Облік боргових цінних паперів власної емісії

1. Продаж цінних паперів власного боргу:

- на суму номіналу (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок, каса) – (3300, 3305, 3310, 3315, 3320, 3330, 3340, 3307, 3317, 3327, 3337, 3347)

- на суму премії (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок, каса) – (3300, 3305, 3310, 3315, 3320, 3330, 3340)

- Продаж з дисконтом (3306, 3316, 3326, 3336, 3346) – (3300, 3305, 3310, 3315, 3320, 3330, 3340)

2. Амортизація дисконту (7050, 7051, 7052, 7053, 7054) – (3306, 3316, 3326, 3336, 3346)

3. Амортизація премії (3307, 3317, 3327, 3337, 3347) – (7050, 7051, 7052, 7053, 7054)

4. Нарахування витрат за цінними паперами власного боргу (7050, 7051, 7052, 7053, 7054) – (3308, 3318, 3328, 3338, 3348)

5. Виплата процентів за цінними паперами власного боргу (3308, 3318, 3328, 3338, 3348) – (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок, каса)

6. Погашення боргових цінних паперів (3300, 3305, 3310, 3315, 3320, 3330, 3340) – (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок, каса)

Основні бухгалтерські проводки по операціях комерційних банків з іноземною валютою:

1.Зарахування валютної виручки на розподільчий рахунок 1819 – 2603

2.Квитовка коррахунку 1500 – 1819

3. Перерахування валютної виручки на валютний рахунок клієнта 2603 – 2600

4. Списання валюти з рахунку клієнта за дорученням клієнта 2600 – 2900

5. Продаж валюти: клієнту банка 2900 – 2600

Іншому банку 2900 – 1919

6. Списання коштів з коррахунку банку 1919 – 1500

7. Надходження гривневого еквіваленту на коррахунок банку за продану валюту 1200 – 2900

8. Утримання комісійної винагороди у гривні з продажу валюти та зарахування гривні за продану валюту на поточний рахунок клієнта 2900 – (2114,2600)

9. Списання валюти на продаж: клієнтам 3800 – 2900

Іншому банку 3800 – 1919

10. Списання коштів з коррахунку банку 1919 – 1500

11. Зарахування валютних коштів покупцю (клієнту банка) 2900 – 2600

12. Відображення в обліку дебіторської заборгованості з продажу валюти іншому банку за курсом НБУ до отримання гривні 1819 – 3801

13. Нараховано фінансовий результат від продажу валюти 3578 – 6204

14. Надходження гривні від продажу валюти 1200 – (2900, 1919)

15. Отриманий фінансовий результат від продажу валюти та закриття дебіторської заборгованості з продажу валюти (2900,1919) – (3578,1819)

16. Перерахування гривні з поточного рахунку клієнта на купівлю валюти з урахуванням комісії банку 2600 – 2900

17. Списання з коррахунку банку гривні на купівлю валюти 2900 – 1200

18. Надходження валютних коштів на коррахунок банку та квитовка коррахунку (1819,1500) – (2900,1819)

19. Зарахування купленої валюти на рахунок клієнту 2900 – 2600

20. Комісійна винагорода з купівлі валюти для клієнта у гривні 2900 – 6114

21. Перерахування збору до Пенсійного фонду 2909 – 1200

22. Списання валюти з рахунку клієнта 2600 – 2900

23. Купівля валюти банком 2900 – 3640

24. Позиція банка з купівлі валюти по курсу НБУ 3640 – 3800

25. Перерахування гривні за куплену валюту 3540 – 2900

26. Відображення в обліку:

- негативної різниці між курсами купівлі та НБУ (3801,6204) – 3540

- позитивної різниці між курсами купівлі та НБУ 3801 – (3540,6204)

27. Зарахування гривні клієнту за продану валюту за мінусом комісії 2900 – 2600

28. Комісійна винагорода з купівлі валюти 2900 – 6114

29. Зарахування валюти до каси за курсом НБУ (1001,1003) – 3800

30. Виплачено у гривні за курсом купівлі валюти 3801 – (1001,1003)

31. Списання валюти з каси по курсу НБУ 3800 – (1001,1003)

32. Зараховано гривню за курсом продажу валюти (1001,1003) – 3801

33. Відображення в обліку позитивної різниці між курсами купівлі та НБУ (1001,1003) – 6204

34. Списання коштів з каси банку 1007 – 1001

35. Зарахування коштів до каси обмінного пункту 1003 – 1007

36. Списання коштів з каси обмінного пункту 1007 – 1003

37. Зарахування коштів до каси банку 1001 – 1007

38. Перерахування безготівкової валюти на купівлю готівки 1811 – 1919

39. Списання валютних коштів з коррахунку банку 1919 – 1500

40. Сплата комісійної винагороди у валюті за куплену валюту (3800,1919,7100) – (1919,1500,3801)

41. Зарахування купленої валюти до каси 1001 – 1811

42. Отримання безготівкової валюти та квитовка коррахунку (1819,1500) – (1911,1819)

43. Відображення комісійної винагороди у гривні з продажу валюти 1200 – 6100

44. Видано валюту з каси банку 1911 – 1001

45. Перерахування гривні на купівлю валюти за курсом купівлі 1811 – 1200

46. Перерахування комісії в гривні на купівлю валюти 7100 – 1200

47. Зарахування до каси купленої валюти 1001 – 1811

48. Нарахування збору до Пенсійного фонду 7419 – 3622

49. Перерахування збору до Пенсійного фонду 3622 – 1200

50. Зарахування гривні за продану валюту 1200 – 1911

51. Відображення комісійної винагороди від проданої валюти 1200 – 6100

52. Видача валюти з каси 1911 – 1001

53. При зниженні курсу валюти:

- по пасивних валютних рахунках 3800 – 6204

- по активних валютних рахунках 6204 – 3800

- одночасно по рахунках в національній валюті (6204,3801) – (3801,6204)

54. При підвищенні курсу валюти:

- по пасивних валютних рахунках 6204 – 3800

- по активних валютних рахунках 3800 – 6204

- одночасно по рахунках в національній валюті (3801,6204) – (6204,3801)

55. Отримання процентного доходу 1819 – 3800

56. Квитовка коррахунку 1500 – 1819

57. Гривнєвий еквівалент валютної позиції банку 3801 – 6010