- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
- •Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.
- •Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.
- •Визначення основних термінів: активи.
- •Визначення основних термінів: зобов’язання.
- •Визначення основних термінів: капітал (обліковий).
- •Визначення основних термінів: доходи.
- •Визначення основних термінів: витрати.
- •Визначення основних термінів: прибуток.
- •Визначення основних термінів: інвестиції.
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).
- •Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.
- •Характеристика етапів облікового циклу.
- •Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.
- •Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.
- •План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •Характеристика класів Плану рахунків.
- •Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.
- •Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.
- •Параметри аналітичного обліку.
- •Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.
- •Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності. ???
- •Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.
- •Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.
- •Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.
- •Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
- •Облік операцій за строковими депозитами.
- •Облік операцій за ощадними депозитами.
- •Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.
- •Організація бухгалтерського апарату в банках.
- •Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???
- •Щоденний баланс
- •Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.???
- •40. Облікова політика комерційного банку.???
- •41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.
- •Облік лізингових операцій.
- •Облік операцій за кредитами овердрафт.
- •Облік позабалансових операцій кредитного характеру.
- •Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.
- •Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.
- •Ревізія каси та облік її результатів.
- •49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.
- •50. Облік операцій за безготівковими розрахунками.
- •51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.
- •52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками
- •55. Облік операцій з векселями інших емітентів
- •56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів
- •57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.
- •58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту
- •59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???
- •61. Методи оцінки паперів в балансі.
- •62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.
- •63.Загальні правила обліку валютних операцій.
- •64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.
- •67.Облік забалансових валютних операцій.
- •68.Облік операцій з основними засобами.
- •69.Облік операцій з нематеріальними активами.
- •70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •71.Облік процен доход та витр в банку.
- •72.Визначення фінансового результату та його облік.
- •73Облік операцій з розподілу прибутків банку.
- •74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.
- •75Фінансова звітність банку та її характеристика.
- •76Зміст і порядок складання балансового звіту.
- •77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.
- •79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.
- •80. Передумови виконання та види аудиту.
- •81Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності.
- •82Програма аудиторської перевірки.
- •83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???
- •84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.
- •85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.
- •86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.
- •87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.
- •Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.
- •Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.
Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.
Існують такі методи виплати %:
За період - % можуть виплачуваться періодично або в кінці терміну визначеного депозитною угодою.
На період - % виплачуються в момент внесення коштів на депозит, тобто авансом.(Дт 2600 Дт 3500, Кт 2610)
Кошти на депозит залучаються за % ставкою, яка вказана в угоді. Для обчислення суми нарахованих процентів КБ викоритсовують, як правило номінальну або фактичну %ст. за номінальною процентною ставкою сума депозиту, що капіталізується, обчислюється за допомогою простого %. За фактичною %ст визначається реальний відносний дохід, який обчислюється в цілому за певний період з врахуванням отриманих раніше процентів. В разі обчислення % за допомогою номінальної процентної ставки, витрати банку в окремі періоди будуть викривлені щодо поточної вартості сумарних зобов`язань. Застосування фактичної процентної ставки дозволяє розподілити витрати виходячи з поточної вартості депозиту в окремі періоди. Нарахування процентів по депозитах відбувається за допомогою проводки: Дт7040 (процентні витрати за коштами до запитання фіз осіб) 7041 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фіз осіб) Кт (нараховані витрати) 1638 2638 2608 2618
Облік операцій за строковими депозитами.
Строкові депозити, чи депозити на визначений строк,— це грошові кошти, що зберігаються на окремих рахунках у банку, приносять власнику відсотковий дохід, не використовуються для платежів на користь третіх осіб і повинні бути повернуті клієнту у визначений строк.
У складі строкових депозитів виділяють ощадні вклади (депозити) і власне строкові депозити.
Відкриття і д-тів :Для юридичних осіб:Дт 2600 (поточний рахунок)Кт 2610 (короткостроковий)2615 (довгостроковий) Для фізичних осіб:Дт 1001(готівка)Кт 2630 (коротк)2635(довгостр)
2..Нарахування процентів по депозитах Дт 7020 (процентны витрати за коштами до запитання юр осіб)Дт 7021 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від юр осіб)Дт7040 (процентні витрати за коштами до запитання фіз осіб) 7041 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фіз осіб)Кт (нараховані витрати) 1638,2638,2608,2618
3.Виплата процентів Для фіз особи:Дт 2638Кт1001 Для юр особи:Дт 2618Кт 2600 4.Закриття депозитного рахунку Для фіз особи:Дт2630 (2635)Кт1001 Для юрид особи:Дт 2610(2615)Кт 2600
Облік операцій за ощадними депозитами.
В сучасній банківській практиці України ощадні вклади відкриваються тільки приватним (фізичним) особам, що передбачає дотримання певних вимог:
1) оформлення вкладу супроводжується видачею ощадної книжки;
2) для виконання операцій щодо внесення чи вилучення коштів з вкладу необхідно подати в банк ощадну книжку, в якій здійснюються записи за кожною операцією;
вклади можуть не мати чітко фіксованого строку зберігання.
Облік ощадних вкладів складається з таких етапів:
1відкриття і реєстрація рахунку, видача ощадної книжки
2перрахування коштів на рахунок
Дт 1001 (готівка в касі) Кт група 262 (кошти до запитання фіз осіб)
3нарахування процентів:
Дт 7040(процентні витрати) Кт 2628(нараховані витрати)
4виплата процентів
Дт 2628 Кт 1001
5закриття рахунку
Дт група 262 Кт 1001