47. Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.

Облік руху готівки у Кб відобр на синтет рах.1001А - банкноти та монети в касі банку.: Дт надходження готівки до каси банку.Кт- готівкові кошти , які видаються для клієнтів банку

Орг-ія касової роботи КБ регламентується НБУ. Приймання готівки в касу банку здійсн-ся на основі прихідних док-в,об”ява на внесення готівки(Дт 1001,Кт 2620) які виписуються в одному або в двох примірниках.Одержавши приходні док-ти, касир зобовязаний: перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам, звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами, викликати особу, яка вносить грроші, і прийняти їх з поаркушним перерахуванням. Після одержання грошей касир звіряє суму, зазначену в приходному док-ті, зі сумою, фактично виявленою при рахування. Привідповідності сум касир підписує обяву, квитанцію і ордер до неї, ставить на квитанції печетку і видає її особі, яка внесла гроші. Ордер до обяви касир надсилає відповідальному працівнику, який веде касовий журнал, а обяву залишає собі. Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій “книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)”. Наприкінці дня на підставі прийнятих док-в касир складає довідку касира приходної каси про суму прийнятих грошей та кількість док-в, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих їм грошей. Отримані протягом операційного дня гроші касир формує у визначеному порядку і разом з приходними док-ми та довідкою касира приходної каси здає завідувачу каси під розписку в “книзі обліку прийнятих і виданих грошей”. Завідувач каси звіряє суму прийнятих грошей і кіль-ть приходних док-в з довідкою касира і підписує її. Гроші, що надійшли в приходні каси, можуть передаватись завідувачу протягом операційного дня декількі разів. Уся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, повинна бути оприбуткована в касу і зарахована на відповідні рахунки балансу банку того ж робочого дня.

48. Ревізія каси та облік її результатів.

Ревізія каси виконуєтся.не менше одного разу на півріччя;станом на 1 січня; при зміні керівника,гол.бухг. або завідувача каси; при зміні службових осіб,відповідальних за збереж.цінностей; валютних цінностей- щомісяця; в усіх ін.випадках- за розпорядж.заг.зборів акціонерів,НБУ.Ревізія проводиться раптово,зперевіркою всіх цінностей,за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка б виключала можливість приховування розкрадання чи недостачі грошей і цінностей.Вона не повина порушувати звичайного ходу операцій банку.Гроші перерах.повністю,контрольне перерахування здісн.особисто керівником ревізії.Після перерахування грошей, які знах.в гр.сховищах,ревізуючі звіряють виявлені цінності з даними книг обліку готівки операційної каси й ін.цінностец.,обліку гр.у фондах та наявності іноз.валюти та платіжних документів у іноз.валюті, щоденного балансу, аналіт.обліку і,крім того, перевіряють чи всі вилучені для ревізії цінності поверненні до гр.сховища. Про проведену р-ю склад.акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповід.за збереж.цінностей.У б/о,операції пов”язані з ревізією відображ:1)на прибуткування надлишків: Дт 1001,Кт 680”непередбачені доходи” 2) недостачі списуються у видаток по касі на особовий рах.працівника(касира),в якого виявлена недостача, до її погашення: Дт 3552”нестачі та ін.нарах.на праців.банку”,Кт 1001