12)Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

• Оборотная ведомость по счетам синтетического учета – итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам и предназначены для проверки правильности учетных записей общего ознакомления с состоянием финансово-хозяйственной деятельности организации и составления нового баланса.

• Оборотная ведомость по счетам аналитического учета – итоги оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединенным одним синтетическим счетом и предназначенных для проверки правильных учетных записей по этим счетам, а также для наблюдения за состоянием и движением отдельных видов средств.

13)Документы в бухгалтерском учете.

Документация представляет собой процесс документального оформления финансово-хозяйственных операций. При этом осуществляется сплошное и непрерывное отражение хозяйственных операций в момент (либо сразу по окончании) их совершения.

Классификация документов:

1)По назначению:

• Распорядительные- документы, которые содержат разрешение на выполнение той или иной хоз. операции;

• Оправдательные- док., подтверждающие уже произведенные операции и удостоверяющие эти действия (приемные акты, кассовые ордера);

• Док. бух. оформления- создаются аппаратом бухгалтерии для подготовки учетных записей, а также для упрощения и облегчения работы (ведомости распред. общехоз. расходов);

• Комбинированные- док., которые сочетают признаки нескольких видов документов (приходные и расходные кассовые ордера, расч. платежные ведомости, авансовые отчеты).

2)По порядку составления:

• Первичные- основа перв. бух. учета;

• Сводные- на основе однородных первичных документов (авансовые отчеты);

3)По способу отражения:

• Разовые- для отражения одной или нескольких хоз. операций за один прием (приходные и расходные кассовые ордера);

• Накопительные- составляются в течение определенного периода времени путем постепенного накопления однородных хоз. операций;

4)В зависимости от места составления:

• Внутренние- применяются внутри предприятия;

• Внешние- для обращения между различными хоз. субъектами;

5)В зависимости от количества уч. позиций:

• Однопозиционные;

• Многопозиционные;

6)По оформлению однор. операций:

• Унифицированные;

• Индивидуальные.

Функции документации:

• информационная;

• ф. оперативного управления;

• контрольная ф.;

• аналитическая.

Под документооборотом в бухгалтерском учете понимают порядок и путь прохождения документов по всем инстанциям с момента их составления до сдачи в архив.

Обработка документов:

1)Проверка:

• формальная проверка- определение соответствия документов установленным формам;

• по существу- проверка законности хоз. операций;

• правильность арифметических подсчетов;

• встречная проверка;

2)Таксировка- перевод натуральных и трудовых измерителей в денеж.;

3)Группировка- подбор документов по определенным признакам;

4)Контировка- указ. в первичных и сводных док. бух. счетов, на кот. должна быть отражена хоз. операция.