Облік операцій з використанням платіжних карток за кліринговою схемою міжбанківських розрахунків

1. Списання коштів за придбані товари та комісійних з картрахунку покупця у банку-емітенті (2625,2605)-2924

2. Комісійні банку-емітенту 2924-1500

3. Списання коштів в сумі клірингових вимог з коррахунку та переказ їх в банк-еквайр 2924-1500

4. Списання коштів в сумі клірингових вимог з коррахунку банка-емітента у розрахунковому банку 1600-3705

5. Зарахування комісійних платіжній системі у розрахунковому банку 3705-6110

6. Зарахування коштів на коррахунок банку-еквайра у розрахунковому банку 3705-1600

7. Одержання коштів банком-еквайром 1500-2924

8. Комісійні банку-еквайру 2924-6110

9. Зарахування коштів на рахунок торговця 2924-2600

Основні кореспонденції рахунків з обліку вкладів (депозитів) фізичних осіб

1.Залучення коштів на вклад (депозит):(1001,1002,2620)-(2620,2630,2635)

2.Залучення коштів на вклад (депозит) з виплатою процентів авансом:

(1001,1002,2620,3500)-(2630, 2635,2630,2635)

3. Залучення коштів на вклад (депозит) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова:(1001,1002,2620,2636)-(2620,2630,2635,6398)

4. Амортизація суми неамортизованого дисконту при залученні коштів на вклад (депозит) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова:

(7041)-(2636)

5. Визнання збитку у разі залучення коштів на вклад (депозит) за ставкою, яка вища, ніж ринкова:(1001,1002,2620,7398)-(2620,2630,2635,2637).

6. Амортизація суми неамортизованої премії при залученні коштів на вклад (депозит) за ставкою, яка вища, ніж ринкова:(2637)-(7041)

7. Нарахування процентів за вкладами (депозитами):(7041)-(2638)

8. Сплата процентів за вкладами (депозитами):(2638)-(1001,1002,2620)

9. Капіталізація процентів за вкладами (депозитами):(2638)-(2630,2635)

10. Амортизація сплачених авансом процентів за вкладами (депозитами):(7041)-(3500)

11. Повернення вкладу (депозиту):(2620,2630,2635)-(1001,1002,2620)

Фінансовий облік операцій з кредитування юридичних осіб

1.Оприбуткування зобов’язання з кредитування(9129)-(9900)

2.Списання виконаного зобов’язання з кредитування(9900)-(9129)

3.Облік зобов’язань банку з кредитування за кредитами у разі, якщо на дату операції кредит не надається в повній сумі(9129)-(9900)

4.Оприбуткування застави(9500,9501,9503,9520,9521, 9523)-(9900)

5.Облік отриманих гарантій (поруки)(9031)-(9900)

6.Облік оригіналів договорів за наданими кредитами(9819,9898)-(9910)

7.Надання кредитів юридичнимособам(2062,2063,2072,2073,2074,2082,2083)-(2600)

8.Визнання збитку, якщо кредит видається за процентною ставкою, яка нижча ніж ринкова(7390)-( 2066,2076,2086)

9.Визнання прибутку, якщо кредит видається за процентною ставкою, яка вища ніж ринкова(2065,2075,2085)-(6390)

10.Погашення юридичними особами заборгованості за кредитами(2600)-( 2062,2063,2072,2073,2074,2082,2083)

11.Перенесення несплаченої заборгованості за кредитами на рахунки простроченої заборгованості(2067,2077,2087)-(2062,2063,2072,2073,2082, 2083)

12.Погашення юридичними особами простроченої заборгованості за кредитами(2600)-(2067,2077,2087)

13.Списання з позабалансового обліку:

отриманих гарантій (поруки):(9900)-(9931)

вартості застави:(9900)-( 9500,9501,9503,9520,9521,9523)

договорів (кредитних, застави, поруки, страхування):(9910)-(9819,9898)

14.Облік сплати комісійної винагороди до видачі кредиту(2600)-(3600)

15.Перенесення на рахунки неамортизованого дисконту сум комісійних доходів, сплачених авансом, що мають обліковуватися у складі вартості фінансового інструменту(3600)-(2066,2076,2086)

16.Сплата комісійних доходів, що мають обліковуватися у складі вартості фінансового інструменту, якщо такі комісії сплачуються в день видачі кредиту(2600)-(2066,2076,2086)

17.Сплата комісійних доходів, які не входять у вартість фінансового інструменту, якщо такі комісії сплачуються в день видачі кредиту(2600)-(6111)

18.Відображення сплаченої комісійної винагороди в доходах банку у разі відмови у видачі кредиту(3600)-(6111)

19.Щомісячне нарахування процентних доходів за кредитами(2068, 2078, 2088)-(6026,6027,6029)

20.Погашення юридичними особами заборгованості за нарахованими процентами(2600)-(2068,2078,2088)

21. Перенесення несплачених процентних доходів на рахунки прострочених нарахованих доходів(2069,2079,2089)-(2068,2078,2088)

22.Погашення юридичними особами заборгованості за простроченими нарахованими процентами(2600)-(2069,2079,2089)

23.Амортизація дисконту(2066,2076,2086)-(6026,6027,6029)

24.Амортизація премії(6026,6027,6029)-(2065,2075,2085)

25.Формування спеціальних резервів за кредитами, наданими юридичним особам, та під заборгованість за нарахованими процентними доходами:

- за кредитами, що оцінюються на індивідуальній основі(7702)-(2400)

- за кредитами, що оцінюються на портфельній основі(7702)-(2401)

- під заборгованість за нарахованими процентними доходами(7702)-(2400)

- за зобов’язаннями з кредитування(7706)-(3690)

26.Зменшення спеціальних резервів за кредитами, наданими юридичним особам, та під заборгованість за нарахованими процентними доходами:

- за кредитами, що оцінюються на індивідуальній основі(2400)-(7702)

- за кредитами, що оцінюються на портфельній основі(2401)-(7702)

- під заборгованість за нарахованими процентними доходами(2400)-(7702)

- за зобов’язаннями з кредитування(3690)-( 7706)

27.Списання заборгованості за кредитами, наданими юридичним особам, що визнана безнадійною, за рахунок спеціальних резервів(2400)-(2069,2079,2089)

28.Списання прострочених нарахованих процентних доходів, що визнані безнадійними до погашення, за рахунок спеціальних резервів(2400)-(2069,2079,2089)

29.Оприбуткування на позабалансовий облік заборгованості за кредитами, наданими юридичним особам, списаної за рахунок спеціальних резервів(9611)-(9910)

30.Надходження коштів на сплату заборгованості за кредитами та нарахованими процентними доходами, що списані за рахунок резервів:

- у поточному році(2600)-(7702)

- в минулі періоди(2600)-( 6712)

31.Списання з позабалансового обліку заборгованості, яка сплачена клієнтами або за якою минув строк позовної давності(9910)-(9611)

32.Оприбуткування на баланс банку вартості заставленого майна, що переходить у власність банку, як заставодержателя(3409)-(2069,2079,2089,2067,2077,2087)

33.Облік сплати позичальником штрафів та пені, що передбачені умовами кредитного договору(2600)-(6397)