- •Экономическая сущность налогов и их функции
- •Принцип налогообложения
- •Законодательство о налогах и сборах в рф
- •Субъекты налоговых отношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- •Налоговые обязательства и способы их обеспечения
- •Налоговая декларация и порядок ее представления
- •Налоговые проверки, их виды и порядок проведения
- •Зачет и возврат излишне уплаченых, взысканных сумм налога, сбора, пеней, штрафа.
- •Элементы налогообложения, их краткая характеристика
- •Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия их представления
- •Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
- •Особенности налоговой системы рф и основные направления ее реформирования.
- •Принципы определения цены тру для целей налогообложения
- •Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики
- •Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок
- •Акцизы:порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Особенности определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рф
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобожения от уплаты налога.
- •Налог на добавленную стоимость:объект налогообложения и операции,не подлежащие налогообложению.
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения
- •Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
- •Ставки ндс и порядок их применения
- •Особенность определения ндс при ввозе товаров на таможенную территорию
- •Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей
- •Ввозная таможенная пошлина:ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •Доходы, их классификация и состав для целей налогообложения прибыли
- •Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов
- •Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.
- •Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
- •Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
- •Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •50. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
Доходы и расходы торговых организаций определяются с использованием одного из методов:
кассового;
метода начислений.
Применение кассового метода возможно лишь в тех случаях, когда сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала не превысила 1 млн. рублей без НДС за каждый квартал. Если же сумма выручки превысит эту величину, то торговая организация обязана перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение.
При кассовом методе учета доходов датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) кассу, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом.
Затраты, произведенные налогоплательщиком, могут быть признаны расходами только после их оплаты. В данном случае оплатой признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем товаров (работ, услуг), имущественных прав.
По методу начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав. При этом доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам и, если связь между доходами и расходами не может быть четко определена или определяется косвенным путем, то доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Признание расходов при методе начисления означает, что расходы признаются таковыми в отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли исходя из условий сделки, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты. Если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не можег быть четко определена или определяется косвенным путем, то расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
Необходимо иметь в виду, что налогоплательщик может избрать только один мегод как для определения доходов, гак и для определения расходов одновременно.
Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами являются:
-первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;
-месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
По налогу на прибыль применяются различные налоговые ставки. Основная ставка налога - 20 %. При этом сумма, исчисленная по налоговой ставке в размере: 2 %, зачисляется в федеральный бюджет; 18 %, зачисляется в бюджет субъектов РФ. Эта налоговая ставка может быть снижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более 13,5 %.
Для иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянные представительства – 20% и 10%.
0%,9% и 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов, а так же по доходам, полученным в виде процентов по долговым обязательствам.