- •Экономическая сущность налогов и их функции
- •Принцип налогообложения
- •Законодательство о налогах и сборах в рф
- •Субъекты налоговых отношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- •Налоговые обязательства и способы их обеспечения
- •Налоговая декларация и порядок ее представления
- •Налоговые проверки, их виды и порядок проведения
- •Зачет и возврат излишне уплаченых, взысканных сумм налога, сбора, пеней, штрафа.
- •Элементы налогообложения, их краткая характеристика
- •Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия их представления
- •Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
- •Особенности налоговой системы рф и основные направления ее реформирования.
- •Принципы определения цены тру для целей налогообложения
- •Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики
- •Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок
- •Акцизы:порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Особенности определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рф
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобожения от уплаты налога.
- •Налог на добавленную стоимость:объект налогообложения и операции,не подлежащие налогообложению.
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения
- •Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
- •Ставки ндс и порядок их применения
- •Особенность определения ндс при ввозе товаров на таможенную территорию
- •Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей
- •Ввозная таможенная пошлина:ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •Доходы, их классификация и состав для целей налогообложения прибыли
- •Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов
- •Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.
- •Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
- •Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
- •Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •50. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Особенности налоговой системы рф и основные направления ее реформирования.
Развитие экономики страны зависит от налоговой политики,возможность обеспечить экономический рост и финансовую стабильность. Налоговая политика – это система целенаправленных мероприятий государства в области налогов и налогообложения: экономических, правовых, организационных, контрольных. Налоговая политика в России в последние годы была направлена на реформирование (совершенствование) налоговой системы:
Введение 2 частей Налогового кодекса Российской Федерации. Первая часть НК РФ ввелась в 1999 году, вторая часть вводилась постепенно с 2001 года.
Сокращение количества налогов. В 2000 году было: федеральных – 20, региональных -5, а местных – 23. С 1 января 2010 года федеральных налогов стало 8, региональных – 3, а местных – 2. С 1 января 2010 года был отменен Единый социальный налог, вместо него нынешние плательщики налога будут уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ, Фонд Социального Страхования РФ, федеральный и территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования, согласно закону № 212-ФЗ от 24.07.2009.
Введение специальных налоговых режимов, которые включают:
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый Сельскохозяйственный налог)
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Система налогообложения при выполнении соглашений в разделе продукции
Снижение налоговых ставок, таких как налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и др. Например: налоговая ставка по НДС снизилась с 28% до 20%, а теперь составляет 18%.
Совершенствование налогового администрирования, под которым чаще всего понимают систему управления государством налоговыми отношениями.
Дальнейшее совершенствование налоговой системы определенно в основных направлениях налоговой политики.
Принципы определения цены тру для целей налогообложения
Для целей налогообложения принимается цена ТРУ, указанная сторонами сделки. Предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен (пока не доказано обратное).
Рыночная цена – это цена, сложившаяся под воздействием спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.
Идентичные товары имеют одинаковые, характерные для них признаки. Однородные товары имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов.
В соответствии с НК РФ информация о рыночных ценах берется из официальных источников и биржевых котировок.
Если отсутствует такая информация, то рыночная цена определяется методом последующей реализации (за основу берется цена, по которой покупатель перепродал его след покупателю, из этой цены вычитаются затраты, понесенные покупателем при перепродаже, а так же прибыль).
При отсутствии необходимых данных используется затратный метод (рыночная цена признается равной затратам на его производство, увеличенным на обычную прибыль для этой деятельности).
Налоговые органы вправе проверить правильность применения цен по сделкам в след условиях:
- между взаимозависимыми лицами
- по товарообменным (бартерным) операциям
- при совершении внешнеторговых сделок
- при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или понижения от уровня цен в период непродолжительного периода времени.
Налоговый орган может вынести решение о доначислении налога и пени, если будет выявлено нарушение. При определении рыночной цены налоговые органы учитывают скидки и надбавки к цене.