6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Одз = (ДЗ*365)/В

7. Оборачиваемость кредиторской задолженности

Окз = (КЗ*365)/В

За сколько дней оборачиваются ресурсы в периоде. Показатели оборачиваемости не имеют рекомендуемых значений, сравниваются со средними отраслевыми показателями, а так же со значениями в предыдущем периоде.

Анализ рентабельности:

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а так же доходность различных направлений деятельности. Они показывают соотношение эффекта с наличными или используемыми ресурсами.

Выделяют 2 группы показателей рентабельности, в которых прибыль сопоставляется с некоторой базой:

1. База это стоимостные оценки ресурсов;

2. База – это показатели выручки от реализации товаров и услуг;

Наиболее распространены:

1. Рентабельность активов

Ра = Пч/А

2. Рентабельность собственного капитала

Рск=Пч/CК

Сколько рублей прибыли приходится на рубль вложенных собственных средств.

3. Рентабельность продаж

Рпр=Ппр/В

Показатели рентабельности не имеют нормативных значений, но должны быть больше 0, сравниваются со среднеотраслевыми, а так же со значениями в предыдущем периоде.

Тема: Финансовое планирование и прогнозирование

1. Цель и задачи планирования финансовой деятельности предприятия.

Планирование это процесс разработки и принятия целевых установок предприятия в количественном и качественном выражении, а так же определение путейих наиболее эффективного достижения.

Финансовый план представляет собой документ характеризующий способы обеспечения финансовыми ресурсами производственного плана предприятия и увязывающий доходы и расходы хозяйствующего субъекта.

Объекты финансового плана:

1. Выручка от реализации товаров;

2. Прибыль;

3. Фонды спец.назначения (резервный);

4. Объем платежей в бюджет и и социальные фонды;

5. Объем заемных средств;

6. Объем капитальных вложений (вложений в основные средства) и источники их финансирования.

Цель финансового планирования – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов, формируемых за счет собственных средств, заемных средств, средств, привлеченных с фондового рынка

Задачи финансового планирования:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала;

- выявление резервов увеличения прибыли;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами.

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Виды внутрифирменного финансового планирования:

1. Перспективное;

2. Текущее;

3. Оперативное

Все они на предприятии связаны между собой и осуществляются в определенной последовательности.

Виды внутрифирменного финансового планирования и формы разработки планов.

виды	Формы разработки финансовых планов	Период планирования
перспективное	Прогноз Ф2, прогноз движения ден.средств, прогноз Ф1	1-3 года
текущее	План доходов и расходов по операц.деятельности по инвестиц.деятельности,план поступления и расходования ден.средств, балансовый план	1 год
оперативное	Платежный календарь, кассовый план, налоговый календарь	Декада, месяц, квартал.

Исходной точкой планирования является прогнозирование, основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет параметры текущего финансового планирования и далее осуществление оперативного финансового планирования как конкретизация отдельных показателей, заложенных в рамках текущего планирования.