- •1. Финансовая деятельность государства и м/с образованиц: понятие, методы
- •2. Предмет и метод финансового права.
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными дисциплинами.
- •4. Правовые основы местных финасов
- •1) Имущество в м/с собственности.
- •2) Средства местных бюджетов,
- •5. Понятие и состав финансовой системы. Понятие финансов
- •6. Понятие особенности и виды финансово-правовых норм
- •7. Структура финансовово правовой нормы и её элементы
- •8. Финансовые правоотношения, их содержание и особенности
- •9. Система источников фп и её конституционные основы
- •10. Особенности позаконных актов как источников финансового права. Фп и прецедент.
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы.
- •12. Виды финансового контроля
- •13. Принципы организации государственного и муниципального контроля
- •1) Законности
- •5) Разделения властей
- •14. Система и компетенция органов государственного и м/с контроля
- •1. Парламентский контроль
- •2. Институциональный контроль
- •3. Административный контроль
- •4. Внутриведомственный
- •15. Внутрихозяйственный контроль и бухгалтерский учёт
- •5. Внутрихозяйственный
- •16. Независимый финансовый контроль: аудит. История, правовое регулирование, место в системе финансового права.
- •II по субъекту
- •17. Правовой статус счётной палаты
- •18. Международные документы о высших органах финансового контроля. Принципы лимской декларация интосаи 1977.
- •1) Законности
- •5) Разделения властей
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия и их виды.
- •20. Бюджет. Понятие и история развития института
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Принципы.
- •1. Принцип независимости бюджетов
- •11. Принцип полноты отражения расходов
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит.
- •24. Прицнцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период.
- •25. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния. Формирование, назначение, управление. Нефтегазовые доходы
- •Целевые бюджетные фонды
- •26. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права
- •27. Проблемы юридической ответственности за нарушение бюджетного зак-ва
- •28. Бюджетный процесс: понятие и стадии.
- •29. Закон о федеральном бюджете. Порядок рассмотрения и утверждения.
- •1. Составление проекта бюджета.
- •2. Рассмотрение и утверждение
- •3. Исполнение бюджета.
- •4.Составление, внешеняя проверка, утверждение бюджетной отчётности.
- •30. Формы расходов бюджета
- •31. Виды доходов бюджетов
- •Виды доходов.
- •I. Налоги
- •III. Штрафы и пени по налогам и сборам, т.Е. За нарушение налогового зак-ва
- •32. Состав неналоговых доходов
- •33. Нефтегазовые доходы. Нефтегазовый трансферт Нефтегазовые доходы
- •Целевые бюджетные фонды
- •34. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели, источники.
- •35. Бюджетная классификация. Понятие, состав, объекты
- •36. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •37. Федеральное казаначейство
- •38. Получатели бюджетных средств. Их права и обязанности
- •39. Система государственных внебюджетных фондов
- •40. Пенсионный фонд рф.
- •41. Государственные внебюджетные фонды как основа обязательного социального страхования. Субъекты отношений по страхованию
- •42. Полномочия росфиннадзора по контролю за расходованием бюджетных средств
- •43. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация
- •44. Основные элементы закона о налоге. Налоговые льготы
- •1) Субъект (налогоплательщик)
- •4) Налоговый период
- •5) Ставка
- •6) Порядок исчисления
- •7) Срок уплаты
- •8) Порядок уплаты
- •1) Налоговые льготы
- •45. Понятие налога, пошлины, сбора Налог
- •Пошлины
- •46. Виды налогов
- •47. Многократное налогообложение
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •50. Система налогов в рф
- •51. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •52. Субъекты ндфл
- •53. Налог на доходы физических лиц: объект
- •54. Порядок исчислени и уплаты ндфл
- •6) Порядок исчисления
- •7) Срок уплаты
- •8) Порядок уплаты
- •55. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •1) Субъект
- •2) Объект
- •3) Налогоблагаемая база
- •4) Налоговый период
- •5) Ставка
- •57. Ндс. Место в системе косвенных налогов объект налогообложения
- •58. Таможенные платежи: понятие, виды
- •59. Формы проведения налогового контроля Налоговый контроль
- •60. Понятие недоимки. Порядок взыскания с юридических и физических лиц недоимка
- •Взыскание с ип и юл
- •Взыскание с имущ-ва фл
- •61. Налоговые органы
- •Права, связанные с налоговым контролем
- •Права, обеспечивающие уплату налогов налогоплательщиком
- •Права, связанные с общим контролем за законностью действий налогоплательщиков
- •62. Понятие налоговой администрации. Соотношение администрирования и финансового контроля
- •63. Налоговые санкции
- •Глава 16 нк:
- •Глава 18 – специальная глава для ответственности банков (неисполнение платёжного поручения, нарушение правил открытия счёта налогоплательщику)
- •64. Ответсвенность за налоговые правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности
- •65. Государственный и муниципальный кредит
- •66. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств
- •67. Государственные и муниципальные гаранти
- •68. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований
- •69. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания, погашения Государственные и муниципальные цб
- •1. Облигация
- •70. Программа государственных внешних заимствований
- •71. Денежная система страны, её элементы. Задачи госрегулирования. Экономические и юридические меры. Денежная реформа и деноминация
- •72. Конституционные и законодательные основы денежной системы. Монополия цб на эмиссию наличных денег
- •73. Правовое положение центрального банка
- •74. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
- •75. Система страхования вкладов
- •1.Принудительное страхование
- •2.Добровольное страхование вкладов
- •76. Валютное регулирование рф: понятие, объекты, цели, задачи
- •3. Цб рф в случаях, прямо предусмотренных Законом, может установить требование об использовании специального счета при осуществлении валютных операций
- •77. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля
- •78. Понятие и виды валютных операций
- •79. Субъекты валютных отношений
- •80. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Административная ответственность
- •Уголовная
4) Налоговый период
Налоговый период: календарный год (ч.1 ст. 285).
