- •1. Финансовая деятельность государства и м/с образованиц: понятие, методы
- •2. Предмет и метод финансового права.
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными дисциплинами.
- •4. Правовые основы местных финасов
- •1) Имущество в м/с собственности.
- •2) Средства местных бюджетов,
- •5. Понятие и состав финансовой системы. Понятие финансов
- •6. Понятие особенности и виды финансово-правовых норм
- •7. Структура финансовово правовой нормы и её элементы
- •8. Финансовые правоотношения, их содержание и особенности
- •9. Система источников фп и её конституционные основы
- •10. Особенности позаконных актов как источников финансового права. Фп и прецедент.
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы.
- •12. Виды финансового контроля
- •13. Принципы организации государственного и муниципального контроля
- •1) Законности
- •5) Разделения властей
- •14. Система и компетенция органов государственного и м/с контроля
- •1. Парламентский контроль
- •2. Институциональный контроль
- •3. Административный контроль
- •4. Внутриведомственный
- •15. Внутрихозяйственный контроль и бухгалтерский учёт
- •5. Внутрихозяйственный
- •16. Независимый финансовый контроль: аудит. История, правовое регулирование, место в системе финансового права.
- •II по субъекту
- •17. Правовой статус счётной палаты
- •18. Международные документы о высших органах финансового контроля. Принципы лимской декларация интосаи 1977.
- •1) Законности
- •5) Разделения властей
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия и их виды.
- •20. Бюджет. Понятие и история развития института
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Принципы.
- •1. Принцип независимости бюджетов
- •11. Принцип полноты отражения расходов
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит.
- •24. Прицнцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период.
- •25. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния. Формирование, назначение, управление. Нефтегазовые доходы
- •Целевые бюджетные фонды
- •26. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права
- •27. Проблемы юридической ответственности за нарушение бюджетного зак-ва
- •28. Бюджетный процесс: понятие и стадии.
- •29. Закон о федеральном бюджете. Порядок рассмотрения и утверждения.
- •1. Составление проекта бюджета.
- •2. Рассмотрение и утверждение
- •3. Исполнение бюджета.
- •4.Составление, внешеняя проверка, утверждение бюджетной отчётности.
- •30. Формы расходов бюджета
- •31. Виды доходов бюджетов
- •Виды доходов.
- •I. Налоги
- •III. Штрафы и пени по налогам и сборам, т.Е. За нарушение налогового зак-ва
- •32. Состав неналоговых доходов
- •33. Нефтегазовые доходы. Нефтегазовый трансферт Нефтегазовые доходы
- •Целевые бюджетные фонды
- •34. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели, источники.
- •35. Бюджетная классификация. Понятие, состав, объекты
- •36. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •37. Федеральное казаначейство
- •38. Получатели бюджетных средств. Их права и обязанности
- •39. Система государственных внебюджетных фондов
- •40. Пенсионный фонд рф.
- •41. Государственные внебюджетные фонды как основа обязательного социального страхования. Субъекты отношений по страхованию
- •42. Полномочия росфиннадзора по контролю за расходованием бюджетных средств
- •43. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация
- •44. Основные элементы закона о налоге. Налоговые льготы
- •1) Субъект (налогоплательщик)
- •4) Налоговый период
- •5) Ставка
- •6) Порядок исчисления
- •7) Срок уплаты
- •8) Порядок уплаты
- •1) Налоговые льготы
- •45. Понятие налога, пошлины, сбора Налог
- •Пошлины
- •46. Виды налогов
- •47. Многократное налогообложение
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •50. Система налогов в рф
- •51. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •52. Субъекты ндфл
- •53. Налог на доходы физических лиц: объект
- •54. Порядок исчислени и уплаты ндфл
- •6) Порядок исчисления
- •7) Срок уплаты
- •8) Порядок уплаты
- •55. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •1) Субъект
- •2) Объект
- •3) Налогоблагаемая база
- •4) Налоговый период
- •5) Ставка
- •57. Ндс. Место в системе косвенных налогов объект налогообложения
- •58. Таможенные платежи: понятие, виды
- •59. Формы проведения налогового контроля Налоговый контроль
- •60. Понятие недоимки. Порядок взыскания с юридических и физических лиц недоимка
- •Взыскание с ип и юл
- •Взыскание с имущ-ва фл
- •61. Налоговые органы
- •Права, связанные с налоговым контролем
- •Права, обеспечивающие уплату налогов налогоплательщиком
- •Права, связанные с общим контролем за законностью действий налогоплательщиков
- •62. Понятие налоговой администрации. Соотношение администрирования и финансового контроля
- •63. Налоговые санкции
- •Глава 16 нк:
- •Глава 18 – специальная глава для ответственности банков (неисполнение платёжного поручения, нарушение правил открытия счёта налогоплательщику)
- •64. Ответсвенность за налоговые правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности
- •65. Государственный и муниципальный кредит
- •66. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств
- •67. Государственные и муниципальные гаранти
- •68. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований
- •69. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания, погашения Государственные и муниципальные цб
- •1. Облигация
- •70. Программа государственных внешних заимствований
- •71. Денежная система страны, её элементы. Задачи госрегулирования. Экономические и юридические меры. Денежная реформа и деноминация
- •72. Конституционные и законодательные основы денежной системы. Монополия цб на эмиссию наличных денег
- •73. Правовое положение центрального банка
- •74. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
- •75. Система страхования вкладов
- •1.Принудительное страхование
- •2.Добровольное страхование вкладов
- •76. Валютное регулирование рф: понятие, объекты, цели, задачи
- •3. Цб рф в случаях, прямо предусмотренных Законом, может установить требование об использовании специального счета при осуществлении валютных операций
- •77. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля
- •78. Понятие и виды валютных операций
- •79. Субъекты валютных отношений
- •80. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Административная ответственность
- •Уголовная
59. Формы проведения налогового контроля Налоговый контроль
Налоговый контроль – деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах (ч.1 ст. 82 НК).
