- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
При обліку вкладень в ЦП на інвестиції необхідно враховувати та відображати такі особливості:формув-я ціни придбання;коригування один раз наприкінці року;ОЦІНКУ ЇХ ЗА МЕТОДОМ ВАРТОСТІ,ТОБТО ЗА ПРАВИЛОМ НИЖЧОЇ ВАРТОСТІ,ЗВАЖАЮЧИ НА СТВОРЕННЯ резерву їх знецінення. Облік довгострок вкладень в асом компанії оцінюються за пайовим методом.(частка пропорційна прибутку,на який має право банкінвестор,еквівалентна частці власності,вкладену ним у певну компанію.У межах цієї частки банк нараховує собі одержаний компанією прибуток,а також частину девідентів..Якщо банк здійсн-є вклад в дочірні компанії -метод консолідації.Консолідована фін звітність,що складається з 2-х умов 1)якщо наявна можливість контролю дочір-о під-а;2)коли довгострок. Вкладення доповнюють діяльність банку.
61. Методи оцінки паперів в балансі.
Облік фін інвестицій, а також їх оцінка зд-ся за у розрізі емітентів.
Придбання ЦП оцінюється і відображається в б/о під час їх придбання (первісне відображення) за собівартістю. На кожну наступну дату усі ЦП придбані банком оцінюються за ринковою вартістю, окрім: 1) ЦП, які утримуються до погашення; 2)Цп, справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити; 3) Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії.
Усі ЦП, окрім цих позицій переглядаються на питання зменшення їх корисності.
Корисність ЦП зменшується, якщо їх балансова вартість перевищує суму очікуваного відшкодування. Зменшення корисності ЦП відображається шляхом формування спец резервів за рах витрат.
ЦП, які придбані або зберіг за дор і коштів клієнтів, а також ЦП, які придбані згідно договорів про довірче упр обліковуються на поза бал рахунках
62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
До пасивних належать операцій з випуску банком цінних паперів за власними пасивними операціями, як обл-ії, векселі та ощадні сертифікати з метою залучення грошових коштів. Вексель - цінний папір, що засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму гррошей власнику векселя. Вони бувають прості та переказні. облік здійснюється за кожною складовою векселя окремо за такими балансовими рах-ми. 3300, 3305, 3306 3307 3308. Позабалансові рах-ки 9820. Емісія век Дт 9820 Кт 9910, Продаж векселів за номіналом Дт 1500 2600 1001 Кт 3300 З позабал рах-в списується бланки векселів Дт 9910 Кт 9820, Продаж векселів з премією Дт 1500 2600 1001 Кт 3300 Кт 3307, Щомісячна амортизація премії Дт3307 Кт 7050, Продаж век з дисконтом Дт 1500 2600 1200 Дт 3306 Кт3300, Щомісячна амортизація дисконту Дт 7050 Кт3306, Погашення век у встановлений термін Дт 3300 Кт 1500 2600 1001, Виплата % за век Дт 3308 Кт 1500 2600 1001 Позабал відобр знищення бланків погашенних век Дт 9910 Кт 9812.
Облігація - цінний папір, що засвідчує внесення її власником грошових коштів і підтверджує зобов'я-ня відшк-ти йому номін.вар-ть цього ЦП в передбачений строк з виплатою фіксованого відсотка.Для обліку операцій з цими борговими зобов'язаннями передбачено рахунки групи 330 «ЦП власного боргу, емітовані банком». Власні борг.зобов'яз-ня можуть продаватися за номіналом, із знижкою (дисконтом) або надбавкою (премією) (аналог векс)
Ощадні сертифікати випускаються як строкові, так і до запитання. Вони бувають іменні і на предявника. Дохід за ощад.серт. виплачується за умови предявлення їх для оплати в банк-емітент. Якщо власник хоче достроково повернути кошти, то виплачується знижений процент. Облік ощад.сертиф., емітованих банком здійс на рах.3320. витрати нараховуються щомісячно. Облік також здійснюється у розрізі номіналу, дисконту і премії.