1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины

Лекция 1-2. Методологические основы экономического анализа. Роль и значение экономического анализа в системе управления

Экономический анализ как система знаний о методах исследования в целях управления, как самостоятельная конкретно-экономическая функциональная наука, имеющая свой предмет и объект. Основные (общие) функции управления. Аналитическое обеспечение принимаемых вариантов решений- одна из главных функций управления. Основные виды экономического анализа и их классификация. Основные задачи экономического анализа. Финансовый и управленческий учет- основная информационная база анализа. Финансовый анализ, основывающийся только на данных публичной финансовой отчетности и его особенности. Внутрихозяйственный финансовый и управленческий анализ. Анализ как метод обоснования управленческих решений. Роль анализа в процессе обоснования бизнес-плана и его мониторинга. Основные группы пользователей информации предприятия. Принципы и правила экономического анализа.

Метод анализа хозяйственной деятельности и его характерные черты. Диалектический метод познания в аналитической работе. Дедукция и индукция- способы количественной оценки причинно-следственных связей. Системный подход в экономическом анализе. Метод экономического анализа как системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия с целью нахождения путей повышения ее эффективности. Методика экономического анализа. Общая и частные методики. Технические приемы и способы анализа (инструментарий анализа) – важнейший элемент методики экономического анализа. Логические способы обработки информации. Способы изучения влияния факторов и обоснования резервов- способы детерминированного факторного анализа, способы стохастического факторного анализа, методы оптимизационного решения экономических задач.

Факторный анализ как методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. Основные задачи факторного анализа. Методика факторного анализа. Классификация факторов в экономическом анализе по природе, степени воздействия на результаты, по отношению к объекту исследования, по степени распространенности, по времени действия, по характеру действия, по свойствам отражаемых явлений, по составу, по уровню иерархии, по возможности измерения влияния. Систематизация факторов в экономическом анализе. Моделирование взаимосвязей в детерминированном факторном анализе.

Способы обработки экономической информации в экономическом анализе. Способы приведения показателей в сопоставимый вид. Способ сравнения, относительных и средних величин, графического и табличного представления данных, группировки, балансовый метод, эвристические методы, цепные подстановки, способ абсолютных и относительных разниц, индексный способ, интегральный способ, способ пропорционального деления, корреляционный анализ, дисперсионный анализ, компонентный анализ, дискриминантный анализ, линейное и нелинейное программирование, теория игр, теория массового обслуживания.

Методика определения величины резервов в экономическом анализе. Организация аналитической работы на предприятии. Организация автоматизированного рабочего места аналитика. Факторы, определяющие уровень значений экономических показателей: учетная политика, налоговая среда и правовая база.

Основные понятия: внешний и внутренний экономический анализ, хозяйственная деятельность предприятия, метод, методика экономического анализа, способы изучения информации и оценки влияния факторов, финансовая отчетность и ее регулирование.

Лекция 3-4. Анализ производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг)

Роль, значение и задачи анализа производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг). Анализ динамики и выполнения плана производства и реализация продукции. Анализ ассортимента и структуры продукции. Общая характеристика изменений ассортимента продукции. Оценка влияния структурных сдвигов на экономические показатели. Анализ положения товаров на рынках сбыта. Анализ качества продукции. Анализ сортового состава и сортовых сдвигов. Анализ конкурентоспособности продукции. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции.

Основные понятия: валовая, товарная, реализованная продукция, натуральные, условно-натуральные, трудовые и стоимостные измерители объема производства и продаж, номенклатура и ассортимент продукции, коэффициент сортности.

Лекция 5-6. Анализ использования трудовых ресурсов и оплаты их труда

Роль, значение и задачи анализа трудовых ресурсов и оплаты их труда. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Качественный состав трудовых ресурсов. Квалификационный уровень рабочих и оценка его динамики. Анализ движения рабочей силы. Анализ использования фонда рабочего времени. Анализ производительности труда: частные, вспомогательные показатели. Структурно-логическая модель факторной системы производительности труда. Анализ эффективности использования персонала предприятия. Структурно-логическая факторная модель рентабельности персонала. Анализ использования средств, направленных на оплату труда. Структурно-логическая модель детерминированного анализа фонда оплаты труда. Абсолютное, относительное отклонение, соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы, зарплатоотдача, зарплатоемкость, прибыль на один рубль заработной платы. Оценка взаимосвязи эффективности использования средств, направленных на оплату труда с эффективностью бизнеса.

