- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
Позабалансові рахунки (9 клас) поділяють на дві категорії в залежності від об’єктів обліку. Рахунки першої категорії призначені для економічних за змістом об’єктів обліку: тверді умовні зобов’язання та умовні вимоги банку. Твердими їх називають тому, що банк не може відмовиться від виконання угод , де таки зобов’язання та вимоги передбачені в односторонньому порядку та уникнути штрафних санкцій у випадку їх не виконання.
У зв’язку з цим, що облік операцій на позабалансових рахунках ведеться із застосуванням метода подвійного запису, виникає необхідність визначення критерію, за яким можна з’ясувати характер рахунку. Характер рахунку визначається в залежності від того, як такий рахунок переходить на баланс у випадку виконання банком його зобов’язання або вимоги.
Характеристика рахунків — актив або пасив — визначається так:
позабалансовий рахунок — активний, якщо при переведенні його на баланс дебетується балансовий рахунок. наприклад, рахунок № 9020 «Гарантії за позиками, що надані клієнтам» — активний, тому що у разі якщо клієнт виявиться неплатоспроможним, банк буде змушений платити за наданою гарантією і буде дебетувати рахунок балансу «Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями»;
позабалансовий рахунок — пасивний, якщо при переведенні його на баланс кредитується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок № 9110 «Зобов’язання за кредитами, які отримані від банків» — пасивний, тому що у разі якщо банк скористається, наприклад, кредитною лінією, він буде кредитувати рахунок балансу в розділі «Кошти інших банків» першого класу.
Друга категорія позабалансових рахунків використовується з метою забезпечення контролю за правильністю і своєчасністю здійснення операцій за балансовими рахунками. Таки рахунки прийнято всі вважати активними. Прикладом таких рахунків є “цінні папери клієнтів у довірчому управлінні”, “розрахункові документи за факторинговими операціями”.
Для реалізації метода подвійного запису на позабалансових рахунках використовується технічний позабалансовий рахунок, який називають контррахунком. Він є контррахунком до будь – якого позабалансового рахунку і має характер активно – пасивний.
Позабалансові рахунки кореспондують тільки між собою і ні в якому випадку не можуть кореспондувати з балансовими рахунками. Використання позабалансових рахунків дозволяє отримувати інформацію про операції банків, які пов’язані з використанням новітніх фінансових інструментів і є додатковим джерелом прибутків банку. До таких операцій належать зобов’язання та вимоги за укладеними, але ще не виконаними угодами, як то:
кредитні лінії;
дозволений овердрафт;
непокриті акредитиви;
гарантійні зобов’язання;
спотові, форвардні й умовні контракти з купівлі продажу іноземній валюти .
Характеристика етапів облікового циклу.
Етапи облікового циклу:
1. Аналіз госп. операцій – працівник операц відділу перевіряє правельність оформлення документів за принципом подвійного запису, і якщо документ оформл вірно, то здійсн 2 етап.
2. Запис операцій в автоматизованій системі – вводиться бухг. проводка док-та в комп”ютер і автоматично дана операція реєструється.
3. Розноска операцій за бухг рахунками.
4. Перевірочний баланс.Цей етап включає в себе підготовку перевірочного балансу. На даному етапі є можливість виправити помилки перед складанням звітного балансу. Повинна бути рівність залишків за активом і пасивом.
5. Трансформаційні записки – виправлення помилок у перевірочному балансі шляхом зворотніх проводок.
6. Трансформація перевірочного балансу (підготовчий етап перед складанням фін звітності) Здійснюються регулюючі проводки, які використовуються для обліку нарахованих доходів і витрат.
При нарахуванні витратзд-ся проводки:
Дт – відсоткові витрати Кт – нараховані витрати
При нарах %-ів: Дт – нараховані Кт – поточн рах клієнта
7. Складання фін звіту про прибутки і збитки.
8. Закриття рахунків – зд-ся заключні проводки – закриваються тимчасові рах-ки з обліку доходів і витрат, і відкривається рахунок – результат поточного року.
9. Складання балансового звіту.