29.Структура и классификация активов коммерческого банка

Активы КБ – это статьи ББ, отражающие размещение ресурсов КБ. В этих (активных) операциях банк занимается размещением собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования своего банка.

Структура активов банков на 2012 выглядит следующим образом:

1. Денежные средства, драгоценные металлы и камни (3%)

2. Счета в ЦБ РФ (4,2%)

3. Корреспондентские счета в других кредитных организациях (2,4%)

4. ЦБ, приобретенные банком (15%)

5. Прочие участия в УК других организаций (0,6%)

6. Кредиты выданные (69%)

7. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы (2,3%)

8. Нераспределенная прибыль (0,5%)

9. Прочие активы (3%)

1.Группировка по экономическому содержанию:

• Кассовый актив (свободные резервы), основное назначение – бесперебойное выполнение банком требований клиентов по безналичной/наличной выдаче средств;

• Инвестиционные активы (государственные ЦБ, акции корпоративных клиентов, ЦБ, долгосрочные вложения в дочерние и зависимые общества);

• Ссудные операции банка (не только ссуды, но и депозиты, открытые в других КБ, факторинговые и лизинговые операции банка, выданные банком гарантии);

• Материальные активы банка (машины,оборудование, внеоборотные активы).

2.С точки зрения ликвидности(быстроты превращения активов в денежные средства):

• Высоколиквидные активы (1,2,3 группы);

• Краткосрочные ликвидные активы (краткосрочные ссуды, имеющие надежное обеспечение, ЦБ, имеющие вторичный рынок реализации);

• Труднореализуемые активы (долгосрочные ссуды, ЦБ, не имеющие вторичного рынка реализации, прямые инвестиции);

• Низколиквидные активы (вложения в основные фонды банка)

3.По уровню доходности

• Активы, которые приносят доход (кредиты, инвестиции, ЦБ);

• Активы, которые не приносят доход (кассовые резервы банка, материальные и нематериальные запасы).

4.По уровню риска

• Безрисковые активы

• Низкорисковые активы (10% риска) – ссуды банка, гарантированные государством, правительтвом, ссуды под залог драгоценных металлов, вложения банков в федеральные ЦБ;

• Средняя степень риска (20% риска) – ссуды под гарантии международных банков, кредитные требования банков к иностранным банкам и др.;

• Активы с повышенным риском (50% риска) – средства на корреспондентских счетах в других российских банках;

• Высокорисковые активы (100% риска) – все остальные кредиты.

30.Принципы банковского кредитования

Организация кредитования банком конкретного заемщика базируется на определенных принципах, т.е. основополагающих условиях, на которых банк предоставляет кредиты заемщикам:

• возвратность,

• срочность,

• платность,

• обеспеченность,

• дифференцированность.

Возвратность означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях и на такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование.

Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов могут выступать:

• выручка от реализации ТРУ;

• выручка от реализации другого принадлежащего им имущества;

• денежные средства третьих лиц в погашение дебиторской задолженности;

• оформление новых кредитов в других банках и т. д.

У физических лиц основными источниками погашения банковских ссуд являются:

• заработная плата,

• пенсии,

• доходы от предпринимательской деятельности,

• процентные доходы от срочных вкладов, размещенных в банках, от приобретенных ценных бумаг (банковских сертификатов, векселей, государственных и муниципальных облигаций), дивиденды от корпоративных акций и т. д.

Органы власти РФ погашают банковские ссуды за счет:

• поступающих в их бюджет доходов,

• прибыли от осуществленного за счет кре­дита инвестиционного проекта.

Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок(фактор вре­мени). Сроки кредитования необходимо устанавливать с учетом характера, сроков проведения кредитуемых мероприятий и формирования реальных ис­точников погашения кредита. Они могут определяться как конкретной датой, так и наступлением определенных событий (кредиты с открытым сроком).

Платность кредитования означает, что за предоставление стоимости во временное пользование банк взимает с заемщика определенную плату, которая обеспечивает возмещение его затрат по привлеченным ресурсам, затрат на содержание самого банка и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в форме процента. Размер ставки процента устанавливается соглашением сторон и дифференцируется в зависимости от кредитного риска каждой кредитной сделки.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен пре­доставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевре­менно вернуть. Поэтому дифференциация заемщиков должна осуществляться до заключения кредитных договоров с ними на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансо­вое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность.

Принцип обеспеченности кредита означает, что на случай непред­виденных обстоятельств, ухудшения финансового состояния заемщика банк должен располагать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся:

• залог имущества,

• поручительства третьих лиц,

• банковская гарантия.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом ими между собой кредитном договоре.