5.7. Прогнозування основних показників діяльності готельного підприємства на п’ять років

Прогнозування основних показників діяльності ГК на перші п’ять років необхідно для розрахунків ефективності інвестиційного проекту та оцінки терміну окупності інвестицій.

Прогнозування на цей період рекомендується здійснювати за спро­щеною методикою оцінки тільки чотирьох показників, які потрібні для подальших обґрунтувань, а саме: 1. доходу (виручки) підприємств ГК, обсягу роздрібного товаро­обороту та комерційного доходу ЗРГ, 2. операційних витрат, 3. прибутку, 4. амортизаційних відрахувань.

Кожен студент має можливість самостійно визначати темпи зростання основних планових показників на п’ять років функціону­вання ГК, його окремих підрозділів та закладу ресторанного господарства, враховуючи такі фактори:

• потенційний попит на готельні послуги та продукцію ЗРГ;

• пропускну спроможність ЗРГ;

• рівень використання виробничої потужності готелю, його виробничих підрозділів, ЗРГ;

• стратегічні плани з подальшого розвитку послуг готелю, його виробничих підрозділів, ЗРГ та ресурсні можливості щодо втілення цих планів.

В процесі планування доходів від експлуатаційної діяльності готелю на найближчі роки використовуються результати маркетингових досліджень та аналізу інформації, зібраної під час переддипломної практики, здійснюється оцінка впливу основних факторів на динаміку доходів від експлуатації номерного фонду, окремо по кожному з джерел, що формують цей доход, що дає можливість визначити об’єктивну базу формування доходів, можливості та резерви економічного зростання проектованого підприємства.

Особливу увагу слід звернути на такі зовнішні та внутрішні фактори:

• розвиток зовнішніх економічних зв’язків;

• культурні та національні особливості споживання послуг гостинності та туризму;

• активність галузевих профспілок, громадських організацій та об’єднань, загальнодержавних та регіональних асоціацій.

• асортимент пропонованих основних і додаткових послуг;

• рівень цін та тарифів на послуги підприємства;

• функціональна якість обслуговування клієнтів

• ефективність використання окремих видів ресурсів

• мотивація праці персоналу

Розрахунково-аналітичний метод планування доходу від основної операційної діяльності передбачає розрахунок планового обсягу надання послуг з урахуванням показників першого року діяльності та їх можливої зміни за рахунок впливу основних факторів у плановому періоді. Крім того, необхідно врахувати тенденції, що склалися на регіональному ринку послуг (міста) і частку готелю на ринку.

Використовуючи таку інформацію, складається прогноз збільшення окремих сегментів споживачів, обсягів реалізації послуг, доходів, витрат і прибутків на 2013 - 2017 роки:

Для прикладу, розглянемо методичні підходи до розрахунку основних показників діяльності готелю Х**** на 50 номерів, 100 місць, що спеціалізується на наданні послуг конгресового туризму у м. Києві, на 2013 - 2017 роки.

1. Розрахункові дані по готелю «Х»**** на перший рік діяльності:

Обсяг реалізованих послуг, людино/діб	22950
Частка готелю на регіональному ринку послуг гостинності міста, %	1,0
Чистий дохід (виручка) від реалізації послуг, тис. грн.	26719
Середня ціна послуги, грн..	1164
Операційні витрати, тис. грн.	19226
в т.ч. умовно-постійні витрати, тис. грн.	10226
Капітал підприємства, тис. грн.	22000

П. Прогноз розвитку регіонального ринку послуг, а в нашому прикладі – регіонального ринку послуг міста Києва складемо на

