2. Теоретические и научные основы управления коммерческими банками. Цели и задачи банковского менеджмента.

К теориям, непосредственно раскрывающим основы Банковского менеджмента, относятся теории управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения активов и теория ожидаемого дохода. Указанные теории обусловили появление специфических методов управления ликвидностью (метод управления активами, метод управления пассивами и др.), которые в разных вариациях применяются в настоящее время в зарубежной и отечественной практике.

Банковский менеджмент следует трактовать комплексно как единство следующих аспектов:

1.система знаний о наиболее общих законах и принципах управления банковской деятельностью;

2.совокупность приемов и инструментов эффективного управления деятельностью ком банка.

3.процесс управления деятельностью банка.

Банковский менеджмент — научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела.

Цели банковского менеджмента:

1.обеспечение рентабельной работы банка как хозяйствующего субъекта в условиях денежного рынка;

2.обеспечение ликвидности баланса банка как гарантия надежности банка, соблюдение интересов кредитора и вкладчика;

3.максимальное удовлетворение потребностей клиентов в объеме, структуре и качестве услуг, оказываемых банком, обуславливающих длительность и устойчивость деловых связей;

4.сочетание успешного решения производственных, коммерческих и социальных проблем данного коллектива;

5.создание эффективной системы подготовки, переподготовки и расстановки специалистов, позволяющей наиболее полно реализовать их потенциальные возможности.

Задача банковского менеджмента: обеспечение прибыльной деятельности; удовлетворение потребностей клиентов в структуре и качеству предлагаемых банком услуг; наличие адекватных систем контроля за уровнем банковских рисков; создание эффективной организационной структуры банка; организация работы систем контроля, аудита, безопасности, информационных и других систем, обеспечивающих жизнедеятельность банка; создание условий для набора квалифицированных сотрудников и полной реализации их потенциальных возможностей; создание систем подготовки, переподготовки и расстановки кадров; обеспечение условий для осуществления сильного и последовательного управления банком; создание условий для повышения культуры сотрудников, наличие общих ценностей, обеспечение морального климата в коллективе.

Билет 21

3. Первичные документы бухгалтерского учета депозитных операций в банке. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета депозитных операций в банке.

Основными первичными документами, подтверждающими внесение вклада (депозита), является платежное поручение при безналичном перечислении депозита или кассовый документ – объявление на взнос наличными, приходный ордер – пи взносе вклада наличными.

Все первичные документы оформляются банком в соответствии с принятым внутрибанковским документооборотом: образцы подписи вкладчиков; распоряжение на открытие депозитного счета; мемориальные ордера; распоряжения депозитного отдела; доверенность на распоряжение депозитом; письменное извещение (заявление) вкладчика при досрочном изъятии.

Депозитные операции относятся к пассивным операциям банков. Они являются основой банковской практики и отражают деятельность банка по формированию ресурсной базы банка. Счета по учету депозитных операций: юридических лиц – 410-422, 425, физических лиц – 423, 426, прочие привлеченные средства – 427-440 включительно. Счета второго порядка относятся к пассивным счетам (за исключением счетов для расчетов с использованием банковских карт) и формируются по следующим срокам привлечения: до востребования, на срок до 30 дней, на срок от 31 до 90 дней, на срок от 91 до 180 дней, на срок от 181 дня до 1 года, на срок от 1 года до 3 лет, на срок свыше 3 лет. По кредиту счетов отражаются:• суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств или от держателя банковской карты (для вкладчика или для держателя банковской карты) для зачисления на его счет;• начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к суме вклада (депозита);• поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;• начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета. Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со следующими видами счетов: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных процентов, расходов. По дебету счетов отражаются:• выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;• выплачиваемые проценты, если по условиям договора они были присоединены к сумме депозита (вклада);• перечисляемы суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредитов и процентов;• произведенные расходы с использованием банковских карт. Операции производятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими и счетом кассы. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по вкладчикам по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют, все счета пассивные. Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам производится по следующим направлениям:1открытие юридического дела для неклиента банка; 2составление депозитного договора о вкладе (депозите); 3выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета; 4соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам; 5 использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора.

Билет 22.