- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
Амортизація о/з (крім інших необоротних матеріальних активів) банками нараховується із застосуванням таких методів:
*прямолінійного, за яким річна сума амортизації визначається іленням вартості, що амортизується, на очікуваний період використання обєкта о/з;
*зменшення залишкової вартості, за яким річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості обєкта на початок звітного року або первісної вартості на дату, з якої починається нарахування амортизації, та річної норми амортизації. Річна норма А (у%) обчислюється як різниця між одиницею та результатом добутку кореня п-ступеня з частки від ділення ліквідаційної вартості обєкта на його первісну вартість.
*прискореного зменшення залишкової вартості, за яким річна сума А визначається як добуток залишкової вартості обєкта на початок звітного року або первісної його вартості на дату, з якої починається нарахування А, та річної норми А, яка обчислюється залежно від строку корисного використання обєкта, і подвоюється;
*кумулютивного, за яким річна сума А визначається як добуток вартості, що амортизується, кумулятивного коефіцієнта.
*виробничого, за яким місячна сума А визн як добуток фактичного місячного обсягу продукції та виробничої ставки амортизації.
Зменшення корисності о/з і н/а: Д7499 К4309, 4409.
Зменшення корисності: Д5100, 5101, 7499 К4300, 4400 та Д4309, 4409 К5100, 5101.
Відновлення корисності Д4300, 4400 К5100, 5101, 6499 та Д5100, 5101 К4309, 4409
Якщо обєктне зменшив свою корисність Д4309, 4409 К6499
71.Облік процен доход та витр в банку.
До категорії процентні доходи (витрати) належать доходи (витрати), які обчислюються пропорційно часу і сумі зобовязань та є компенсацією банку за взятий на себе кредитний ризик.
До процентних належать такі доходи:
*доходи (витрати) за кредитами, депозитами та іншими процентними фінансовими інструментами, у тому числі за цінними паперами з фіксованим прибутком, що так чи інакше підраховані.
*доходи (витрати) у вигляді амортизації дисконту (премії) за цінними паперами.
*комісійні, подібні за природою до процентів (напр., доходи (витрати) від розміщення коштів у вигляді позики або за зобовязаннями її видати, які визначаються пропорційно часу кредитування і сумі вимоги (зобовяязання)).
Процентні доходи відображаються у 6кл, розділ 60. Процентні витрати – 7кл, роз 70.
Наприклад: нарахування % за депозитом (витрати): Д-т 7021 К-т п/р; нарахування % за кредитом (доходи) Д-т п/р, К-т 6026.
72.Визначення фінансового результату та його облік.
За тимчасовими рахунками кл.6 і 7 визначаються доходи (збитки) протягом відповідного періоду (місяця, кварталу). Якщо за 6кл сальдо перевищує 7кл – це означає прибуток банку, який відображається на технічному рахунку 5кл., а саме 5999.
Отже, Результат поточного року формується за рахунок чистого прибутку, що визначається як різниця між доходами (6кл) та витратами (7кл), котрі обчислюються за правилами фінансового обліку. Це означає, що всі доходи та витрати обліковуються на рах класів 6 і 7 незалежно від порядку оподаткування. Як наслідок, на рахунку 5030 відображається економічний, а не касовий прибуток (збиток). Саме сума економічного прибутку є показником реальної ефективності банку за відповідний період.