75Фінансова звітність банку та її характеристика.

Банк звітність в Укр в зал-ті від змісту та джерел її складання поділ на фінансову та нефінансову. Фін.звіт-ть - відображає фін.стан банку та рез-ти його д-ті за звіт.період. ФЗ склад-ся на основі фін.обліку. Основними компонентами є: бух.баланс; звіт про прибутки/збитки, звіт про рух грош.коштів, звіт про власний к-л, примітки до звітів. Всі компоненти відображають різні аспекти одних і тих же операцій і подій за звітний період, відповідну інформацію попереднього звітнього періоду і розкривають облік політику та її зміни, що робить можливим ретроспективний аналіз д-ті, а також розробку прогнозів щодо перспектив розв бізнесу б. Загальна фін звітність скл б за повний обл цикл-календарний рік. Кожний із компонентів має своє призначення. Осн формою є Балансовий звіт, який дає інформацію про стан активів, зобов»язань і к-лу на певну дату Призначення-дати повну картину про всі операції КБ.

Звіт про прибутки і збитки: ілюструє розмір доходів і витрат за певний період часу.

Звіт про рух грош коштів-надає користувачам інформ про надходження і вибуття грошов коштів внаслідок операційної, інвестиц, фінанс д-ті протягом звітн періоду.(з доп нього ми можемо визначити потребу б у грош коштах і оцінити здатність банку генерувати грош кошти.)

Звіт про власний к-л-надає інформ про зміни у складі вл к-лу протягом звітн періоду.

Примітки- Зображують облікову політику і пояснюють інформацію, наведену у кожному фін звіті

Крім річної фін звітності існує проміжна(щоденна, щомісячна, квартальна), яка охоплює певний період і складається наростаючим підсумком з початку року.

76Зміст і порядок складання балансового звіту.

Балансовий звіт- базовий д-т фін звітності. Це звіт про фін становище б,який відображає його активи, зобовязання і вл к-л у грошов виразі на певну дату. Осн призначення - дати повну картину про всі операції КБ.Розкриття інф про фін стан досягається завдяки класифікації таких елементів як активи-ресурси, що контролюються б.їх можна розглядати як рез-т минулих подій і використ яких буде сприяти у майб зростанню екон вигоди. Зобовязаня- тепер з, які виникли з мин д-ті б, розрах за якими повинен закінч відтоком ресурсів з б. Кап-л- залишкова частка в активах після вирах зоб. Річний бскладається б на кінець роб дня року(31.12). в шапці звіту наведено назву б, повну назву звіту та дату, на яку відображено фін стан б.Щоб продемонструвати баланс застосовують таблицю, яка складається з двох колонок- “активи”, “пасиви”(зобов”язання і власний капітал). Активи відображають перелік предметів майна, гроші на які були витрачені банком, зобовязання-перелічують джерела(фонди ) цієї ж суми. Таким чином обидві сторони балансу показують два різних аспекта однієї і тієї ж суми грошей, тобто звідки кошти надійшли і куди їх було витрачено. Підсумкові показники таблиці в обох колонках мають співпадати. Облікова ф-ла б випливає з принципу двоїстості і має вигляд: А=З+К

77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.

Звіт про фін р-ти надає інформацію про доходи і витрати, а також фінансовий результат від господарської діяльності банку за певний період. Основними елементами звіту є доходи(збільшення ек вигод у вигляді надх активів або зменш зобовязань, що призводить до зростання вл к-лу б) і витрати(це зменш екон вигод у вигляді вибуття активів або збільш зобовязань, що призводить до зменш вл к-лу б), відображаються вони окремо, щоб користувачі могли оцінити ступінь ефективності діяльності банку.(Порівнюючи їх, ми чітко можемо визначити фін результат банку(чистий прибуток\збиток) В основу побудови с-ри звіту покладені принуипи: класифікація госп д-ті на звичайну і надзвичайну, що дозволяє уникнути впливу випадкових факторів на формування фін р-ту. До звич відносять госп операції, що задекларовані в статуті і на які отримано ліцензії від НБУ. До надзвичайних-госп операції, які виникають внасл реорганізації б, стихійного лиха, прийняття нових законів

Обчислення проміжного фін р-ту за функціон ознакою- грунт на виділенні ключових напрямків д-ті і обєднанні банк операцій, виходячи з видів доходів, які вони генерують а також витрат, що несе б на їх здійснення. Згідно цього принципу пром фін р-ти поділяють на чистий % дохід, чистий коміс дох, результат від торг операцій, дивідендний дохід від інвестицій, дохід від інвестицій б в дочірні і асоційовані компанії.

розподіл витрат на прямі і непрямі-витрати, що безпосер врах з метою обчисл перелічених показників пром фін рез. Належать до прямих, а адміністр і витрати на персонал –до непрямих.

Окремою статтею в звіті витрат виділ відр у резерви під сумнівні і безн активи. Це повязано з тим, що ці витрати не є грошовими, тому не впливають на стан ліквідної позиції б, проте обсяг відрах надає інформацію про ризики, які несе б, і ця сума впливає на зменш приб б

Що ж до Под на пр , він не входить до складу витрат, проте є частиною процедури розподілу приб(ЧП=ПРибуток до оподатк(від звич+ надзвич)-Под на пр)

78Зміст і порядок складання звіту про грошові потоки.

З про рух грош коштів надає інф про грошові потоки б за певний період в розрізі операційної, інвестиційної і фін д-ті.До операц д-ті включають операції, які приносять б дохід, а також інші види д-ті, що не є інвест і фін.

Інвестиц д-ть-охоплює операції, повязані з придбанням або продажем ЦП зі строком знаходження у портфелі більше 1р, а також довгострок вкладень в асоційовані і дочірні компанії і операції з їх продажу.

Фін д-ть-сукупність операцій, які призводять до зміни власного і субординованого к-лу і спрямовані на підтримання адекватності і достатності к-лу б

Метою складання цього звіту э надання користувачам фін звітн підстави для того, щоб визначити потребу б у грошових коштах і оцінити здатність б генерувати грош кошти. Цей звіт відобр джерела отримання коштів і напрямів їх використання.Гроші можуть надх в банк з 4 джерел: внески засновників б, залучені депозити, отримані кредити і інші запозичення, отримані доходи, надходження від продажу активів, які перебуавли не в грошовій формі.

Звіт про рух грошов коштів може склад прямим методом-постійне накопичення даних про обороти за статтями. Непрямим методом-базується на макс використанні даних з баланс звіту і звіту про фін р-ти.