Роль перестрахования на страховом рынке:

1. С помощью перестрахования страховщики могут сформировать у себя более сбалансированный страховой портфель. Чем больше объектов страхования, тем меньше вероятность дефицитности средств, устойчивее страховой портфель, а следовательно, надежнее страховая компания.

2. С помощью перестрахования сокращается риск возникновения у страховщика убытков от проведения страховых операций. Эти убытки возникают в связи с тем, что объемы страховых выплат за определенный финансовый год превышают величину полученной страховой премии.

3. Перестрахование способствует возрастанию возможностей страховщика заключать договоры страхования на высокие страховые суммы. В целях обеспечения своей финансовой устойчивости страховщики не могут заключать договоры страхования на суммы, превышающие конкретный процент от их собственного капитала. Если капитал, которым располагает страховщик, не разрешает ему принимать полностью на себя обязательства по договорам страхования, он может их доля передать в перестрахование. Это особенно знaчительно в условиях конкуренции на страховом рынке.

4. Наличие возможности заключить договор перестрахования разрешает страховщикам более смело заниматься операциями по новым видам страхования.

Участниками договора перестрахования являются:

1. Страховщик № 1 осуществляет две экономические функции и по каждой среди них получает специальное название. Как экономический субъект, принимающий риск от страхователя (с целью его размещения среди иных страховщиков), он называется перестрахователем. Как субъект, передающий риск (частично либо полностью) другому страховщику (№ 2), страховщик № 1 называется цедентом.

2. Страховщик № 2 к тому же может выступать в двух ролях. Как лицо, принимающее риск (частично либо полностью) от страховщика № 1 - цедента, страховщик № 2 называется перестраховщиком - цессионером, а как лицо, передающее риск страховщику № 3, он становится ретроцедентом.

Перестраховочная цессия – процесс передачи рисков в перестрахование; бордеро – перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков.

12. Доходы, расходы, прибыль страховщика. Основным финансовым результатом страховой компании является прибыль (убыток): Прибыль(убыток)=Доходы-Расходы

Классификация доходов и расходов страховых организаций для целей определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль содержится в главе 25 НК РФ. В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций делятся на 3 группы:1)доходы от осуществления страховой деятельности; 2)доходы от инвестиционной деятельности; 3)прочие доходы. Доходы от осуществления страховой деятельности: 

- страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщиков (состраховщиков) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

-  суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли страховщиков в страховых резервах;

-  вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;

- вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

-  суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

-   суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

- доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

-  суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда;

-  вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

- вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определения причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

-  суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;

-   другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.

Прочие доходы: - доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов; - доходы от сдачи имущества в аренду;- доходы от прочей незапрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

Соответственно классифицируют и расходы. К расходам страховых организаций относятся следующие расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности:

1) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

2) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;

3) суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;

4) вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

5) суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

6) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;

7) возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

8) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;

9) расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;

10) расходы на ведение дела;

11) другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

13. Страховые резервы, их виды. Страховые резервы соответствуют величине обязательств страховщика по заключению им сострахователями договорам страхования, но не исполненных на отчетную дату. Неисполненные договоры страхования – это договоры, срок окончания которых на данный момент времени еще не наступил. По эти договорам в предстоящем периоде могут возникнуть обязательства страховщика по страховым выплатам.

Виды резервов:

1) Резеры по страхованию жизни - для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора или при наступлении страхового события. Это средства, которые временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям.

2) Резерв предупредительных мероприятий - предназначен по проведению мероприятий предупреждения несчастных случаев, утраты или повреждения страхового имущества, а также на иные цели.

3) технические резервы:

- Резерв незаработанных премии - это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода.

- резерв происшедших, но не заявленных убытков возникает в связи с происшедшими страх. случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страх. орг-ии не было заявлено в установленном законом или договором страх-ия порядке на отчетную дату.

-резерв заявленных, но неурегулированных убытков образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств по договорам страх-ия, возникших в связи со страх. случаями, которые имели место до отчетной даты и о факте наступления которых было заявлено страх. орг-ии до окончания отчетного периода, но страх. выплаты по которым на отчетную дату произведены не были.

- стабилизационный резерв-предназначен для выплат в случае образования отриц. финансового рез-та страховщиков в рез-те воздействия независящих от них фактов.

- резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившийся следствие природных катастроф или аварий, повлекший за собой необходимость осуществления страх. выплат по большму числу договров страхования.

- резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страх. выплат в случаях, если фактическое значение убыточности страх. суммы в отчетном пеиоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

14.Методы расчета резерва незаработанной премии. Резерв незаработанной премии (РНП) рассчитывается по каждому договору или по каждой учетной группе договоров. Для расчета РНП используется показатель базовая страховая премия.(БСПi). Для расчета РНП применяют 3 метода: 1.Pro rata Temporis (пропорциональная часть времени); 2. 1/24; 3. 1/8.

1. Pro rata Temporis. Незаработанная премия (НП) по этому методу определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора в днях ко всему сроку действия договора в днях. НРi=БСПi*(ni-mi/ni), ni-срок действия договора в днях; mi-число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты. Расчет резерва НП по всем договорам равен сумме незаработанной премии по всем договорам. Для расчета страховых резервов все договоры распределяются на 19 учетных группах. По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18 расчет проводится методом Pro rata Temporis, в случае страх-ия по генеральному полису или если точные даты начала и окончания действия договоров определять нецелесообразно по договорам учетных групп 3,4,8,9. (3 группа-страх-ия пассажиров; 4-страх-ия в зарубеж; 8-страх-ие грузов; 9- страх-ие товаров на склад. Определение резерва НП может проводиться методами – 1/24 или 1/8. По договорам учетной группы 19 (перестрахование) расчет НП может производиться всеми 3 методами. 2.Расчет НП методом 1/24. 24 - кол-во половинок месяца за год. При использовании этого метода расчеты производятся не в днях, а в половниках месяцев. Для расчета НП методом 1/24 договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые месяца. Считается: 1. Дата начала действия договора приходится на середину месяца. 2. Срок действия договора, неравный целому числу месяца равен ближайшему большому числу месяца. НП по каждой подгруппе определяется: НПi=БСПi*К, где К-коэффиц. Расчета величины резерва НП. Коэффициент определяется как отношение оставшегося срока действия договора(в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев). 3. Метод 1/8. 8 – число половинок квартала за год. Для расчета НП 1/8 условно применяется: 1.Дата начала действия договора приходится на середину квартала. 2.Срок действия договора, не равный целому числу квартала равен ближайшему большему целому числу квартала. НП=БСПi*Коэфф. Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы в половинах квартала ко всему сроку действия договоров подгруппы в половинах квартала.

15.Обеспечение платежеспособности страховой компании.

Гл.признаком финн.уст-ти страх-ков явл-ся их платёжесп-ть.

Платёжесп-ть-это спос-ть страховщика к своевременному выполнению денеж. обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями.

Гарантии платежеспособности: 1)соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами; 2)перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов; 3)размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности; 4)наличие собственного капитала.

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. № 90Н «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств, т.е. фактический размер свободных активов страховой орг-ии(фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Расчет маржи платежеспособности страховщики обязаны производить ежеквартально. Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму: непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженности акционеров по взносам в уставный капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Нормативный размер маржи платежесп-ти страховщика по страхованию жизни равен произведения 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент. Если фактический размер маржи платежесп-ти значительно превосходит ее нормативный размер, то компания платежеспособна. Платежеспособность страховщика нарушена, если фактическая маржа платежесп-ти превышает нормативную менее чем на 30%.