- •1. Понятие и общая хар-ка нал системы в рф.
- •2. Виды налогов и сборов взимаемых в рф.
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.
- •5. Объект налогообложения
- •6. Ндс. Налоговая база, порядок определения.
- •8. Налоговый период. Налоговые ставки.
- •9. Порядок подтверждения ставки 0%.
- •10. Налоговые вычеты
- •12. Ндс: проблемы исчисления данного налога при использовании заемных средств.
- •13. Акцизы. Общая х-ка.
- •14.Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •21. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •30. Налог на доходы физических лиц (ндфл): общая характеристика.
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов.
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •55. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57. Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •61. Спорные вопросы установления и взимания транспортного налога: по материалам судебной практики.
- •62. Общая характеристика местных налогов.
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •69. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •71. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •72. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •73. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •74. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •77. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •78. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •79. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •80. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Доходом являются любые не подлежащие возврату поступления в собственность лица в денежной или иной форме, допускающей их денежную оценку, в том числе в виде прав требования и иных имущественных прав, а также в виде материальной выгоды, определяемые в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации.
Процентами признается любой заранее заявленный доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида. При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.
Доходы налогоплательщика могут быть отнесены к доходам от источников в Российской Федерации или к доходам от источников за пределами Российской Федерации
Дивидендом признается любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации.
К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.
1. К доходам относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
2) внереализационные доходы.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
1) от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций, размещаемых среди акционеров организации;
2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту.
3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
4) от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком.
21. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения понятие прибыли по НК.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью признается:
1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов.
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации.