- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
Придбані для продажу акції з невизначеним прибутком обліковуються за первісною вартістю на балансових рахунках групи 310 «Акції та інші ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж», а саме:
3102 «Акції та інші ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені банками»;
3103 «Акції та інші ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими (небанківськими) установами»;
3105 «Інші акції та ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж».
Результат від продажу облік-ся на рах-ку 6203 Використ-ся рах 6300.
Вартість Цп в залежності від ситуації на ринку може збільш або зменшув, у разі її зниження, створюється спеціальний резерв під нереалізований збиток, який обл 3190. Створення резерву Дт7703 Кт 3190 .
Придбання акцій Дт3003 Кт1200. Нарахування дивід-в Дт 3008 Кт 6300.
Отримання див відобр 1200 3008 При зміні курсу слід зробити переоцінку: Зб- 3003 6203 , зменш 6203 3032 Продаж акцій (зб ц )Дт 1200 Кт 3002 Кт 3007
Реал при зниж ц Дт 1200 Кт 3007 Кт 3003
57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
Особливістю обліку операцій з цінними паперами є те, що в банку їх класифікують таким чином: 1 Операції з ЦП у торговому портфелі; 2 операції з ЦП у портфелі на продаж; 3. Операції з ЦП у портфелі банку до погашення; 4. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії.
За балансом банків боргові цінні папери в портфелі банку на продаж обліковуються на рахунках 311 групи, а саме:
3110 «Боргові цінні папери центральних органів державного управління у портфелі банку на продаж».
3111 «Боргові цінні папери місцевих органів державного управління у портфелі банку на продаж».
3112 «Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж».
3113 «Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанків-ськими) установами, у портфелі банку на продаж».
3114 «Боргові цінні папери, випущені підприємствами, у портфелі банку на продаж».
На цих рахунках боргові ЦП обліковуються за вартістю їх придбання, але в кінці кожного місяця переобліковуються за правилом нижчої вартості.
За балансом банків боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції обліковуються на рахунках 321 групи, а саме:
3210 «Боргові цінні папери центральних органів державного управління у портфелі банку на інвестиції ».
3211 «Боргові цінні папери місцевих органів державного управління у портфелі банку на інвестиції ».
3212 «Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на інвестиції ».
3213 «Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, у портфелі банку на інвестиції ».
3214 «Боргові цінні папери, випущені підприємствами, у портфелі банку на інвестиції ».
Отже, ЦП можна придбати зі знижкою (дисконтом) чи з премією тому облік боргових ЦП відобр у розрізі номінальної вартості премії або дисконту. Неамортизований дисконт від-ся на рах-ку 3116, він є контокорентним. Неамортизована премія 3117. Див-ди від придбання боргових ЦП облік-ся на рах-ку 6052. Нарах-ня дисконту і премії проводиться за рах-м 6052, сума амортиз дисконту відобр за кредитом (коли вартість придбання нижче вар-ті погашення) ,а премії за дебітом (навпаки). Дисконт відобр Дт 3116 Кт6052, Премія від-ся Дт 6052 Кт 3117. Нарах-ня доходів відобр наступною проводкою Дт 3118 Кт6052 (на суму 6нарахованих доходів).