2. Функции и достаточность собственного капитала банка.

Ресурсы коммер.банка-совокность собст.и заемных ср-в, имеющихся в распоряжении банка и использ.для осуществл.активных операций.

Состав собственных средства:

1. уставный фонд(капитал)-создает экономическую основу сущ-я и явл.обязательным условием образования банка,как юр.лица.

2.фонды банка- резервный фонд-формируется,за счёт ежегодн.отчислений.

Фонды спец.накоплния и назначения-использ.преимущественно на удовлетвор.матер. и соц. потребностей сотрудников.

3. Добавочный капитал

*эмиссионный доход,

*прирост стоимости имущ-ва при переоценке ОС,

*стоимость безвозмездно полученного имущества.

4.Нераспределённая прибыл-часть прибыли остав-ся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

5. Прочие средства.

Функции собственного капитала

- Защитная – возможность выплаты компенсации вкладчиком в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности, несмотря на убытки.

- Оперативная – собственный капитал обеспечивает развитие банка, создавая возможность наращивая объема банковских операций.

- Регулирующая – собственный капитал является базой расчета экономических нормативов деятельности банка.

Достаточность собственного капитала

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Любой банк должен иметь капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворить обоснованные потребности своих клиентов заемных средствах и своевременно выполнять взятые на себя обязательства, не подвергая повышенному риску.

В РФ устанавливается нормативная достаточность капитала (N1), который определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов взвешенных с учетом риска конкурентов. Для оценки активы подразделяются на 5 групп по степени риска. Для каждой группы устанавливается коэффициент риска.

Минимальное значение норматива 1) для банка с капиталом > 180 млн. руб – 10% 2)менее 180 млн. руб. – 11%

N1=К/Ар*100, К-капитал, Ар – активы, взвешенные по риску

Билет 15

3. Открытие счетов для осуществления расчетов по операциям с банковскими картами. Рассмотрение спорных ситуаций при расчетах банковскими картами. Закрытие счета держателя банковской карты.

Для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, кредитные организации открывают клиентам счета по номенклатуре Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:

40817 "Физические лица" - для учета операций, совершаемых с использованием карт физическими лицами-резидентами;

40820 "Счета физических лиц-нерезидентов" - для учета операций, совершаемых с использованием карт физическими лицами-нерезидентами;

405-407 по формам собственности - для учета операций, совершаемых по корпоративным картам юридических лиц-резидентов;

40807 "Юридические лица-нерезиденты" - для учета операций, совершаемых по корпоративным картам юридических лиц-нерезидентов.

Открытие счета и выдача карты клиенту осуществляются на основании договора на открытие банковского счета и использование карты (договор смешанного типа), заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

При заключении договора с клиентом - физическим лицом в обязательном порядке оформляется карточка с образцом подписи лица, на имя которого открывается счет.

Дополнительная карточка с образцами подписей и оттиском печати для юридического лица не требуется, если клиент - юридическое лицо имеет в кредитной организации расчетный (текущий) счет и право распоряжения счетом предоставлено тем же лицам, образцы подписей которых утверждены в карточке с образцами подписей и оттиском печати, представленной к расчетному (текущему) счету клиента - юридического лица.

При открытии счета на имя клиента - юридического лица кредитная организация в установленном порядке в 5-дневный срок направляет в налоговый орган сообщение об открытии счета клиенту.

На одном счете могут отражаться операции, совершенные по разным видам карт, выпущенным как на имя основного держателя (клиента, на чье имя открыт счет), так и на имя доверенных лиц основного держателя (дополнительные карты).

Операции, совершаемые по корпоративным картам, отражаются по счету, открытому на имя юридического лица.

В зависимости от требований кредитных организаций к клиентам по обеспечению расчетов по банковским картам кредитная организация может устанавливать требование о размещении минимального неснижаемого остатка на счете или о размещении депозита, служащего обеспечением для расчетов по операциям, совершаемым с использованием карт.

Контроль за минимальным неснижаемым остатком осуществляется посредством программного обеспечения, используемого кредитной организацией, которое не позволяет авторизовывать в процессинговой системе операции, если их сумма превышает остаток средств на счете, уменьшенный на сумму неснижаемого остатка на счете.

