- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
В обліку з пласт карт застосов рах-ки 1001, 1002, 2809, 2924, 3548, 3578 3800, 3801, 2603, 6119. Видача готівки за карткою згідно з видатковим валютним ордером Дт 2809 Кт 1001 (100дол). Виписується мемориальний ордер на суму комісії Дт 3578 Кт 3800 (1дол)(у валюті) окрім того Дт 3801 Кт 6110 (3,6 грн)(за курсом у грн). Сума відшкодування Дт валют рахк клієнта Кт 2924 (101 дол), Дт 2924 Кт 3578 (1дол), Дт 2924 Кт2809 (100дол). Отримання касиром у підзвіт валютних коштів Дт 1002 Кт 1001. касир оформлює платіжну квітанцію (сліп0 з картки, що предявлена держатедем Дт 2809 Кт 1002. після видачі готівки випис-ся меморіальний ордер на суму комісії Дт 3578, 3801 Кт 3800, 6110. Сума відшкодовування Дт вал рах-к Кт 2924 (101 дол), дт 2924 Кт 3578 (1дол), Дт 2924 Кт 2809 (100дол). Одержані виготовлені картки записуються за рах-м 9821 за оцінкою 1грн- 1картка. Дт 9821 Кт 9910. За рах-м 9821 обл-ся також ПІН- коди.
55. Облік операцій з векселями інших емітентів
Суттєвим показником активності банків на фондовому ринку є здійснення ними операцій з векселями: кредитних, торговельних, гарантійних, розрахункових, комісійних і довірчих. Вексель — це безумовне грошове зобов'язання, за яким одна особа зобов'язана сплатити іншій певну суму коштів у певний строк. Правовий статус векселя регулюється законодавством про вексельний обіг. На балансових рахунках банки обліковують: векселі, що є їхньою власністю; прості векселі, видані банком; надані банком акцепти переказних векселів.
На позабалансових рахунках обліковуються: акцепти виданих банком переказних векселів, що надані іншими особами; індосаменти, учинені банком, які не містять безоборотних застережень; авалі та гарантії, надані банком у забезпечення оплати векселів; зобов'язання з кредитування за вексельними операціями за умови, що дата валютування не збігається з датою угоди; векселі, що зберігаються у сховищі і є власністю банку; векселі, що їх надано (одержано) у заставу, придбано (продано) за операціями репо; векселі, що перебувають у банку на підставі договорів комісії, доручення, зберігання; векселі, надіслані або одержані на інкасо; векселі, прийняті банком на експертизу. Вексель обліковується за балансовою вартістю в розрізі кожної складової боргового цінного паперу: номіналу, неамортизованих дисконту або премії.
У разі, коли на день врахування або купівлі процентного векселя за ним вже бути нараховані проценти, що відповідно збільшують ціну придбання векселя, сума цих процентів обліковується на відповідних рахунках нарахованих доходів (1418,1428, 1528,2028,2108,2118,3118, 3218).
Усі векселі, що є власністю банку, обліковуються у відповідному портфелі цінних паперів (на продаж або на інвестиції") на загальних засадах обліку цінних паперів Так само, як і за іншими цінними паперами, щодо векселів формується резерв для відшкодування можливих збитків.
Облік векселів, придбаних у векселедержателя із дисконтом, на підставі договору обліку до настання строку платежу за ними здійснюється на рахунку 2020 або на окремих аналітичних рахунках відповідних рахунків 1523, 1524, 2100, 2105, 2110,2115.
Для обліку дебіторської або кредиторської заборгованості, що виникає за незбігу дати валютування і дати розрахунків за векселями, призначаються рахунки 3541, 3641.
Бланки векселів обліковуються на позабалансовому рахунку 9820 за умовною вартістю (1 гривня).
На названих нижче позабалансових рахунках обліковують векселі, які:
є власністю банку або прийняті на експертизу і зберігаються у сховищі—9819; прийняті в заставу — 9502, 9500, 9501;
є власністю банку і надані в заставу (одночасно вони обліковуються на балансі банку) — 9510;
прийняті на інкасо — 9830;
відіслані на інкасо — 9831;
прийняті банком на зберігання від клієнтів — 9702;
перебувають у банку за договором доручення (комісії) — 9704;
є у власності банку і зберігаються у сховищі — 9819.
Гарантійні зобов'язання банку щодо операцій з векселями відповідно обліковуються на рахунках 9000, 9003, 9020, 9023. Забезпечення гарантійних операцій з векселями обліковуються на рахунках 1611, 2526, 2550, 2552, 2554, 2602.