

ВП₁ = К₁ × Д₁ × К_см1 × П₁ × ЧВ₁ = 401 × 250 × 1,92 × 7,3 × 1,1693 = 1642988,107 тыс. руб.

Изменение выпуска продукции за счет:

1. количества действующего оборудования

Δ ВП_к = ВП_усл1 – ВП₀ = 755565,6307 – 723534,1701 = +32031,4606 тыс. руб.

2. среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год

Δ ВП_д = ВП_усл2 – ВП_усл1 = 787047,532 – 755565,6307 = +31481,9013 тыс. руб.

3. коэффициента сменности работы оборудования

Δ ВП_Ксм = ВП_усл3 – ВП_усл2 = 888900,742 – 787047,532 = +101853,21 тыс. руб.

4. средней продолжительности смены

Δ ВП_п = ВП_усл4 – ВП_усл3 = 831919,9252 – 888900,742 = - 56980,8168 тыс. руб.

5. среднечасовой выработки

Δ ВП_чв = ВП₁ – ВП_усл4 = 1642988,107 – 831919,9252 = +811068,182 тыс. руб.

Результаты факторного анализа показывают, что выпуск продукции вырос за счет увеличения количества действующего оборудования уменьшения целодневных, внутрисменных простоев оборудования и выработки продукции за 1 машино-час. Снижение коэффициента сменности вызвало уменьшение выпуска продукции на сумму 56980,8168 тыс. руб. Следовательно, предприятие ООО «Д КОЛОРЕС» располагает резервами увеличения производства продукции за счет более полного использования оборудования.