основі аналізу офіційної статистичної інформації (таблиця 5.19.), що характеризує динаміку показників в умовах розвитку кризових ситуацій (2007-2009 роки) та в період стабілізації економіки (2010-2011 роки). За даними таблиці 5.19. можна зробити висновок про різке зниження основних показників діяльності готельного господарства міста Києва в умовах загострення кризових ситуацій в економіці України в 2009 році у порівнянні з 2007 роком, в тому числі зменшення кількості обслугованих осіб (майже на 24%), обсягу реалізованих послуг (на 50,6%), доходів від продажу номерів (на 10,08%).Середній рівень використання номерного фонду зменшився на майже вдвічі – з 61% в 2007 році до 32% в 2009 році. До позитивних тенденцій слід віднести збільшення доходів від додаткових платних послуг, що не входять у вартість номера на в 1,5 рази. Їх питома вага зросла на 10,08% і склала у 2009 році 26,13%, тоді як у 2007 році - . Суттєво збільшилась кількість готелів ( на 23,95%) та їх загальної місткості (на 8,92%). За період з 2010 по 2011 роки спостерігається поступове зростання всіх показників готельного господарства міста Києва – кількість обслугованих осіб зросла на 26,3%, обсяг реалізованих послуг – на 24,03%, рівень використання місць збільшився на 3% в умовах подальшого зростання кількості готельних підприємств (на 8,67%) і місць у готелях (на 3,92%), що дає підставу для складання оптимістичного прогнозу розвитку готельного господарства та частки готелю Х на регіональному ринку послуг гостинності на найближчі п’ять років за темпами, які склалися у 2010 – 2011 роках - 124,03 %( таблиця 5.19.). 2012 рік – рік проведення чемпіонату з футболу в містах України та в місті Києві – є нетиповим з точки зору календаря туристичних подій, тому не приймається до уваги в процесі складання прогнозу. Ринкова ніша підприємства не повинна зменшуватися. Отже, необхідно у плановому періоді утримати долю реалізації послуг проживання підприємства на регіональному ринку (у розмірі 1%) при умові, що загальний обсяг пропозиції на ньому постійно збільшується за рахунок відкриття нових підприємств;

Показники	Один. виміру	2007р.	2009р.	Темп росту, 2009р./ 2007р., %	2010р.	2011р.	Темп росту, 2011р./ 2009р.,%
Кількість готелів (закладів розміщення)	од.	122	150	123,95	151	163	108,67
Кількість номерів	од.	9203	9672	105,10	9679	10437	107,91
Кількість місць	од.	16136	17576	108,92	17655	18248	103,82
Кількість обслугованих	тис. осіб	1170	890	76,07	1000	1100	123,60
Обсяг реалізованих послуг готелями м. Києва,	тис. л/діб	2767,7	1657,6	49,40	2010,2	2055,9	124,03
Кількість працюючих	чол.	7926	7461	94,13	6621	7460	99,99
Загальний обсяг доходів готелів м. Києва	млн. грн.	1327	1240	93,44	1561	1562	125,97
У тому числі: - доходи від продажу номерів (плата за проживання); - те ж у % до загального доходу - доходи від додаткових послуг, що не входять у вартість номера/путівки (курсівки); - те ж у % до загального доходу	млн. грн. % млн. грн. %	1114 83,95 213 16,05	916 73,87 324 26,13	89,77 -10,08 152,11 +10,08	1147 73,47 414 26,53	1150 73,62 412 26,38	125,55 -0,25 127,16 +0,25
Рентабельність діяльності	%					16,52	-
Рівень використання номерного фонду	%	61	32	-29	33	35	+3
До бюджетів всіх рівнів перераховано	млн. грн.	187	170	90,91	410	275	161,76
у т.ч. туристичний збір	млн. грн.					6,3	-

Таблиця 5.19. Динаміка показників розвитку готельного господарства м. Києва

Таблиця 5.17

Прогнозні показники розвитку послуг готельного господарства м. Києві та частки готелю «Х» на 2013 – 2017 роки

Показники	2011р.	2013	2015	2017
1	4	5	6	7
Кількість туристів, що обслуговуються готелями м. Києва, тис. осіб	1100	1100х1,236 =1359	1359 х1,236 =1680	1680 х1,236 =2076
Обсяг реалізованих послуг готелями м. Києва, тис. л/діб	2055,9	2055,9х1,2403 =2550	2550 х1,2403 =3162	3162 х1,2403 =3922
Ринкова частка готелю «Х», %	-	1,0	1,0	1,0
Обсяг реалізованих послуг готелю «Х», л/діб	-	25500	31620	39220
Темп росту обсягу реалізованих послуг готелю «Х», %				153,80

