50. 49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.

Облік руху готівки у Кб відобр на синтет рах.1001А - банкноти та монети в касі банку.: Дт надходження готівки до каси банку.Кт- готівкові кошти , які видаються для клієнтів банку.Відобр.інкас.гр.коштів для перерах.Дт 1005,Кт 2600(1000).Відобр.інкас.виручки після перерахування: Дт 1001,Кт 1005→Дт1001,Кт2600.Недостача готівки:Дт 1001,Кт 1005(999).Знімаємо 1грн.з поточ.рах.Дт2600,Кт 1001(1грн).Надлишок :Д1001,Кт1005(1001грн.).Зарахування Дт 1005,Кт 2600( 1грн.)

До штату кас перерах-ня входять лічільні бригади касирів, які очол-ся контролером і відповідно з ним уклад-ся угода про повну матер. індив-ну відпові-сть. Порядок викон-ня проходить у суворій послід-сті, визначеній Ін-т-ю №1 НБУ. 1. Касир під наглядом контролера розор-є сумку, виймає гроші і чеки, передаючи її контролеру, при цьому пломбу разом зі шпагатом для подальш. (наступного) контролю залишає в себе. 2. контролер дістає з сумки супровідну відомість, попер. Перекон-сь, що в сумці нічого не залишилось. 3. перерах-ши гроші, касир повідомляє контролеру факт. виявлену суму, яку контролер завіряє із зазначеною на лицьовому і зворотньому боках супровідної відомості. 4. при тотожності сум контролер передає для підпису касиру супровідну відомість, гроші касир ховає у шухляді свого робочого столу. 5. при розходженні сум касир разом із контролером звіряє перерах-ну суму грошей за номіналом і повторно перерах-є грошові білети того номіналу, за яким виявлено розбіжності. При підтверджені нестачі або надлишку складається акт на лицьовій стороні супровідної відомості, накладній і квитанції за підписами контролера і касира.

Наприкінці дня касир зіставляє суми перерах-ї готівки з даними зведеної відомості. Остаточний контроль проведеної роботи зд-нює гол-й бухг-р, який перевіряє повноту надходження грошей до операц. каси і підписує довідку про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки. Супровідні контрольні та зведені відомості, а також довідка про заг. суму виручки, яка здана інкасаторами за журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок і довідкою про видані їм сумки та явочні картки підшиваються до касових документів дня.

50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.

Відмітною ознакою безготівкового платіжного обігу є те, що для проведення платежів викор тільки безготівкові гроші. Це можливо, коли платник і одержувач мають поточні рахунки в будь-якому банку на території України або закордоном. Безготівкові розрахунки – це переказування певної суми коштів із рахунків платників на рахунки одержувачів, а також переказування з доручення підприємств і фіз. Осіб коштів, внесених ними готівкою до каси банку на рах одержувачів. В україні можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форми розрахунків за чеками та з використанням розрахункових документів на паперових носіях чи в електронному вигляді. Для здійснення розрахункових операцій використовуються платіжні документи у формі: меморіального ордера; платіжного доручення; платіжної вимоги-доручення; платіжної вимоги; розрахункового чека; акредитива.

Для здійснення розрахунків клієнти банку самостійно обирають названі платіжні інструменти (за винятком меморіального ордера) і зазначають їх під час укладання договору.

Основними принципами на яких базується здійснення безготівкових розрахунків є:

1. Кошти з рахунків можуть списувати лише з дозволу власника даного рахунку, окрім безспірних питань;

2. Розрахунки здійснюються лише у межах наявних коштів, у разі відсутності коштів, доручення може обліковуватись на позабалансових рахунках.

9803 (А) – розрахункові документи клієнтів, що обліковуються банком відповідно до укладених цивільно-правових договорів (відсутність коштів на рах клієнта)

9804 (А) – розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку (відсутність коштів на коррахунку банка).