- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
Прожаж нац.валюти: Д: 3801 К: к/р
Купівля іноземної валюти: Д: к/р К: 3800
Продаж іноз.валюти: Д: 3800 К: к/р
Купівля нац.валюти: Д: к/р К: 3801
Відображення результату від торгівлі:
*прибуток: Д: 3801 К: 6204
*збиток: Д:6204 К:3801
Продаж доларів, щоб купити євро:
*продаж долара: Д: 3800.1 К: к/р
*купівля євро: Д: к/р К: 3800.2
Валютні операції клієнтів
Надходження виторгу: Д: 1500 К: 2603
Зарахування 50% виторгу на рах.клієнта: Д: 2603 К: 2600
Зарахування інших 50%: Д: 2603 К: 2900
Продаж 50% на міжбанку: Д: 2900 К: к/р
Відображення комісійних: Д: 2600 К: 6114
Надходження нац.вал. від продажу іноз.вал. Д: к/р К: 2600
66.Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів.
З метою підрахунку курсових прибутків і збитків усі залишки в іноз.вал. мають оцінюватись на кінець дня за офіційним курсом НБУ з додерженням обовязкового правила: гривневі еквіваленти залишків на рахунках 3800 (за кодами валют) мають=залишкам по відповідних аналітичних рахунках до рахунку 3801.
Рахунок 3801 корегується щодо суми, записаної на рах. 3800 у двох випадках: у разі зміни офіційних курсів валют; у разі підрахунку фін.результатів від торгівельних операцій, проведених протягом дня.
Під час кожної зміни офіційного валютного курсу банк виконує операцію переоцінки всіх монетарних статей в іноз.вал. за економічним змістом переоцінка-це перерахунок гривневого еквівалента залишків іноз.вал., що обліковується на таких статтях балансу: грошові кошти, активи і зобовязання, що мають бути отримані або сплачені.
У другому випадку йдеться про реалізований результат від проведеної операції з іноз.вал., тобто про доходи чи витрати, отримані або сплачені внаслідок проведення фінансової операції.
Результати операцій, проведених з іноз.вал., обліковується на рахунку 6204 “результат від торгівлі іноз.вал. та банківськими металами”, зокрема результати переоцінювання всіх валютних рахунків балансу, відкритої вал. Позиції банку та підсумкові результати торговельних операцій, що їх виконано за день.
67.Облік забалансових валютних операцій.
За міжн стандартами строк вал операції відобр на позабал ра.Як правило, міжбанківські угоди укладаються на умовах спот або форвард Угода спот є контрактом на продаж або купівлю певної суми валюти за поточним курсом (спот-курс) продавця, причому дата розрахунків- не пізніше другого робочого банківського дня після підписання угоди. Цей проміжок часу між датою угоди і датою валютування необхідний для обміну підтвердженнями про угоду між банками-учасниками, погодження місця й трмінів поставки валют тощо.
За планом рахунків для обліку операцій спот передбачено так рахунки:
9200А- валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот”
9210П- валюта та банківські метали, які продані за умовами спот”
Форвардні угоди мають термін виконання понад 2 банківські дні. Курс форвард, як правило, не збігається з курсом спот. Різниця між курсами спот та форвард називається премією або дисконтом.
Заборгованість за основними сумами валют, придбаної та проданої за угодами форвард, обліковується на таких позабалансових рахунках: 9201, 9202, 9205, 9206, 9207, 9211, 9212, 9215, 9216, 9217.