Ш. Перш ніж складати прогноз основних показників діяльності проектованого підприємства на найближчі п’ять років, необхідно визначити основні напрями стратегічного розвитку підприємства, його стратегічні цілі та шляхи їх досягнення. В сучасних умовах, враховуючи тенденції розвитку, що склалися у готельному господарстві міста, найбільш прийнятною для проектованого підприємства може бути стратегія обмеженого зростання. Крім того необхідно обрати базові стратегії конкуренції для окремих видів послуг, які можуть поєднуватися. Найбільш поширеними у готельному господарстві є стратегія зниження ціни послуг на основі зниження операційних витрат готелю і собівартості послуг, стратегія диференціації продукту, глибокого сегментування ринку, впровадження нововведень, стратегія швидкого реагування на потреби ринку. Реалізація обраних стратегій потребує розробки відповідних функціональних стратегій розвитку бізнесу – маркетингової, виробничої, організаційно-управлінської, фінансової стратегії. Відповідно до розробленої стратегії економічного зростання, базової стратегії конкуренції та функціональних стратегій з врахуванням рекомендацій до їх розробки (розділ 4.4. дипломного проекту) можна спрогнозувати основні економічні показники діяльності підприємства, враховуючи його стратегічні цілі і завдання на найближчі п’ять років.

Наприклад, для збільшення основних сегментів споживачів послуг проектованого готелю Х з метою утримання досягнутої частки ринку послуг гостинності плануються наступні заходи:

1. Організація конференцій та збільшення обсягів конгресового туризму відповідно до календаря туристичних подій;

2. Розвиток Програми Постійного Гостя та збільшення сегмента Постійних Гостей готелю, що забезпечить високий імідж готелю серед головного сегменту споживачів;

3. Розширення співробітництва з турфірмами з метою збільшення збільшення обсягів діяльності на ринку туристичних послуг у місті Києві, що забезпечить ріст доходів готелю;

4. Розширення асортименту додаткових послуг бізнес-центру, пральної, хімчистки;

5. Впровадження Інтернет-послуг;

5. Розширення асортименту додаткових послуг ЗРГ, в тому числі виробничих, послуг спеціального обслуговування та послуг з кейтерінгу, організація комплексних сніданків та обідів для нових сегментів споживачів, що забезпечить зростання роздрібного товарообороту та комерційного доходу ЗРГ;

6. Відповідно до складеного прогнозу, загальний темп приросту доходів за п.ять років може скласти 53,80%, який розподіляється на 2013 - 2017 роки відповідно до запланованих заходів.

7. Чистий прибуток підприємства планується виходячи з рівня рентабельності господарської діяльності, що досягає середньогалузевого в регіоні - 16,52% до чистого доходу (табл. 5.19). Величина цільового прибутку повинна відповідати нормальному рівню рентабельності на капітал – 35%;

8. 3) забезпечити відносну економію операційних витрат готелю, враховуючи, що відношення темпу зростання обсягу реалізації послуг до темпу приросту умовно-змінних витрат складе:

к оефіцієнт приросту обсягу реалізації послуг 1

к оефіцієнт приросту умовно-змінних витрат 0,97

Прогнозний розрахунок доходів, витрат та прибутків підприємства:

Для того, щоб розрахувати цільовий прибуток готелю «Х» скористаємося наступною формулою:

П_ціл= К х Р_ціл /100 - , (5.5)

де П_ціл – прибуток цільовий, тис. грн;

К – обсяг капіталу, тис. грн;

Р_ціл – рівень рен­табельності на капітал, %;

- ставка податку на прибуток.

Відповідно до розрахункових даних на перший рік функціонування підприємства та встановлених стратегічних завдань розвитку розмір цільового прибутку готелю «Х» на плановий 2013 рік буде дорівнювати:

П_{ціл =} 22000 * 35% / (100-19)% = 9706 тис. грн.

Для розрахунку планових експлуатаційних витрат підприємства необхідно скористатися запланованою залежністю між приростом обсягу реалізації послуг та приростом умовно-змінних витрат готелю «Х» відповідно до стратегічних завдань.

Так як сума постійних витрат готелю «Х» залишається незмінною, нам необхідно розрахувати суму умовно-змінних витрат підприємства на плановий період:

• В_зм = 19226 – 10226 = 9000 тис. грн. за 2013 рік;

• якщо темп росту обсягу реалізованих послуг готелю на кожний прогнозований період (2015 та 2017 роки) становить 124,03%, то умовно-змінні витрати готелю збільшаться на: 23,31% (24,03х0,97);

• умовно-змінні витрати на плановий 2015 та 2017 роки складуть:

на 2015рік : 9000 х 1,2331 = 11098 тис. грн.;

