- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
Щоденний баланс
А |
|
Кр надані 100 Резерв –15
|
|
85 |
85 |
“2підходи до оцінки : *чисті активи *загальні активи
Примітка -додаткова інфо для розкриття та уточнення суми, суті та класифікації операцій, до якої вони належать.
Кожний банк має зазначати свої особливості щодо діяльності й обліку і за потреби створювати додаткові примітки.
Примітка 1.8. Кредити та резерви під можливі збитки за ними
У примітці 1.8 банк відображає свою кредитну політику, зокрема порядок: *відображення у звіті "Баланс" кредитів (за сумою основного боргу мінус резерви на потенційні збитки);
*формування спеціального резерву під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на балансових рахунках класів 1 та 2);
*формування загального резерву під заборгованість для можливих збитків за кредитами (за балансовими рахунками класу 5);
*списання кредитів;
*повернення попередньо списаних кредитів;
*нарахування процентів за кредитами;
*списання нарахованих до отримання процентів за рахунок резерву, якщо їх стягнення вважається неможливим.
Облік операція з видачі та погашення кредитів.
Бух проведення за кред операцією пров 2-ма позиціями: облік суми кред (номінал кр). І відображення доходу за кред операціями (%, комісійні, прирівняні до % ...).Схему видачі кред можна розглядати як 1 етап – відображ у фін обліку видачі кредиту шляхом зарахування його на поточн рах :Дт 2062”Ін.короткост.кредити в поточну діяльн,які надані СГД”,Кт 2600.
2. Облік застави за кред опнрацією Коли заставою виступає майно Дт 9900 Кт9500 (предмет застави знах у заставника), коли застава зберіг у банку Дт 9900 Кт9501. При видачі кредиту під гарантію банків Дт 9900 кт 9010, при видачі кред під гарантію небанківс фін установ 9900 9031.
3 Сплата комісії :Дт 2600 , Кт 6111.
4Нарахування % : Дт 2068”нарахов.доходи за ін.кред.в поточну дія-ть,які надані суб”єктам госп.діял-ті.”,Кт 6026”Процентні доходи за ін.кред.СГД в поточн дія-ть”,
5Сплата %: Дт 2600, Кт 2068.
6. Повернення кредиту: Дт.2600,Кт 2062.
Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
Лізинг - господарська операція, за якою лізингодавець передає дізингоодержувачу право користування активом за плату та на певний період.
За принципом МСБО — перевага змісту над формою — лізингові операції класифікуються як кредитні та обліковуються на відповідних рахунках. Водночас лізингові операції за формою означають передання-отримання ОЗ у користування. Придбані ОЗ, призначені для передання в лізинг, банки-лізингодавці можуть або обліковувати на рахунках класу 4. де обліковуються основні засоби та нематеріальні активи, які належать банку, або не оприбутковувати їх на баланс, а відразу передавати в лізинг.
ТВ пов'язана з розрахунком складного дисконту для кожного лізингового платежу.ТВ одного лізингового платежу на 1 грн. розраховується за формулою 1 : (1 + і)ст.n, ст.n - в степені n, де і - ставка процента; n - період часу. ТВ серії рівних лізингових платежів на 1грн, які здійснюються в кінці кожного періоду, розраховується за такою формулою [1 - (1 : (1 + і)ст.n)] : і, на початку кожного періоду: 1 + [(1 - (1 : (1 + і)ст.n-1)) : і]. після закінчення строку: [(1 - (1 : (1 + і)ст.n)) : і] + x : (1 + і)ст.n.