Задачи:
1) обеспечение своевременности и полноты выполняемых налоговых обязательств перед бюджетом;
2) содействие правильному ведению бухучёта и отчётности;
3) обеспечение соблюдение действующего зак-ва;
4) выявление и пресечение правонарушений.
Субъекты контроля => налоговые органы + в случаях предусмотренных за-вом таможенные органы.
Объект контроля: действия/бездействия налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и пошлин.
Виды налогового контроля
I По стадиям:
1) предварительный (профилактика налоговых правонарушений);
2) текущий (оперативный характер, проводится в отчётном периоде);
3) последующий (по окончанию отчётного периода, проверка исполнения решений, предписаний контролирующих органов).
II По объёму:
1) комплексный (вся деятельность) => типа налоговых ревизий;
2) тематический, специальный (конкретный аспект).
III По источнику информации:
1) документальный;
2) фактический.
IV По процедуре:
1) камеральный (в налоговом органе);
2) выездной (по месту налогоплательщика).
V По графику:
1) плановый;
2) внелановый.
Формы (методы) налогового контроля
Основные формы (абз. 2 п.1 ст. 82 НК):
1) налоговые проверки (камеральные, выездные)
2) получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора,
3) проверка данных учета и отчетности,
+
Методы (иные мероприятия налогового контроля):
4) осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли),
+
5) допрос свидетеля (ст. 90);
6) осмотр (ст. 92)
7) истребование документов, информации (ст. 93 НК) + истребование информации у контрагентов (ст. 93.1 НК);
8) выемка документов/вещей (ст. 94 НК)
9) экспертиза (ст. 95 НК).
ФНС, таможенные органы, ОВД информирую друг друга о выявленных нарушениях (п.3 ст. 82 НК)=> порядок в "Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" (утв. МВД РФ N 1/8656, ФНС РФ N ММВ-27-4/11 13.10.2010).
Налоговая проверка
Налоговая проверка – основная форма налогового контроля.
Виды:
1) выездная (ст. 88 НК);
2) камеральная (ст. 89 НК).
Критерий |
КАМЕРАЛЬНАЯ |
ВЫЕЗДНАЯ |
1. место |
место нахождения налогового органа |
на территории налогоплательщика Исключение: не может предоставить помещение |
2. предмет проверки |
правильность исчисления |
правильность исчисления + своевременность уплаты |
3. основание |
специального |
д.б. решение руководителя (его зама) налогового органа по месту жительства ФЛ, месту нахождения ЮЛ или обособленного подразделения |
4. срок |
можно проверить информацию за 1 год – начать проверку можно в течение 3 месяцев после сдачи налоговой декларации |
max 3 года, предшествующих году проведения проверки (п.4 ст. 89), т.к. срок давности привлечения 3 года. Только за предыдущие годы. За этот год нелья, но Приказ Минфина противоречит. Срок прверки 2 месяца (продлевается до 4, затем до 6) |
5. ограничения |
|
- по одному налогу – не более 1ой проверки в год; - в целом - не более 2ух проверок в год*; больше => нужно решение руководителя ФНС *- не распространяется на повторные |
6. процедура |
I Выявляются ошибки, несоответствия, то налоговый орган сообщает налогоплательщику => у налогоплательщика есть 5 дней для дачи объяснений и предоставления документов (п.3 ст. 88 НК). II Орган рассматривает объяснения и предоставленные документы, и если найдёт правонарушение, то в течение 10 дней составляется акт проверки (п.5 ст. 88 НК, см. ст. 100 НК) => камеральная провекра оформляется только в случе нарушения, а выездная всегда. Данный акт вручается налогоплательщику либо направляется по почте. Если не принял, то 6 день после направления считается днём вручения (абз.2 п.5 ст. 100 НК). В течение 15 дней можно предоставить возражения.
|
I Решение о проверке => проверка до 2 месяцев
II составляется справка о проведённой выездной проверке (п.15 ст. 89 НК). Вручается налогоплательщики либо направляется заказным письмом.
III В течение 2 месяцев составляется акт проверки. Данный акт вручается налогоплательщику либо направляется по почте. Если не принял, то 6 день после направления считается днём вручения (абз.2 п.5 ст. 100 НК). В течение 15 дней со дня получения можно предоставить возражения.
|
7. сопутствующие формы контроля |
Истребование документов (п.6-9 ст. 88 НК): 1) документы для подтверждения льгот; 2) документы для подтверждения вычетов по НДС; 3) для исчисления НДФЛ и налога на прибыль можно истребовать с ведения о периоде участия в договоре инвестиционного товарищества, о приходящейся на участника доле прибыли.
|
1) инвентаризация имущества налогоплательщика (п.13 ст. 89 НК), 2) осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения (п.13 ст. 89 НК) => процедура в ст. 92 НК. 3) выемка документов => основания: наличие основания пологать, что документы, свидетельствующие о правонарушеии будут спрятаны, уничтожены и т.д. => процедура в ст. 94 НК.
|