2.Перспективное планирование

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовой деятельности. При этом финансовая стратегия разрабатывается как схема привлечения и использования ресурсов предприятия, включает конкретный механизм (способы формирования прибыли, требуемого уровня финансирования за счет различных методов), а так же механизм вложения этих ресурсов в активы предприятия.

Финансовое планирование базируется на данных финансового прогнозирования.

Объекты прогнозирования – показатели отчета о прибылях и убытках, поток денежных средств, показатели бухгалтерского баланса.

Таким образом результаты перспективного планирования являются разработка трех основных финансовых документов:

1. Прогнозированный отчет о прибылях и убытках

2. Прогнозированный отчет о движении ден.средств

3. Прогноз отчета о бух.учете

Разработку документов начинают с построения прогнозного отчета о прибылях и убытках на основе отчета на 3 года. На основе данных по прогнозу продаж, рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых, другие затраты на производство.

В результате получается прогнозное значение прибыли предприятия. Затем разрабатывается плановый прогноз движения денежных средств предприятия, который учитывает притоки и оттоки средств и отражает чистый денежный поток по текущей, инвестиционный и финансовой деятельности.

Таким образом можно оценить сколько потребуется денежный средств определенный период, синхронизировать поступления, расходование денежных средств. Затем осуществляется разработка прогнозного баланса предприятия.

Наиболее часто используются следующие методы прогнозирования показателей бух.баланса:

1. На основе пропорциональной зависимости показателей от объема продукции;

2. С использованием математического аппарата, статистических методов

3. Специализированные методы.

Целью построение прогнозного баланса является определение необходимого прироста отдельных видов активов и формирование оптимальной структуры капитала, которое обеспечило бы финансовую устойчивость предприятия.

Одним из плановых документов разрабатываемых предприятием в рамках перспективного планирования является бизнес-план, в котором излагаются ключевые параметры проекта, осуществляемые предприятием и прогнозные финансовые показатели, связанные с реализацией.

3. Текущее планирование

Текущее планирование основывается на разработанной финансовой стратегии и заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов и бюджетов, которые дают возможность определить на предстоящий период все источники финансирования, сформировать структуру доходов и затрат, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого периода. Текущий план составляется на период, равный 1 году с разбивкой по кварталам, рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

В последнее время на предприятиях часто применяется система бюджетного планирования. При этом под бюджетированием понимается процесс расчета и обобщения финансовых показателей, детализирующих финансовые планы предприятия в денежном выражении на конкретный период времени. В процессе бюджетирования разрабатывается генеральный бюджет, интегрирующий на уровне предприятия бюджеты отдельных структурных подразделений и представляющий собой систему взаимосвязанных операционных и финансовых бюджетов. Операционный бюджет состоит из бюджетов: продаж, производства, производственных запасов, затрат на сырье, оплату труда, управленческих и коммерческих расходов. Выходной формой операционного бюджета является отчет о прибылях и убытках.

Финансовый бюджет включает бюджет движения денежных средств, бухгалтерский баланс на текущий период, инвестиционный бюджет.