на 2017 рік: 11098 х 1,2331 = 13685 тис. грн.;

Отже, загальна сума операційних витрат готелю «Х» на плановий 2015 та 2017 рік становитиме:

на 2015рік : 10226 + 11098 = 21324 тис. грн.;

на 2017 рік: 10226 + 13685 = 23911 тис. грн.;

За умови утримання стабільних цін на послуги чистий дохід (виручка) від реалізації послуг готелю «Х» на плановий період становитиме:

(5.4)

на 2015рік : 1164 х 31620 = 36805 тис. грн.;

на 2017 рік: 1164 х 39220 = 45652 тис. грн.;

Отже, чистий дохід (виручка) від реалізації послуг готелю «Х» за п’ять років відповідно до стратегічних завдань розвитку підприємства збільшиться в 1,72 рази (45652 / 26719)

Рекомендується додатково обчислити точку критичного обсягу продажів (окупності) проекту. Це дозволить встановити залежність між прибутком, обсягом реалізації і собівартістю наданих послуг. Основна ідея зроблених при цьому розрахунків полягає у визначенні мінімального обсягу продажів, що забезпечує беззбитковість надання послуг. Розрахунок може виконуватися або графічним, або аналітичним шляхом.

На основі класифікації витрат на умовно-постійні і умовно-змінні можна визначити ефект операційного (виробничого) важеля й на його основі скласти прогноз збільшення прибутку від реалізації послуг.

Вклад на покриття постійних витрат і формування прибутку (маржинальний дохід) це різниця виручки від реалізації продукції і змінних витрат на виробництво цієї продукції.

           МД (Вклад на покриття) = Дч – Взм (5.6)

Будь-яке збільшення вкладу на покриття вигідно підприємству. Коефіцієнт вкладу на покриття показує, яка частка в обсязі продажів може бути використана для покриття постійних витрат і формування прибутку.

Коефіцієнт вкладу на покриття =

МД (Вкладнапокриття)/Дч(Чистий дохід від продажів) (5.7)

Варто зазначити, що даний показник відображає не тільки виробничий аспект (виробнича рентабельність), а й ринковий (вклад на покриття). Оскільки спочатку підприємству необхідно покрити всі свої витрати, а тільки потім воно зможе отримувати прибуток від продажу кожної одиниці, наступного за обсягом продажів у точці беззбитковості, запас фінансової міцності являє собою оцінку додаткового, тобто понад рівень беззбитковості, обсягу продажів.

Запас фінансової міцності = ((Дч – Дмin) х 100%) / Дч (5.8)

Сила впливу операційного важеля полягає в тому, що будь-яка зміна виручки (доходу від реалізації послуг) породжує більш суттєву зміну прибутку. Сила впливу операційного важеля являє собою кількісну оцінку зміни прибутку в залежності від зміни доходу (виручки) від реалізації послуг: Сила впливу операційного важеля = Д ч / П ) (5.9)

В нашому прикладі сила впливу операційного важеля за даними 2013 року складає : 26719 – 9000/ (17719 – 11098) = 2,68. Це означає, що при збільшенні чистого доходу (виручки) на 1% прибуток зросте на 2,68 %, а при збільшенні доходу на 24,03% прибуток зросте на 64,40%.

Операційний важіль пов'язаний з рівнем підприємницького ризику: чим він вищий, тим вище ризик. Чим вищий ризик, тим більша можлива винагорода. Оцінка рівня операційного ризику проводиться на основі аналізу чутливості прибутку до зміни ціни реалізації в діапазоні 10%.

На основі складених прогнозів фінансових показників - доходів, витрат і прибутків, які є джерелами коштів для здійснення запланованого бізнес-проекту, цей прогноз може бути представлений в якості фінансової моделі підприємства (табл. 5.21).

Таблиця 5.21

Прогноз доходів, витрат і прибутків готельного підприємства

№ з/п	Найменування показника	2013 рік	2015 рік	2017 рік
А.	Доходи від операційної діяльності без ПДВ:
	1. Доходи від готелю
	2. Доходи від ресторану
	3. Доходи від додаткових послуг
Б.	Змінні витрати
В.	Маржинальний дохід (А-Б)
Г.	Постійні витрати
Д.	Прибуток / Збиток (В-Г)
Є.	Податок на прибуток
Ж.	Чистий прибуток (Д-Є)
	Рівень рентабельності продажу