Основные понятия: зарплатоотдача, зарплатоемкость, темпы прироста производительности труда и средней заработной платы, прямые и переменные затраты.

Лекция 7-8. Анализ использования основных средств и материальных ресурсов

Роль, значение и задачи анализа основных средств и материальных ресурсов. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства: анализ объема, структуры и динамики основных средств, анализ движения и технического состояния основных средств. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов: относительная экономия, фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность. Структурно-логическая модель факторного анализа фондорентабельности и фондоотдачи. Анализ использования производственной мощности предприятия. Анализ использования технологического оборудования.

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. АВС-анализ, XYZ- анализ. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Структурно-логическая модель факторного анализа материалоемкости. Материалоемкость, материалоотдача, прибыль на один рубль материальных затрат.

Основные понятия: основные производственные фонды, фондоемкость, фондоотдача, фондорентабельность, материалоемкость, материалоотдача, прибыль на один рубль материальных затрат.

Лекция 9-10. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции (работ, услуг)

Роль, значение и задачи анализа затрат на производство и себестоимости продукции (товаров, работ, услуг). Анализ общей суммы затрат на производство продукции. Состав затрат по экономическим элементам и калькуляционным статьям. Переменные, постоянные затраты. Анализ себестоимости отдельных видов продукции. Структурно-логическая модель факторного анализа прямых материальных, прямых трудовых затрат. Анализ затрат на один рубль товарной и реализованной продукции. Структурно-логическая модель факторного анализа затрат на один рубль продукции. Анализ косвенных затрат. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции.

Основные понятия: прямые, условно-постоянные, переменные затраты; затраты на рубль реализованной продукции; элементы затрат; калькуляционные статьи затрат.

Лекция 11-12. Анализ финансовых результатов и деловой активности

Роль, значение и задачи анализа финансовых результатов и деловой активности. Анализ состава и динамики прибыли. Структурно-логическая модель формирования показателей прибыли. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Структурно-логическая модель факторного анализа прибыли от основной (операционной) деятельности. Методика факторного анализа прибыли от продаж. Анализ ценовой политики предприятия и ее влияния на финансовые результаты деятельности. Анализ прочих финансовых доходов и расходов. Анализ рентабельности предприятия: рентабельность продукции, рентабельность продаж (оборота), рентабельность активов и собственного капитала. Методика факторного анализа показателей рентабельности. Факторный анализ прибыли до налогообложения, чистой прибыли. Деловая активность предприятия и ее индикаторы, взаимосвязь с эффективностью бизнеса.

Основные понятия: прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль, рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, моделирование показателей рентабельности, деловая активность, «золотое правило» экономики предприятия.

Лекция 13-14. Анализ финансового состояния предприятия

Роль, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Бухгалтерский баланс- источник информационного обеспечения анализа финансового состояния предприятия. Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия. Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости. Анализ остатков денежных средств. Операционный и финансовый цикл. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала. Финансовый рычаг, эффект финансового рычага. Анализ финансовой устойчивости. Коэффициенты финансовой устойчивости. Уровень операционного, финансового левериджа. Стоимость чистых активов. Оценка операционного левериджа и запаса финансовой прочности. Анализ платежеспособности, ликвидности и диагностика риска банкротства. Рейтинговая оценка и анализ финансовой устойчивости.

Основные понятия: финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность, финансовый рычаг, леверидж операционный и финансовый, запас финансовой прочности, порог рентабельности.

Лекция 15. Анализ инвестиционной деятельности

Роль, значение и задачи анализа инвестиционной деятельности. Анализ объемов инвестиционной деятельности. Ретроспективная оценка эффективности реальных инвестиций. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов. Анализ эффективности финансовых вложений.

Основные понятия: инвестиционный проект, срок окупаемости инвестиций, индекс рентабельности инвестиций, чистый приведенный эффект или чистая текущая стоимость, внутренняя норма доходности, дюрация (средневзвешенный срок жизненного цикла инвестиционного проекта).

Лекция 16. Комплексный анализ в разработке, мониторинге бизнес-планов и оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности

Комплексный анализ как база бизнес-планирования и оценки эффективности бизнеса. Факторы, показатели и конечные результаты интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности. Теоретические основы комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности. Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности. Методика сравнительной рейтинговой оценки эмитентов. Основные аналитические задачи по темам комплексного управленческого анализа.

Основные понятия: бизнес-планирование, относительное отклонение, пятифакторная модель рентабельности производственных фондов, ресурсоотдача, экстенсивное и интенсивное использование ресурсов, авансированных в бизнес.