Отчётный период: квартал, полугодие, 9 месяцев (ч.2 ст. 285).
5) Ставка
Общее правило: 20% (ч.1 ст. 284 НК) (2% в федеральный, 18% к субъектам) – для резидентов и для иностранцев, которые ведут деятельность через представительство либо получают доход от источника в РФ.
Специальное:
Для медицинских и образовательных организаций, Сколково – 0 % (ст. 284.1)
9 %
10 %
15 %
20%
«Дедушкина оговорка» ст. 9 ФЗ «Об иностранных инвестициях» 1999 №160 - неизменность налогового режима в течение определённого срока.
6) ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ
Кто исчисляет:
Сама организация (ч.2 ст. 286 НК).
Как исчисляет:
По декларации (нужно подать не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, ч.4 ст. 289 НК).
7) СРОК УПЛАТЫ
Налог: не позднее срока подачи декларации => не позднее 28 марта следующего года (ч.1 ст. 287 НК).
Авансовые платежы: до 28 числа месяца, следующего за отчётным (ч.1 ст. 287 НК).
8) ПОРЯДОК УПЛАТЫ
Кто уплачивает:
Уплата налога по декларации (сам);
56. МЕСТО ПОИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ РФ
Поимущественные налоги в РФ:
1) налог на имущество ЮЛ;
2) транспортны налог;
3) земельный налог;
4) налог на имущество ФЛ => отдельно в Законе РФ 1991, а не в НК.
|
Налог на имущество ФЛ |
Налог на имущество ЮЛ |
Субъект |
ФЛ => собственники имущества |
Те организации, у которых есть объект налогообложения (ст. 373)
Субъекты (п. 1 ст. 373, п. п. 1 - 3 ст. 374 НК РФ): 1) российские организации (любые КОМ и НЕКОМ); 2) иностранные организации, имеющие постоянные представительства на территории РФ (если у них есть движемое/недвижимое имущ-во в кач-ве основных средств либо имущ-во, полученное по концессионному соглашению) => должны вести бухучёт по зак-ву РФ (п.2 ст. 374);
3)
иностранные организации, которые не
имеют
|
Объект |
Объект: ЮФ – владение движемым и недвижемым имущ-вом: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество
|
Объект: ЮФ – владение движемым и недвижемым имущ-вом.
Недвижимое + движимые (для иностранных без представительство только недвижимость) |
База |
инвентаризационная стоимость объектка. |
Налоговая база: среднегодовая стоимость имущ-ва (п.1 ст. 375 НК). Исчисляется отдельно для каждого обособленного подразделения (филиала, представительства), отдельно для недвижимости вне места нахождения организации (п.1 ст. 376 НК).
|
Период |
1 год |
1 год. Отчётные периоды: квартал. |
Ставка |
до 300 000 => до 0,1% 300 000 – 500 000 => 0,1 – 0,3 % более 500 000 => 0,3 – 2% |
не более 2,2 % => устанавливают субъекты.
|
Порядок исчисления |
исисляет налоговый орган => высылает уведомление |
сама организация => декларация |
Порядок и сроки уплаты |
не поздее 1 ноября следующего года.
|
определяет закон субъекта |
|
Земельный налог |
Транспортный налог |
Субъект |
Те ФЛ и ЮЛ, у которых есть земельные участки (п.1 ст. 388 ГК): 1) на п/с; 2) на ПБП; 3) на ПНВ.
Если имущ-во входит в ПИФ, то платит управляющая компания. На
праве
|
Те ФЛ и ЮЛ, за кем зарегистрировано ТС. |
Объект |
Объект: ЮФ => земля на: 1) на п/с; 2) на ПБП; 3) на ПНВ.
|
Объект: ЮФ – регистрация ТС: 1) авто, мотоциклы; 2) яхты, лодки; 3) самолёты, веротолёты !!! механизированные. |
База |
Кадастровая стоимость участка. |
Налоговая база: мощность двигателя (в л.с.) + иногд вместимость, иногда единица ТС |
Период |
1 год Отчётные периоды: квартал. |
1 год. Отчётные периоды: квартал. |
Ставка |
Устнавливаются органами м/с (законами Москвы и СПб) в рамках: 1) не более 0,3% => для с/х, ЛПХ, землях для жилфонда.
2) для остальных не более 1,5%
|
зависит от мощности двигателя и разряда
|
Порядок исчисления |
1) для ФЛ – налоговый орган (п. 4 ст. 391 НК) => уведомление 2) для ИП и ЮЛ – сами (п. 3 ст. 391 НК) => декларация
|
1) для ФЛ – налоговый орган => уведомление 2) для ИП и ЮЛ – сами => декларация
|
Порядок и сроки уплаты |
Устанавливают м/с: Для ФЛ не ранее 1 ноября (п.1 ст. 397 НК). Для ИП и ЮЛ не ранее 1 февраля (п.1 ст. 397, п.3 ст. 398). Сдать декларации до 1 февраля.
|
определяет закон субъекта |