Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
ГОСЫ 56гр. 2013.doc
Скачиваний:
2
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
975.36 Кб
Скачать

3. Организация документооборота при осуществлении кассовых операций, первичные документы учета кассовых операций в банке.

Порядок организации и ведения кассовой работы установлен Банком России:

  • в учреждениях Банка России – Инструкцией Банка России от 28.12.2007 № 132-И ДСП «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банке России»;

  • в кредитных организациях – Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Совокупность наличных денег, находящихся в коммерческом банке, и используемых для выполнения кассовых операций, называется операционной кассой банка. Кассовые операции в кредитной организации, внутренних структурных подразделениях (ВСП) могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

В соответствии действующим нормативным актам по ведению кассовых операций в кредитных организациях должны соблюдаться ряд требований:

1. Касса банка должна находиться в специализированном помещении, оснащена необходимыми инженерно-техническими средствами охраны и всем необходимым оборудованием, соответствующими установленным требованиям.

2. Кредитная организация распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации и каждого ее внутреннего структурного подразделения. При определении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением программно-технических средств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

3. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками, осуществляющими операции с наличными деньгами, перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, заключаются договоры о полной материальной ответственности или договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. В целях минимизации рисков кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнью кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью и ценностями.

5. Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы. Бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, снабжаются образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

6. При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

7. Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с Инструкцией Банка России от 4 декабря 2007 года № 131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением».

Все кассовые операции совершаются на основании приходных и расходных кассовых документов, отражаются в кассовых журналах, мемориальных ордерах и книгах и журналах учета.

Операции по приему наличных денег осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов:

- от клиентов юридических лиц по объявлению на взнос наличными 0402001 (приложение 6 к Положению № 318-П), представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера;

- от клиентов физических лиц и для отражения внутрибанковских кассовых операций по приходному кассовому ордеру 0402008 (приложение 7 к Положению № 318-П);

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов:

- юридическим лицам по денежным чекам;

- физическим лицам и для отражения внутрибанковских кассовых операций по расходным кассовым ордерам 0402009 (приложение 9 к Положению 318-П).

Количество экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 определяется кредитной организацией с учетом документооборота по кассовым операциям.

Кроме того, кассовые операции отражаются:в книге хранилища ценностей 0402118 и в книге учета принятых и выданных ценностей 0402124

Билет 8