- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
40. Облікова політика комерційного банку.???
До повноважень керівництва банку стосовно фінансового обліку відповідно до чинного законодавства віднесено створення належних умов для правильного ведення фін обліку відповідно з чинним зак-м. Для виконання цієї вимоги керівництво банку зобов’язано забезпечити розробку внутрішнього нормативно-правого акту, якій має найменування “Облікова політика банку”. В цьому док викладена сукупність визначених у межах зак-а принципів, мктодів і процедур, що використов банком для складання та подання. Повинні врах методи оцінки активів та зобовяз. Оцінка- процес визначення суми коштів, за якою певні статті повинні обліковуватись у балансі банку. Мають бути оцінені А і З т.ч щоб не переносити фін ризики на наступні звітн періоди. А і З облік за вартістю їх придбання чи виникнення (первісна\справедлива).За первісною вартістю А за сумою фактично сплачених за них коштів, З за сумою моб коштів. За справедливою вартістю А за тією сумою, яку необхідно було б сплатити для придбання певних активів в поточний час, З- за сумою яку необхідно для проведення розрахунку у даний момент часу. Приведення вартості у відповідності до ринкової зд шляхом переоцінки.
В першу чергу цей документ вміщує положення облікової політиці банку щодо формування резервів на покриття втрат від неповернення кредитів, під знецінення ЦП та ін сумнівні активи, правила списання з балансу безнадійних щодо повернення кредитів, нарахування % доходів і витрат , порядок організації внутрішнього контролю при здійснені бухг процедур тощо.
41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
Фінансовий лізінг: Відображеня операцій у лізингодавця.
Придбання О/з:-передоплата Дт 3511 Кт кор.рах.;-оприбуткування Дт 4400, Кт 3511. Надання в лізинг о/з:-списання Дт 7490,Кт4400; -відобр.заборг.лізингоодер-вача Дт 1525,Кт 6490. Нарах.доходу:-лізинг.платежів Дт 3578,Кт1525;-фін.доходу Дт 1528, Кт 6018.На суму отриманого платежу від ліз-вача:ліз.плат Дт кор.рах.,Кт 3578; -% Дт кор.рах.,Кт 1528.
Відображення операцій у лізінгоодержувача.Облік бух.пров:. Отримані О/З: Дт 4400”О/З, анал.рах.Фінанс.ліз”,Кт 3615. Нараховано фін.вит-т Дт 7028, Кт 3678. Сплачено фін.плат: -на суму вартості об”єкта лізингу Дт 3615,Кт кор.рах.;- на суму фін.витрат Дт 3678,Кт кор.рах.Облік опер.з нарах.амортиз.:На суму нарах.амортиз.Дт 7423,Кт 4409”знос о/з,анал.рах.фін.лізинг”.Після закін.строку лізингу:Дт 4400”О/З,анал.рах.Вл.о/з”, Кт 4400”Знос О/З,анал.рах.Вл.о/з”,.Одночасно на суму нарах.зносу: Дт 4409”знос о/з,анал.рах.фін.лізинг”,Кт 4409”знос о/з,анал.рах.Вл.о/з.”
Опертивний Л: Операції лізінгодавцем. Облік ведеться на окремому аналіт.рах. “Опрет лізінг” бал. рах-ків 4300”Нематер активи”, 4400”Осн.засоби”. Лізингодавець протягом строку лізингу нарах.амортизацію за активами, в б/о такі проведення: Дт 7423-амортизація,Кт 4309-Знос н/а,4409-знос о/з. Ліз-вець здійс.нарах.лізинг.платежів,які облік. на 3578-інші нараховані доходи, що відображ. так: Дт 3578, Кт 6395-Доходи від операт.лізингу. На суму отриманих ліз.платежів ліз-вець здійснює: Дт1200,1001, Кт 3578.
О/З та Н/А поверненні лізингоодержувачем,лізин-вець відображ: Дт 4300 “Н/А”,аналіт рах.”Вл.Н/А”;4400 “О/З”,аналіт рах.”Вл.О/З”, Кт 4300 “н/а”,аналіт рах.”Операт.лізинг”;4400”О/З”,аналіт рах.Операт.лізинг., одночасно Дт 4309”знос н/а,аналіт рах Операт ліз.”,4409”знос о/з,,ан.рах.Операт ліз.”,Кт 4309”знос н/а,аналіт рах Вл.О/з.”,4409”знос о/з,,ан.рахВл..О/з.”.
Операції лізінгоодержувачем. Обл-ся за позабал рах-м 9840 “ О/з та н/а, що прийняті в оперативний лізинг” за баланс.вартістю лізин-вця.Дт 9840, Кт 9910”контррахунок”.Нарахування Л платежів обл-ся на рах.3678”ін.нарах.вит-ти”: Дт 7395”Вит-ти на опер.ліз., Кт3678. А сума сплачених Л платежів Дт 3678 Кт 1200, 2600,1001. Одночасно Дт 9910 Кт 9819.Якщо ліз-вач здійсн.добудову,дообладн.,реконстр.чи кап.ремонт, то такі вит-ти врах.на 4430”Капіт.вклад.за о/з,що прийн.в операт.рах”.Після закінчення робіт,протягом періоду лізингу, вит-ти врах.на 4500”Ін.н/матер.активи”,9840. На завершені капітальні вкладення ОЗ ліз-одерж нараховує амортизацію Дт 7423 субрах “Кап вкладення за ОЗ, прийнятими в опер Л” Кт 4438, 4538. Передача ліз-вцю об”єкта після закінч.строку лізингу:Дт 9910,Кт 9840.