22. Анализ процентной маржи и динамики спреда.
Направления ее анализа следующие:
1.анализ динамики абсолютной величины процентной маржи (разницы между процентами, полученными и уплаченными банком); 2.анализ динамики спрэда (разницы между процентными ставками по активным и пассивным операциям банка); 3.анализ коэффициента процентной маржи: динамики коэффициента; 4.влияния только инфляции на динамику коэффициента; 5.сравнение коэффициента с нормативным уровнем и с достаточной маржой; 6.пофакторный анализ изменения коэффициента; 7.анализ коэффициента процентной маржи по кредитному портфелю.
При анализе динамики маржи важен не только абсолютный, но и относительный ее размер. Последний отражает коэффициент процентной маржи:
Причины сокращения процентной маржи —падение процентных ставок по активным операциям, удорожание ресурсов, сокращение доли активов, приносящих доход, в общем объеме активов, неплатежи по процентам, неправильная процентная политика банка. Нормативный уровень коэффициента К, в мировой банковской практике составляет от 3,2 до 4,6%.
Другой относительной величиной процентной маржи является коэффициент процентной маржи по кредитному портфелю:
Динамика К2 зависит от изменения процентных ставок по ссудам, стоимости кредитных ресурсов, размера кредитного портфеля, доли платежных кредитных ресурсов, неплатежей по начисленным процентам.
Уровень K1 характеризует среднюю прибыльность активных операций банка: предоставление ссуд, вложения в ценные бумаги, другие предприятия, в факторинговые и лизинговые операции. Кредитные операции — часть активных операций, приносящих процентный доход.
Для минимизации процентного риска должна быть взаимоувязана процентная политика по активным и пассивным, кредитным и депозитным операциям. Степень такой согласованности характеризует коэффициент спрэда:
Нормативный уровень этого коэффициента — 1,25%. Этот нормативный уровень не учитывает возможных высоких темпов инфляции.
Взаимосвязь процентной маржи (ПМ) и спреда: 1.ПМ > СПРЕД - часть бесплатных ресурсов используется для получения процентных доходов; 2.ПМ = СПРЕД - нет бесплатных ресурсов, которые могут быть использованы для получения процентных доходов; 3.ПМ < СПРЕД - часть платных пассивов не используется для получения процентных доходов. Чем больше положительная разница между уровнем ЧПМ и процентным спредом, тем надежней обеспечен доход банка.
24. Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности банка по видам и срокам возникновения.
Дебиторской задолженности традиционно рассматривается в двух аспектах:
- в соответствии со сроками ее погашения: 1.долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты); 2.краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);
- в соответствии с причинами возникновения задолженности : 1.расчеты с контрагентами; 2.авансы и т. п.
Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств: 1. долгосрочные кредитные займы. 2. краткосрочные кредитные займы. 3. Кредиторская задолженность. 4. прочие краткосрочные пассивы.
Кредиторская задолженность возникает вследствие:1. Существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты). 2. Несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств.
При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования как и в дебиторской задолженности.
Динамику изменения дебиторской и кредиторской задолженности можно выявить, используя горизонтальный или трендовый анализ, как абсолютных значений задолженности, так и их удельных весов, а также по изменению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности и оценка ее реальной стоимости заключается в анализе задолженности по срокам ее возникновения , в выявлении безнадежной задолженности и формировании на эту сумму резерва но сомнительным долгам.
Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей, рассматриваемых в динамике. В частности, значительный интерес представляет контроль за своевременностью погашения задолженности дебиторами.