1. Состав региональных и местных налогов с организаций; полномочия органов власти по их установлению и введению их в действие.

2. Эволюция состава региональных и местных налогов с организаций в Российской Федерации.

3. Источники уплаты региональных и местных налогов с организаций.

4. Место региональных и местных налогов в формировании доходной части соответствующих бюджетов.

5. Налоговый кодекс РФ как основной закон, регулирующий установление региональных и местных налогов. Элементы этих налогов, установленные НК РФ.

6. Полномочия законодательных органов власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований в отношении региональных и местных налогов.

7. Эксперимент по налогу на недвижимость: его сущность и содержание.

8. Структура налоговых платежей организации и место в ней региональных и местных налогов.

9. Налоговая нагрузка организации, формируемая региональными и местными налогами.

10. Кадастр земли и другой недвижимости и его значение в системе налогообложения.

11. Экономическое содержание налога на имущество организаций.

12. Эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе РФ.

13. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения.

14. Налог на имущество организаций: налоговая база, особенности ее исчисления российскими организациями.

15. Налог на имущество организаций: налоговая база, особенности ее исчисления иностранными организациями на территории РФ.

16. Налог на имущество организаций: налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка, порядок их установления, региональные особенности.

17. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей.

18. Льготы при исчислении налога на имущество организаций.

19. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по обособленным подразделениям и отдельным объектам недвижимого имущества.

20. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций в рамках договора простого товарищества.

21. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

22. Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

23. Налог на имущество организаций: порядок заполнения налоговой декларации, порядок и сроки подачи деклараций.

24. Транспортный налог: история его возникновения и развития в налоговой системе РФ.

25. Экономическое содержание транспортного налога.

26. Транспортный налог: налогоплательщики и объекты налогообложения.

27. Транспортный налог: налоговая база по видам объектов налогообложения, налоговый и отчетные периоды.

28. Налоговые ставки по транспортному налогу и порядок их установления, региональные особенности.

29. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты транспортного налога, представления налоговой декларации.

30. Транспортные средства, не облагаемые транспортным налогом, региональные особенности.

31. Эволюция налогообложения игорного бизнеса в РФ.

32. Социально-экономическое значение налога на игорный бизнес.

33. Налог на игорный бизнес: понятие игорного бизнеса, налогоплательщики.

34. Налог на игорный бизнес: объекты налогообложения, налоговая база.

35. Налог на игорный бизнес: налоговый период; налоговые ставки, порядок их установления, региональные особенности.

36. Порядок исчисления налога на игорный бизнес, порядок и сроки уплаты, подачи декларации.

37. Налог на игорный бизнес: порядок регистрации объектов налогообложения и их выбытия, влияние изменений количества объектов на сумму налога.

38. Экономическое содержание земельного налога.

39. Становление и развитие земельного налога в налоговой системе РФ, современное состояние.

40. Земельный налог: порядок установления, налогоплательщики, объект налогообложения.

41. Земельный налог: налоговая база, порядок ее определения организациями; налоговый и отчетные периоды.

42. Земельный налог: налоговые ставки для различных категорий земельных участков, порядок их установления, территориальные особенности.

43. Льготы по земельному налогу.

44. Порядок исчисления и уплаты земельного налога и сумм авансовых платежей по налогу организациями.

45. Земельный налог: сроки уплаты и представления налоговой отчетности; порядок заполнения налоговой декларации.

46. Особенности уплаты земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства.

1. Состав региональных и местных налогов с организаций; полномочия органов власти по их установлению и введению в действие

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований,

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

К региональным налогам организаций относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам организаций относятся:

1) земельный налог;

В Российской Федерации установление новых видов налогов отнесено к полномочиям федеральных органов власти. Органы власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления обладают лишь правом вводить региональные и местные налоги. Устанавливать они могут только отдельные элементы налогового механизма (размеры ставок по этим налогам, порядок, сроки уплаты налога и предоставление налоговых льгот в пределах прав, определенных налоговым законодательством Российской Федерации, а также формы отчетности).

Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые ставки и предоставлять налоговые льготы по ряду федеральных налогов в пределах, определенных федеральным законодательством. Право предоставления льгот по налогам и сборам органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления ограничено запретом на установление льгот, носящих индивидуальный характер.

В случае, если в муниципальном образовании не учреждено свое печатное средство массовой информации для опубликования муниципальных правовых актов или иной официальной информации, возможно официальное опубликование муниципальных нормативных правовых актов о налогах в печатном средстве массовой информации, учрежденном в соответствующем субъекте Российской Федерации для обнародования (официального опубликования) правовых актов органов государственной власти этого субъекта.

2. Эволюция состава региональных и местных налогов с организаций в рФный налог имущество

В соответствии с Законом об основах налоговой системы права по установлению и взиманию налоговых платежей были четко разграничены между различными уровнями власти – федеральным, региональным (республики в составе РФ, края, области) и местным (муниципальные образования – в основном отдельные города и районы). Таким образом, каждый вид налогового платежа был закреплен за бюджетом определенного уровня. В соответствии с этим все налоги и сборы были разделены на 3 группы: федеральные, региональные и местные. Это разделение действует и в настоящее время.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ и вводятся в действие законами субъектов Федерации и являются обязательными к уплате на территории соответствующего субъекта Федерации. Устанавливая региональные налоги, представительные (законодательные) органы власти субъектов РФ определяют налоговые ставки по соответствующим видам налогов, но в пределах, установленных Налоговым кодексом, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налогов. Все остальные элементы региональных налогов установлены соответствующими главами Налогового кодекса

До введения НК в российской налоговой системе существовало деление региональных и местных налогов на обязательные и необязательные. Смысл этого разделения состоял в том, что отдельные виды налогов, несмотря на их установление в налоговой системе страны, могли не применяться на соответствующей территории. Кроме того, органам власти субъектов Федерации и местного самоуправления было предоставлено право вводить без ограничения любое количество региональных и местных налогов. Естественно, что указанные органы власти этим правом не преминули воспользоваться, и к моменту принятия НК в России насчитывалось более сотни наименований и видов региональных и местных налогов.

В течение 1994 - 1996 гг. субъекты РФ и органы местного самоуправления самостоятельно, исходя из своих собственных территориальных интересов, разрабатывали и устанавливали дополнительные к закрепленным на федеральном уровне региональные и местные налоги и сборы. Нарушение Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2268 принципа неизменности налоговой системы России , как и следовало ожидать, не только не способствовало укреплению государственного единства, но и, наоборот, создавало условия для усиления налогового сепаратизма и раздробления экономического пространства, позволив субъектам РФ и органам муниципальных образований самоустраниться от необходимости учитывать в своей деятельности общефедеральные принципы и интересы. Все это привело к тому, что в России "появились совершенно экзотические налоги , которых нет нигде в мире".

Примеры налогов :

налог на имущество предприятий (заменён на налог на имущество организаций) лесной налог.

плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц

Местные налоги:

налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне курортный сбор (отменен в 2004) сбор за право торговли целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территории и другие цели.

лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;

лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей.

сбор за парковку автотранспорта.

сбор за право проведения кино- и телесъемок,

сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами;,

сбор за уборку территорий населенных пунктов;

сбор за открытие игорного бизнеса