75. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Поставщик – организация, отгружающая свою продукцию покупателям на основании договоров.

Подрядчик – строительные, монтажные организации.

Основанием для учетных записей является : ТТН-1, ТН-2, приемные квитанции, приемные акты.

Счет 60. По к-ту – задолж-ть организации за полученные и принятые к БУ товарно-матер. ценности, по д-ту – погашение задолж-ти.

Дт 07,08,10,11,15,16,41 Кт 60 – отражение стоимости приобретенных ТМЦ

Дт 18 Кт 60 – отражение НДС

Дт 20, 23,25,26 Кт 60 – отражение задолж-ти за оказан услуги, выполн.работы

Дт 76 Кт 60 – предъявление претензии поставщикам при выявлении несоответствия цен, тарифов

Если при приемке поступивших материалов выявлена недостача сверх норм естеств убыли или установлено завышение поставщиком на сумму задолж-ти

дт10 кт 60 на факт. Поступление

дт76 кт60 на сумму претензии

Выявленные недостачи в пределах норм естеств убыли: Дт 94, Кт 60

дт 60 кт 62, 76 зачет обязательств

Дт 60 кт 90 списание кредит.задолж-ти

Аналитич учет по сч. 60 ведется в разрезе кажд поставщика. В организации должен быть строгий контроль за расчетами.

Синтетич учет ЖО 6-АПК.

76. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Счет 62. По д-ту – задолж-ть покупателей и заказчиков за отгруженные товары, по к-ту – погашение задолж-ти покупателей.

Дт 62 Кт 90 – задолж-ть покупателей (Приемная квитанция, Акты выполнен работ)

Дт 90 Кт 11,43 ТТН-1, ТН-2

При реализации отдельных видов инвестиц имущества, фин вложений доход отражается Дт 62 Кт 91.

По д-ту 62 отражается зачет полученного аванса в счет платежа за полученные услуги Дт 51 Кт 62 – получен аванс (ПП,ПТ,ПТП)

Дт 62 Кт 90 – зачет аванса отгруженной продукцией

% по полученным векселям : Дт62 Кт 91.

Дт 60,76 Кт 62 – зачет взаимных обязательств

Непогашенная задолженность по истечении срока исковой давности списывается Дт90 Кт 62.

Аналит учет ведется в разрезе покупателей и заказчиков.

Синтетич учет ЖО 11-АПК. Вед-ть 62-Апк, 64-АПК, 63_АПК.

77. Учет резервов по сомнительным долгам

Инструкция 102 «Бух учет доходов и расходов»

Сомнительным долгом признается непогашенная в срок дебит задолж-ть покупателей, и не обеспеченная соответствующими гарантиями. В соотв. С учетной политикой организация может создать резерв по сомнит долгам. Для этого она проводит инв-цию дебит задолж-тивконце года с учетом вероятности погашения долга в полной или частичной сумме.

Для учета создаваемого резерва – счт 63.

Создание резерва: Дт 90 Кт 63.

Использование резерва при списании невостребованных долгов, признанных сомнительными Дт 63 Кт 62, 76 – списание сомнит долгов за счет резерва

Списанная в убыток из-за неплатежеспособности сумма должника должна учитываться на сч. 007 в течении 5 лет для наблюдения за фин состоянием должника.

Если созданный резерв не был использован до конца года, следующего за годом создания, то производится его восстановление и он присоединяется к прибыли соотв отчетного года. Дт 63 Кт 90.

Аналит учет по сч 63 ведется в разрезе каждсомнит долга, подкот был создан резерв. Сомнит долг создается:

1. По кажд дебитору

2. Группировка дебит задолж-ти по срокам погашения

3. Расчетным путем: выручка на коэффициент по сомнит долгу.