- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
Для мінімізації кр ризику банки ств.резерви на покриття можливих втрат від провед.кр.операц. Залежно від джерел формування цей резерв розподіляється на: загальний і спеціальний. Загальний –формується за рах-к прибутку банку після сплати податку на прибуток, тобто поточного і нерозподіленого прибутку. Спец.резерви банки форм.для відшкодув.можливих збитків за кр.опер.,за опер.з ЦП, за дебітор.заборг. Формув.резервів банки здійсн.щомісячно у повному обсязі незалежно від рівня доходів банку за групами ризику відповідно до суми фактичної кредиторської заборгов. станом на 1 число місяця наступного за звітним.Осн.розрах.резерву під коед.ризики є клас.кр.портфеля за кожною операц. із врахув.зокрема фін.стану позич.,стану обслуговув.позичальником кр. заборгованості .На підставі клас.кр.ризику з урах.забезпеч.кредиту визн.розмір кред.ризику за кожною операц.НБУ встан.такі норми відрах.: на стандартні кредити-1%,кредити під контролем (коєф ризику 5%),субстандартні кредити (20%) ,сумнівні кредити (50%),безнадійні (100%). Спец.резерви за кр.опер.відобр.на контрактивних рах.групи 159 за кред.опер.банків і групи 240 за кред.опер.клієнтів. Зокрема 1590- резерви під нестандартну заборгов.ін.банків.Цей рах.призн.для обліку резервів на можливі втрати за заборгован.ін.банків, яка віднесена до категорії: сумнівна,безнад,підконтр,субстанд.
Дт суми списаної нестандартної заборг.,або зменш.резерву; Кт суми сформованого резерву і його збільш. 1591-резерви під стандартну заборгованість. Формув.резервів за клієн.опер.відображ на гр.240,зокрема 2400-резерви під нестанд.заборг.,2491(Ка)-резерви під стандартну заборгов.Викор.також рах. 7кл.,гр.77-відрах.у резерв.7701- відр.в резерв під заборгов.ін.банків, 7702- відр.в резерв під заборг.за наданими кредитами клієнтам..Опер.із форм.резерву під кред.заборг.оформ.б/п:1)заборг.банків Дт 7701,Кт 1590,1591.2)заборг.клієнтів Дт 7702,Кт 2400,2401. Формув резерву у випадку зменш.суми резерву1_банки Дт1590,1591,Кт 7701(на сум зменш.попередньо сформ.резерву) 2)за операц.клієнтів Дт 24002401., Кт 7702. Списання (погаш)заборг. за рах.резерву : 1)банки Дт 1590,1591, Кт р-ки заборгованості. 2)клієнти Дт 2400,2401,Кт р-ки заборгованості.
Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
За користування кредитами клієнти сплачують банку відсотки. Відсотки за кредит є вагомою складовою в заг сумі доходів банку. Синтетичний облік нарахованих відсотків за кор-ня кредитами ведеться окремо за кожною групою позичкових рах-в згідно з їх класифікацією в балансі. Відсотки обл-ся за ознакою строковості: окремо нараховані до настання строку їх сплати і окремо-прострочені. Для цього в кожній групі позичкових рах-в передбачено по два рах-ки четвертого порядку. Списані з балансу прострочені відсоткові платежі обл-ся за балансом на рах-х 9600 і 9601 “несплачені в строк доходи за кредитами” відповідно банків і клієнтів. Аналіт облік нарахованих відсотків ведеться в розрізі позичальників і окремо за кожним видом наданого кредиту. Відсотки нар-ся щомісяця. Базою нарахування відсотків є сума залишку заборгованості за позичковим рах-м. Визнання нар-х, але несплачених у строк відсотків як безнадійних і прийняття рішення про їх списання з балансу є привілеєю правління КБ в межах чинного зак-ва. Списані простррочені відсотки обл-ся на позабалан-му рах-ку. Основні проводки обліку опер-ій з нар-ня і справ-ня відсотків за кредит:
- При настанні строку платежу відсотків 1)при наявності коштів на поточному рах-ку клієнта Дт2600 Кт “рахунки з обліку нарахованих відсотків за кредитами” рахунки 6 класу 2)при перерахуванні коштів з рах-ку в іншому банку Дт1200 Кт (6клас) 3)при відсутності коштів для сплати відсотків Дт”Рахунки з обліку нарахованих відсотків за кредитами”(рахунки 2 класу) Кт “Рах-ки з обліку прострочених нарах-их відсотків за кредит” (рах-ки 1 і 2 класу)
- При списанні з балансу безнадійної простроченої заборгованості за відсотками Дт”Рах-ки з нарахування відсоткових доходів за кредити” (рах-ки 6 класу) Кт”Рах-ки з обліку прострочених нарах-их відсотків за кредити” (рах-ки 1 і 2класу)
Одночасно ця сума обл-ся за балансом Дт “несплачені в строк відсотки за кредитами” 9600, 9601 Кт 9910
- При неповерненні прострочених відсотків протягом трьох років Дт9910 Кт9600, 9601