Если в соответствии с требованиями кредитной организации клиенты размещают депозит для обеспечения расчетов по операциям, совершаемым с использованием карт, то такие депозиты на основании соответствующих договоров, заключаемых между кредитной организацией и клиентом, учитываются на счетах: 42301 "Депозиты до востребования" (физические лица-резиденты), 42601 "Депозиты до востребования" (физические лица-нерезиденты), 41901, 42001, 42101, 42201 "Депозиты до востребования" (юридические лица-резиденты), 42501 "Депозиты до востребования" (юридические лица-нерезиденты).

Расходование средств держателями карт производится строго в пределах остатка средств на счете. Овердрафт по расчетным картам, если это не предусмотрено условиями договора между кредитной организацией и клиентом, не допускается.

Суммы операций, совершенных держателями карт, списываются со счетов по мере их совершения и поступления информации из платежных систем.

Начисление процентов на остатки средств на счетах клиентов, если это предусмотрено условиями договора с клиентом и тарифами кредитной организации, производится.

Поступления средств на счета клиентов не ограничены.

Открытые счета регистрируются в Книге регистрации открытых счетов кредитной организации.

За открытие счетов для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, и их ведение с клиентов взимается ежегодная комиссия за расчетное обслуживание операций по карте в соответствии с тарифами кредитных организаций

Кредитные организации в соответствии с установленными порядком и периодичностью формируют и выдают клиентам приложения к выпискам со счетов, содержащие расшифровку операций, совершенных с использованием карт. Приложения к выпискам выдаются клиентам при их явке в кредитную организацию или высылаются почтой, если услуга оплачена клиентом.

Неполучение претензий от клиента в срок 10 дней от даты получения приложения считается подтверждением правильности указанной в нем информации.

При наличии претензий клиент может опротестовать платежи, совершенные с его картой.

Претензия подается клиентом в виде заявления, в котором указываются сумма и характер претензии. Заявление регистрируется в журнале учета претензий. Туда же заносятся меры, принимаемые для разрешения спорной ситуации.

В случае если претензия предъявляется клиентом по операции, совершенной в торговом или сервисном предприятии, которое обслуживается кредитной организацией на основании договора по безналичной оплате товаров и/или услуг в торговых точках предприятия с использованием банковских карт, разбор спорных ситуаций производится уполномоченными сотрудниками кредитной организации.

При опротестовании платежа, совершенного в платежной системе, платежная система производит зачисление опротестовываемой суммы кредитной организации. Кредитная организация в зависимости от принятых внутренних правил учета может произвести зачисление возвращенной суммы на счет клиента сразу, а может удержать ее до завершения инцидентного цикла на специально открытом для этих целей счете (счет 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Обязательства перед держателями банковских карт до завершения инцидентного цикла").

Закрытие счета клиента осуществляется кредитной организацией по инициативе клиента на основании его заявления или по инициативе кредитной организации при нарушении клиентом условий договора.

Закрытие счета по инициативе клиента производится в следующем порядке:

- ответственный сотрудник кредитной организации проверяет заявление клиента и документ, удостоверяющий личность заявителя;

- клиент возвращает основную и при наличии дополнительные карты, которые в его присутствии разрезаются ответственным исполнителем по магнитной полосе, а также пробиваются дыроколом по голограмме, если она имеется на карте;

- по истечении срока для получения уведомлений по операциям, прошедшим в платежных системах (для платежных систем MasterCard и Visa срок составляет 45 дней), счет закрывается;

- оставшиеся на счете средства клиент - физическое лицо может получить наличными через кассу кредитной организации, перевести на другие свои счета в кредитной организации или в другой кредитной организации.

Оставшиеся на счете корпоративного клиента средства перечисляются на его расчетный счет в кредитной организации или в другой кредитной организации.

Закрытие счета по инициативе кредитной организации производится при нарушении клиентом условий договора.

При первом нарушении клиентом условий договора кредитная организация устанавливает с ним контакт и письменно предупреждает о возможном расторжении договора и закрытии счета.

Если клиент не проявляет готовности следовать условиям договора, принимается решение о блокировании карты, которое производится в установленном порядке. Возможные потери кредитной организации, вызванные нарушениями со стороны клиента, возмещаются за счет остатка средств на счете. В том случае, если потери превышают остаток на счете, кредитная организация вправе потребовать от клиента возмещения потерь в добровольном порядке, в случае отказа - в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Действие карты может быть приостановлено при наложении ареста на счет клиента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Билет 16