- •Облік видаткових касових операцій
- •Облік видачі готівки через банкомат
- •Облік розрахунків платіжними дорученнями та платіжними вимогами-дорученнями
- •Облік розрахунків чеками
- •1. Придбання чекової книжки 2600-6110
- •Облік розрахунків покритими акредитивами з депонуванням коштів в банку бенефіціара
- •Облік розрахунків покритими акредитивами з депонуванням коштів в банку-емітенті
- •1. Врахування прийнятої до виконання заяви про відкриття акредитива у банку-емітенті 9802-9910
- •Облік розрахунків непокритими акредитивами
- •Облік бланків банківських платіжних карток
- •Облік операцій з видачі банківських платіжних карток
- •Облік операцій еквайрінгу при розрахунках платіжними картками за товари (послуги)
- •1. Списання коштів за придбані товари та комісійних з картрахунку покупця у банку-емітенті (2625,2605)-2924
- •Облік операцій з використанням платіжних карток за кліринговою схемою міжбанківських розрахунків
- •1. Списання коштів за придбані товари та комісійних з картрахунку покупця у банку-емітенті (2625,2605)-2924
- •Основні кореспонденції рахунків з обліку вкладів (депозитів) фізичних осіб
- •Фінансовий облік операцій з кредитування юридичних осіб
- •Облік цінних паперів у торговому портфелі банку Придбання цінних паперів у торговий портфель банку
- •Переоцінка балансової вартості цінних паперів до їх справедливої вартості
- •Визнання доходів за цінними паперами
- •Реалізація цінних паперів з торгового портфеля
- •Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •Переоцінка балансової вартості цінних паперів до їх справедливої вартості
- •Визнання доходів за цінними паперами в портфелі банку на продаж
- •Зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж та формування резервів
- •Продаж цінних паперів з портфеля на продаж
- •Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •Облік боргових цінних паперів власної емісії
- •2. Амортизація дисконту (7050, 7051, 7052, 7053, 7054) – (3306, 3316, 3326, 3336, 3346)
- •3. Амортизація премії (3307, 3317, 3327, 3337, 3347) – (7050, 7051, 7052, 7053, 7054)
- •Основні бухгалтерські проводки по операціях комерційних банків з іноземною валютою:
- •Облік операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти
- •Облік операцій з купівлі-продажу банківських металів
- •Облік операцій купівлі-продажу іноземної валюти у клієнтів банку
- •Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за дорученням клієнтів банку
- •Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті
Облік видаткових касових операцій
1. Видано готівку клієнту за грошовим чеком 2600-1001
2. Видано аванс на господарські витрати працівнику банку 3551-1001
3. Виплачено заробітну плату працівникам банку 3652-1001
4. Видано готівку до обмінного пункту 1003-1001
5. Здано надлишок готівки в НБУ 1200-1001
6. Відіслана готівка філії банку 1007-1001
7. Погашено короткостроковий депозит фізичної особи 2630-1001
8. Виявлено нестачу готівки за результатами ревізії 7399-1001
Облік видачі готівки через банкомат
1. Передача інкасатору завантажених касет з готівкою та супроводжуючої відомості 1007-1001
2. Завантаження банкомата касетами з готівкою 1004-1007
3. Видача готівки клієнту через банкомат 2920-1004
4. Комісійні банку за виконання операції 2920-1004
5. Оприбуткування готівки в касетах, вилучених з банкомата 1007-1004; 1001-1007
6. Відображення надлишку готівки в касетах 1001-2924; 2924-6299
7. Облік недостачі готівки під час перерахування вилученої готівки з касет 2924-1007; 7399-2924; 9618-991
Облік прибуткових касових операцій
1. Внесено готівку до каси банку клієнтом 1001-2600
2. Прийнято комунальний платіж від фізичної особи 1001-2902
3. Зарахування інкасованої грошової виручки після перерахування 1001-1005
4. Прийнято залишок готівки обмінного пункту 1001-1003
5. Отримано підкріплення від установи НБУ 1001-1811
6. Здано працівником банку невикористаний залишок авансу 1001-3550
7. Погашено нестачу касовим працівником 1001-3552
8. Оприбутковано надлишки готівки за результатами ревізії 1001-6399
Облік розрахунків платіжними дорученнями та платіжними вимогами-дорученнями
1. Сума прийнятого до виконання платіжного доручення списується з рахунка платника і зараховується на рахунок одержувача 2600(платника)-2600(одержувача)
2. Списання суми платіжного доручення з рахунка платника у банку платника 2600-1200
3. Зарахування коштів на рахунок одержувача в банку одержувача 1200-2600
4. Депонування суми прийнятого до виконання платіжного доручення 2600-2602
5. Зарахування коштів на рахунок одержувача 2602-2600
6. Сума невикористаного гарантованого платіжного доручення відновлюється на рахунку платника 2602-2600
Облік розрахунків чеками
(рахунки контрагентів в одному банку)
1. Придбання чекової книжки 2600-6110
2. Списання бланку чекової книжки 9910-9821
3. Депонування коштів для оплати розрахункових чеків 2600-2602
4. Зарахування коштів на рахунок чекодержателя 2602-2600
5. Поповнення ліміту чекової книжки 2600-2602
(рахунки контрагентів в різних банках)
1. Придбання чекової книжки 2600-6110
2. Списання бланку чекової книжки 9910-9821
3. Депонування коштів для оплати розрахункових чеків 2600-2602
4. Одержання чека на інкасо банком чекодавця 9830-9910
5. Інкасування чека спецзв’язком банком чекодавця у банк чекодержателя 9831-9910
6. Списання суми чека з позабалансового рахунку 9830, після виставлення його на інкасо 9910-9830
7. Перерахування коштів у банк чекодержателя 2602-1200
8. Зарахування коштів на рахунок чекодержателя 1200-2600
9. Списання суми чека з позабалансового рахунку 9831 у банку чекодавця після завершення розрахунків 9910-9831
10. Невикористаний залишок чеку відновлюється на рахунку чекодавця 2602-2600