- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
Позичкові відкриваються на договірній основі юрид і фіз особам тими установами банків, які мають право надавати кредити (банки,що мають ліцензію, філії – дозвіл). Призначені для обліку заборгованості клієнтів за кредитами КБ.Існує багато видів банківських кредитів, і, відповідно, рахунків на яких вони обліковуються, але не існує єдиної класифікації, яка б повністю охопила і систематизувала всі види. Зокрема, існують такі класифікації:
за видами позичальників:
міжбанківські кредити (клас 1)
кредити суб`єктам господарської діяльності (розділ 20)
кр фізичним особам (розділ 22)
кр держ органам влади (розділ 21)
за терміном використання
строкові кредити (довгстрокові – 2045,2055,2073,2074, 2105,2115, 2205,2213,2214; короткострокові – 2040,2050,2062,2070,2071, 2100,2110, 2202,2210,2211)
відстрочені крадити (2046,2056,2066,2076, 2106,2116, 2206,2216)
прострочені кредити (2047,2057,2067,2077, 2107,2117, 2207,2217)
Організація бухгалтерського апарату в банках.
Бух-я є структурним самостійним підрозділом банку, який очолює гол бухгалтер. Залежно від величини спеціалізації банк установи, а також від обсягу операцій, обираються різні моделі організації бух апарату. Як правило, в складі бух-ї виділяються наступні відділи:
Обліково-операційний
Обліку валютних операцій
Внутрішньобанківський відділ обліку
Відділ фінансової звітності
Якщо це банк з мережою філій, то існує відділ обліку діяльності філій.
В бух апараті виділяють сектори:
Сектор, який займається автоматизованим введенням інф-ції
Відділ контролю (гол бухг, замісник)
В основу організації роботи бух апарату покладено принцип надання працівникам прав відповідального виконавця. Це означає одноосібне оформлення і підпис документів з однієїсторони,з іншої сторони контроль за правильністю оформлення і підписом.
Розподіл роботи між працівникми бух-ї здійснюється шляхом закріплення за працівником певних рахунків або окремих видів операцій.
Робочий день бух апарату ділиться на дві частини:
З 9.00 до 12.00 – робота з клієнтами
Обробка облікової інформації
Організація обліково операційної роьоти відповідає наступним вимогам:
Документи, які надійшли в операційний час відображаються в бухгалтерії того ж дня.
Прийом і контроль документів по обслуговуванню клієнтів здійнюється протягом всього дня як в паперовій, так і електронній формі.
Оплата документів здійснюється в межах наявних коштів на рахунку
Документи, які підготлені до передаачі СЕП формуються у порядку їх надходження.
Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
Інстр. про складання річного фін звіту банків У(545) Річна фін звітність банку- система взаємопов'язаних узагальнювальних показників, що відображають
Фін стан банку на кінець останнього дня звітного року та результати його діяльності за цей самий період. Річна фінансова звітність банку включає такі розділи: 1Загальна інфо про діяльність банку2 Звіт про фін результати 3Баланс 4Звіт про ВК 5 Звіт про рух грош коштів 6Примітки до звітів
Кредитні А- заборгованість позичальників перед банком за основною сумою боргу, за одерж кред.Заборгованість за наданими кредитами облік окремо:
-за основною сумою боргу (номінал кр)
- за нарах, але не сплач %
У фін звітності заборгоавність за кредитами відобр за методами оцінки:
*чиста вартість над кредитів(заборг за основн сум боргу)
*% нарах за основн сум боргу
Заборгов за сумою несплач % облік за номіналом.Баланс
Річний звіт |
|
|
А Кред надані (85) |
|
|
Сума оцінки:100-заборг за над кред (осн сума боргу), 15 резерв на покриття втрат за крдитами. Чиста(85)